易通审计软件讲义

易通审计软件讲义目 录一、总体框架介绍3二、利用审计软件的目的（帮助审计人员分析、查询）3三、系统管理31、基础信息32、数据管理33、法律法规3四、审计准备41、被审计单位管理42、审计项目管理43、审计公文44、财务数据的获取与转换45、审前预警46、上期审计文档管理5可实现对以前文档的查询。5五、审计实施51、系统设置52、审计流程53、审前预警54、综合分析65、综合查询86、辅助库审计97、审计工具118、内控测评159、工作底稿15六、审计终结151、系统设置152、工作底稿15七、审计跟踪161、系统设置162、时间提示163、公文查看164、法律法规16 一、总体框架介绍 功能模块分为“系统管理”、“审计准备”、“审计实施”、“审计终结”、“审计跟综”五个主要功能流程。二、利用审计软件的目的（帮助审计人员分析、查询） 审计人员利用审计软件进行审计主要是为了便于规范审计工作，简化功能操作，可以减轻或摆脱一些计算、填写等手工劳动，提高工作效率与工作质量，审计软件的“科目分析”、“趋势分析”、“频率分析”的功能，是可以帮助审计人员从所查科目中发现审计线索或审计疑点，并可以对这些疑点进行操作跟踪，看到记账凭证，审计人员根据掌握的审计方法及专业判断对这些审计线索或审计疑点进行核实。三、系统管理系统管理的功能主是对软件的服务器进行设置，并对用本软件的单位及下属部门的名称，操作人员信息及权限、密码进行录入并管理，该次录入是为了便于在以后工作中信息的传递。（初始密码为“ccyt”）。1、基础信息系统管理中的基础信息是为了便于审计人员导入并管理自己平时使用的法规政策（注意这些政策的更新）。2、数据管理该功能主要是对平时的审计数据进行备份、还原。对数据的安全保存起到一定的作用。数据库维护是为了删除临时文件减少空间的占用。3、法律法规该功能是为了方便审计人员查阅审计类的法规及一些常用的公式。四、审计准备1、被审计单位管理该项目功能主要是建立、修改、删除被审计单位信息。当定义好需要索取的被审计单位的信息内容表格模板后可下发到被审计单位，让其按要求填写，回收保存就可形成该单位相关信息。2、审计项目管理（1）修改审计人员密码；（2）填写审计项目相关信息并对审计人员进行分组分工。（3）对指定数据进行备份及还原。3、审计公文制作审计通知书。4、财务数据的获取与转换使用取数工具自动获取被审计单位财务信息，转换后可实现科目、余额、报表等相关信息查询。5、审前预警（1）数据完整性检查：对各月发生的凭证数、金额以及该月金额占审计年度全部发生金额的比重进行统计，从中发现审计线索。（2）凭证检查：对各月发生的凭证数、平均金额进行统计，以便于同被审计单位提供的凭证数相对，从中发现审计线索。（3）金额预警：对相应审计科目的金额进行自定义检索（可以选择按绝对值大金额查询或者是按金额区间进行查询）。（4）余额方向性检查：可按科目性质进行检查。（5）记账凭证合规性检查：首先要选择年份，然后选择相应条件，在进行查询。（6）记账凭证连续性：看凭证编号是否全。6、上期审计文档管理可实现对以前文档的查询。五、审计实施1、系统设置用于用户切换工作。2、审计流程（1）审计流：审计人员可以根据设置好的审计流程（并可增加）可选择相应的按科目、按报表项目以及其它，在选择要执行的审计程序进行执行。（2）底稿的生成、保存。3、审前预警（1）账簿平衡性预警：自动进行账薄平衡检查；（2）账簿余额一致性检查：该功能是多个年度数据进行分析。（如可以将期初、期末多出科目进行对比查出问题）（3）科目预警：A、科目设置预警：可以查看被审计单位自行设计的科目，看及是否合规，并且可以分析出报表不平的原因。（对被审计单位设置的科目按会计制度的要求进行检测，看是否合规。）根据出现的新的科目可以查出企业新的业务及其是否完整。B、科目名称规范化预警：查看是否有重复科目名称。（检查被审计单位科目名称及科目编号是否规范，有无在同一个会计年度里，存在同一科目名称不同的科目编号问题。）C、科目名称一贯性预警：在不同会计年度里，有无存在将同一科目编号分配给不同的科目名称。D、科目级次规范化预警：被审计单位是否按会计制度要求设置明细科目。（3）综合预警A、报表一致性检查（检查资产负债总额结果）：将系统自动生成的电子报表与被审计单位之前提供的数据进行比较。B、无发生额科目：检查是否有长期挂账科目。D、不平衡凭证：对凭证的平衡性检查。E、流动资产、流动负债、所有者权益：审计软件通过自动计算形成曲线图，审计人员根据图形的变化进行相应分析。并且可以对形成的曲线图中的数据进行查询分析。（4）多年科目差异预警：对被审计单位各年度科目的设置是否有异常进行分析。（5）资产负债表预警：系统将自动列出年初数与各月会计报表期末数相比较，进行结构对比看比重变化是否合理。（6）损益类科目结转预警：检查损益类科目是否全部结转。（7）账簿余额一致性检查：可对期初、期末科目进行对比是否有增加。（8）辅助科目浏览：查询相应明细账。（9）辅助库科目使用情况查看：查询是否建立了相应的辅助库。4、综合分析（1）科目分析：根据选择设置的时间、科目、比较方式等形成图形，以便审计人员进行分析。（如库存现金查看两个年度各月的波动是否合理）（2）科目配比分析：设置好查询数据的时间、及设定好配比的科目进行分析（如产品销售收入、产品销售成本）。对配比科目进行检查。（3）同性质科目分析：设置好查询数据的时间、及设定好同一性质的科目进行分析（如其他业务收、营业外收入等）。对配比科目进行检查。并可查出相对科目。并看其发生是否合理。（4）对方科目分析：选择固定一科目及所要查询的时间段，就可分析出所有对方的科目。（如选择现金科目，查询大额现金支付情况）（5）科目结构分析：按时间查看单位一科目中各月比重，查看是否合理。（图形及数据可结合分析）（6）科目构成分析：可以进行环比、定比分析。（7）往来科目实际收支分析：该功能把货币奖金、往来科目、收入类科目和成本费用及材料科目中相关的科目联系起来进行综合分析。审计人员根据需要选择审计起止时间。并选择相关科目到末级，系统将自动显示分析结果。可以分析出相应调整。（8）多项目科目分析：A、单科目多时间分析：该功能为按科目多个项目进行比较。B、多科目单时间分析：该功能为按科目多个项目进行比较。C、单报表项目多时间分析：该功能为按报表项目多个项目进行比较。D、多报表项目单时间分析：该功能为按报表项目多个项目进行比较。（9）负值分析：设置好所要查询的时间段及相应条件。可以对所有科目或单一科目的负值进行查询。对其内容分析查看是否合理。（10趋势分析：审计人员根据需要选择要分析的起止时间，及相应科目，系统自动生成分析图，以便审计人员分析。（11）频率分析：审计人员根据需要选择年份，科目系统将自动计算该科目发生频率，并将权重大于平均数的金额标识为灰色背景。（12）毛利率分析：如收入、支出科目（13）费用分析：可多个科目多个时间分析。如营业费用、管理费用。（14）余额结构分析：审计人员根据需要选择年份，科目系统将自动计算该科目发生次数百分比。（可单个科目多种条件进行分析。如其他应收款。）(15)摘要汇总分析：审计人员根据需要选择某一敏感科目，并选择并键字如现金中的差旅费。对其汇总查看。（16）报表分析：使用该功能要基于会计报表的正确性。A、报表项目增减分析：选择要分析的时间点，系统目前提供“资产负债表增减分析”、“损益表增减分析”审计人员可以根据需要选择进行分析。（资产负债表下有两个选项“较年初”、“较月份”分别代表了定比和环比。“较年初”的意思是各时间点与年初数比较，即“定比”；“较月份”是各个时间点与其前一个时间点的比较，即“环比”）。B、报表横向分析：可对调整前、后报表进行定比或环比分析。C、报表汇总：可以对多个审计项目报表或单个项目不同时间点的报表进行汇总。 D、报表合并：可进行多个审计项目报表或单个项目不同时间点的之间的合并。（17）杜邦分析：利用财务管理中的杜邦分析体系设置的该功能，审计人员只要选择要分析的年份，系统将会自动按杜邦分析体系计算结果并显示。（必须是财务报表正确条件下）。 （18）指标分析：可以对不同年度调整前、后报表的多种财务指标进行分析。（必须是财务报表正确条件下）（19）企业绩效：系统根据审计人员所选择的时间自动按企业绩效指标体系计算结果。（必须是财务报表正确条件下）5、综合查询（1）账薄查询：根据审计人员所选择的时间科目可查看相应的总账、明细账及记账凭证（并可对已查看的凭证作出标识：已审、未审、问题）（2）凭证查询：该功能可以对所要查询的凭证设置更多的查询条件，进而帮助审计人员进行分析。（3）报表查询：可以查看各个月份的报表。（4）科目浏览：审计人员根据需要选择时间、科目进行查询。系统将显示出该科目所选择时间段的整体情况。（5）余额查询：根据审计人员所选择的时间、科目级次可查询所选择科目的余额。（6）疑点字词查询：根据审计人员所选择的时间、科目。对选择的科目中可疑的字词全部显示，以便分析。（如管理费用回扣）（7）固定分录查询：系统设置了五类固定条件：借方和贷方均为负值、同科目同方向反金额、借方或贷方金额合计为零、多笔金额绝对值相同分类、借贷方相反分录。审计人员根据需要选择其一并选择相应时间系统将自动查询结果。（如反冲分录）（8）手动分录查询：根据审计人员对需要关注的某些分录进行查询条件设置，并录入相应分录系统将自动进行分析如借银行存款 贷现金。（9）快速调凭：根据所选择的查询条件，直接查询某一个或某一类凭证并可进行标识。（10）自选金额查询：该功能是对“敏感数字”进行查询，设置好起止时间及科目，对其中的金额进行查询（某一区间的金额）。（11）整金额查询：该功能是对“敏感数字”进行查询，设置好起止时间及科目，设置好“起始金额绝对值”和“金额间隔”进行查询。（12）现金余额额度查询：该功能是可查询某一时间点某一科目的余额。（13）明细账余额查询：可以按总账-明细账-凭证或多个科目单个月份内进行查询。（14）已审阅凭证汇总：可以将审计人员在审计过程中已标识的凭证（包括已审阅的及问题凭证）汇总到一起，方便审计人员集中查看、打印。（15）被审计单位资料：可以将之前下发收回被审计单位的信息资料生成文件。方便查看。6、辅助库审计（1）固定资产审计：该功能的使用基于被审计单位固定资产辅助账的建立。（如是连续审计可只针对新增、减少进行关注）A、固定资产卡片查询：设置好相应的查询条件，系统自动查询出相应结果。B、折旧正确性检查：设置好相应的查询条件，自动查询每一个固定资产卡片计提折旧。C、固定资产变动情况检查：根据选择的变动方式对固定资产进行检查，目的是为了发现在审计期间内某项某类固定资产有无异常变动的现象。如资产原值发生变化。D、固定资产账库一致性检查：对固定资产总账与辅助账相应的类别进行选择，查询固定资产总账科目与辅助账之间有无差异。（如有差额是否是存在少录入固定资产卡片）E、固定资产盘点表：自动形成固定资产盘点表，如需要自己设计可将文件导入。（系统只提供相应盘点表格式版本，可复制到表格中进行使用）（2）辅助往来审计：该功能的使用基于被审计单位往来辅助账的建立。（软件中其他项不能使用）A、往来账库核对：根据需要选择往来总账查看、往来辅库查看、往来账库核对可实现分别对往来项目的查看。B、往来明细查询：可根据需要设置相应条件对往来明细进行查询。C、往来核算倒账分析（倒推计算、倒出列示？）：通过设置选择“总账科目”、“辅库项目”实现“互相核对”、“与其他往来核对”查询。D、同一单位挂账分析：设置相应查询条件，可查询同一往来单位在不同科目挂账情况。（3）工资审计：该功能的使用基于被审计单位工资辅助账的建立。A、工资明细检查：设置好相应的时间段及部门可查询出该时间段内的该部门的工资发放情况。B、工资变动对比分析：设置好相应的时间段及部门可查询出该时间段内的该部门的工资相应增减变动情况。C、工资账库一致性检查：对工资总账与辅助账之间的工资进行一致性检查。D、工资结构分析：设置好相应的时间段，并根据选择的按项目、按人员、按部门进行分析，可查询出该时间段内的工资结构明细情况。E、工资分摊检查：设置好相应的时间段及部门可查询出该时间段内的该部门的工资分摊的明细情况。（4）生产成本审计该功能的使用基于被审计单位材料辅助账的建立。A、原材料归集分析：通过设定查询的时间、核算单位及材料名称，可查询相应材料的发出、耗用情况。B、制造费用归集分析：通过设定查询的时间、核算单位及类别，可查询相应制造费用归集明细情况。C、人工费归集分析：通过设定查询的时间、核算单位，可查询相应人工费即工资的分摊明细。D、折旧费归集分析：通过设定查询的时间、核算单位，可查询相应折旧变动情况。7、审计工具（1）计提验证：可自定义比例，也可运用公式（如其他应收款和坏账准备）（2）函证生成：该功能系统不完备，只能使用其形成的模板。（3）审计调整：完成调整分录后，必须进行调整报表的生成。否则无法查看调整报表。A、调整分录：审计人员可在这录入要进行调整的相应分录。B、调整分录查看：该功能可对审计人员已录入的调整分录进行查询，并进行调账。C、调整分录汇总查看：汇总审计人员所做的所有审计调整分录。D、调整报表：在审计人员完成调整分录的情况下自动生成调整后报表。E、调整报表项目分析：可查询调整后报表各个项目的具体情况。F、查看调整报表：查看整体调整报表。（4）审计抽样：都设置好时间及相应科目而后选择以下方法进行分析。（体现了审计的重要性水平，而重要性水平则体现到了更具体的风险水平、误差这两项的具体数字比例上的设定，书上给的有几种可以选择的如按资产总额、净利润至于审计人员具体要选择哪一个比例更多的还是要靠大家的经验和职业判断）A、PPS抽样：每一货币单位具有同样的机会被选取，只能高查不能低报（规模概率比率抽样，又称货币单位抽样，简称“PPS抽样”。使运用属性抽样的原理估计总体金额误差的一种抽样方法，基本特点是以货币为单位。“PPS抽样”的功能是，对货币资金进行抽样，其操作主要是针对金额而言，一定要选中借方金额或贷方金额（但两者不能同选），再对被抽中的样本进行审计。利用抽样技术，既提高审计效率，又保证审计质量，还能对抽样结果进行定量分析。）只能往上抽取不能往下抽取，即不能抽取负数。使用该方法应注意以下问题：会计总体（分录总数），至少要达到2000条，错误率应小于10%。任何分录中的错误量不能超过该分录的会计账面值。应先剔除面额为负值的分录。金额大于抽样间隔的分录，属于重点样本，为必审分录。审计人员必须预先设置好三个参数：风险水平、误差、抽样内容。抽样结果可以以电子文档方式保存于电脑中。B、固定样本容量的属性抽样：也叫固定样本规模抽样，是一种基本的最为广泛的属性抽样方法。他根据公式或表格确定固定的样本数量进行审查，并以全部样本审查结果推断总体的一种审计抽样方法。 审计人员必须预先设置好三个参数：风险水平、误差、抽样内容。C、发现抽样：如果总体偏差率高于某一特定比率，那么在既定可信赖程度下，从一个足够大的样本中至少可以查出一个偏差。发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况，但发现抽样不是对样本作出判断，不能看作是样本的审计结果，而是对总体发表意见。审计人员必须预先设置好三个参数：风险水平、误差、抽样内容。D、随即抽样：简单随机抽样，也叫纯随机抽样。就是从总体中不加任何分组、划类、排队等，完全随机地抽取调查单位。特点是：每个样本单位被抽中的概率相等，样本的每个单位完全独立，彼此间无一定的关联性和排斥性。简单随机抽样是其它各种抽样形式的基础。通常只是在总体单位之间差异程度较小和数目较少时，才采用这种方法。总的抽样数不能超过总记录数。E、停走抽样：停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固定样本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计工作效率。停一走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。审计人员先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。第一步先设置好错误率及风险水平；第二步根据表格确定样本容量。（5）底稿取数：方便选择想要的科目、时间段的财务数据。首先新建一个excel工作表，然后选择好已建好的表格，在该表格中选择相应数据字段，设置好取数公式、条件等后取数。（6）银行对账：自动提取企业账中各月数据，审计人员根据这个与银行打印对