内部审计简答题美的内部审计案例分析

内部审计简答题美的内部审计案例分析 1.中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？ P9 中国内部审计协会的定义 xx年中国内部审计协会发布的内部审计基本准则中第二条对内部审计的定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。” 国际内部审计师协会的定义 国际内部审计师协会xx年在其发布的内部审计实务标准中对内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。” 如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义？ 理解这个定义，需要明确一下这样几点： 内部审计必须具有独立性和客观性。 内部审计是一种咨询和保证服务。 内部审计要采用系统化和规范化的方法。 内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。 内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，帮助组织实现其目标。 2.内部审计有哪几种业务类别？ 目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类别。 传统的财务审计 是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活动。财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。 经营审计 经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高经营效率和效果，实现组织经营目标。 专项审计 目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属于专项审计的范畴。由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。 任期经济责任审计 是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营目标实现情况进行审查和评价的活动。即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。 3内部审计在企事业单位中的作用如何？ P11 监控作用 监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整改和落实，以保证组织各项活动的良性循环。 咨询作用 内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受有关咨询活动，起到咨询作用。 风险预警作用 内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时关 注。这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的潜在风险。 另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警的作用。 信息鉴证作用 内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出审计意见和建议。 4中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？ P66 其基本内容如下： 内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； 不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； 应做到独立、客观、正直和勤勉； 应当保持廉洁； 应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； 应当保持和提高专业胜任能力； 应诚实地为组织服务； 应当遵循保密原则； 在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； 应具有较强的人际交往技能； 应不断接受后续教育，提高服务质量。 5.内部审计人员的素质要求p67 6.简述内部审计机构设置的基本原则。 P62 （1）独立性原则。独立性可以使内部审计师做主公正的、不偏不倚的判断，独立性与客观性是审计监督区别于其他监督方式的主要特征； （2）效率性原则。审计监督机制应本着效率性的原则进行设计，以便形成自上而下的有机整体； （3）灵活性原则。针对企业规模和组织结构，不同的企业组织形式灵活采取不同的内部审计机构设置模式。 7概括分析性复核的适用前提。P275 （1）分析性复核的对象和依据的信息之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的资料才可以成为分析性复核的对象和依据； （2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性； （3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性 8.什么是内部控制？ 答：COSO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过 程。其含义如下： (1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程