预算编制的基本依据、程序与方法

预算准备,3月14日,主要领导及其职责,厅长：党组书记，主持财政厅全面工作，并分管预算处、人事教育处副厅长A：党组成员，协助厅长管理人事教育处，分管法规处、综合规划处、教科文处、票据监管中心、广东财经职业学院、省财政学校。副厅长B:党组成员,分管国库处、行政政法处、社会保障处、绩效评价处、国库支付中心、财政信息中心，财政科研所。副厅长C:党组成员,分管农业处、经济建设处、会计处、省世界银行贷款业务办公室、投资审核中心、省注册会计师协会。副厅长D:党组成员,分管办公室、工贸发展处、外经金融处、厅直属机关党委办公室、离退休人员管理处、厅机关服务中心。纪检组长：党组成员，分管省纪委派驻厅纪检组、省监察厅派驻厅监察室、行政事业性资产管理处、监督检查办公室、省政府采购管理办公室。,内设机构,机关：办公室法规处预算处国库处综合规划处行政政法处教科文处工贸发展处农业处经济建设处社会保障处外经金融处会计处绩效评价处行政事业资产管理处农业综合开发办公室监督检查办公室人事教育处离退休人员管理处机关党委办公室监察室,我国政府预算编制的基本原则,1、量入为出、以收定支2、收支平衡3、一级政府一级预算4、复式预算5、综合预算,复式预算图解：,预算编制的基本依据,1、国家相关法律、法规，例如教育、农业、科技2、国家、上级政府的国民经济计划以及重大的政府政策3、本级政府的管理职责和权限4、本级政府关于国民经济和社会发展的重大决策5、本级政府上一年度的预算执行情况和对下一年度的收支预测6、上级政府预算部门对本年度预算草案编制的特殊指示和要求,预算编制的基本程序,两上两下（个别三上三下）：,人代会,财政部门,支出部门,一下,二下,一上,二上,人代会审议通过,预算编制的基本方法,基本框架部门预算“一个部门一本预算”,Function-BasedBudget,ThedirectoroftheFB,Thebudgetdivision,A,B,C,D,I.a,b,c,d,II.a,b,c,d,Department-BasedBudget,ThedirectoroftheFB,Thebudgetdivision,A,B,C,D,I.a,b,c,d,II.a,b,c,d,预算编制的基本方法,（1）人员经费按实支付或者定员定额（2）公用经费定员（实际数/编制数）定额（3）专项经费部分基数加增长部分零基预算,BudgetMethods,零基预算还是目标预算？,TBB:amoreaccuratedescription,butinconsistentbudgetmethodwithChinascurrentbudgetreformTBBvs.ZBB*Top-downratherthanbottom-up;*Incrementalratherthanazero-based;1.TBBdoesnotrequiredetailedcontrol(Reed,2003)2.TBBcannotbringmuchbudgetreallocationamongdepartments(Rubin,1991)3.TBBrequiresabudgetingsystemwithgoodprogramstructure,costaccountingandperformancemeasurement(Rubin,1991)4.TBBsuitsgovernmentwithstrongdepartmentsandweakbudgetoffice(Rubin,1992),预算的科目,1、政府预算科目和预算表格(1）收入科目：一本预算收入科目、基金预算收入科目、债务预算收入科目（2）支出科目：一般预算支出科目、基金预算支出科目、债务预算支出科目2、科目级次分类：类、款、项、目,预算的基本组成内容,其中，一般预算收入：税收收入、国有资产收益、国有资产亏损补贴、行政性收费收入、罚没收入，专项收入、其他收入。基金预算收入：工业交通、商贸、文教、农业等部门基金收入、土地有偿使用收入、政府住房基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入、等等。一般预算支出：公检法司、武装警察部队、城市维护、政策性援助、支援不发达地区支出、车辆税费支出、等等。基金预算支出：和基金预算收入各项相对应。,基本预算表格,1、一般预算收支简表它是报送“一般预算收支总表”之前向上级报送的简单报表，按预算收支分“类”级填列2、一般预算收支总表最基本的预算表格，用以反映收支规模、收入来源和支出方向，按照预算