福建省2011年企业内部控制规范试卷及答案(三)

福建省2011年企业内部控制规范试卷及答案（三） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（ ）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 2下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 3在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 4发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 5深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。 A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。 6忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 7正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 8大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 9当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 10存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。 A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。 11对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。 A 董事会审核 B 董事长负责 C 总经理负责 D 集体合议审批 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。 12企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 13人力资源招聘工作的第一步是（ ）。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 14下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 15（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 16在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 17企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。 A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。 18可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 19在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 20下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。 A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润（股利）分配方案的审批控制 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21组织架构设计的原则有（ ）。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 22战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 23下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。 A 当年经营业绩下滑 B 经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化 C 公司中层管理者相继跳槽 D 企业经营管理内部条件发生重大变化 你的答案是：BD 正确答案是：BD 答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。 24人员培训的原则有（ ）。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。 25从培训与工作的关系来划分，培训可分为（ ）。 A 学历教育 B 在职培训 C 脱产培训 D 半脱产培训 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析：从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。学历教育是按照培训目的划分的。 26COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ）。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。 27采购与付款业务的主要环节有（ ）。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 28下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 你的答案是：AD 正确答案是：AD 答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。 29信用政策包括（ ）。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 D 现金回扣政策 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。 30下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 D 结账和对账 正确答案是：ABC 答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。 31人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。 A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 D 轮职轮岗 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。 32下列销售的岗位设置正确的是（ ）。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 D 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。 33企业的销售目标主要包括（ ）。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。 34浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉的瑞典豪华品牌沃尔沃轿车，堪称“蛇吞象”故事的现代版，并购重组中的文化整合，哪些做法不当( )。 A 作为收购方的吉利应该保持原有文化，促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利的中国文化 B 在并购过程中，吉利应防止忽视两个企业间文化差异和理念冲突，做到文化整合“软着陆” C 与百年企业沃尔沃的文化相比，年轻的吉利汽车必定有诸多不足，并购后的新吉利应沿袭沃尔沃文化 D 文化整合中能够以人为本，真正懂得并善于尊重人，一切差异都将不融自合 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析：并购过程中的文化整合不是双方文化的博弈过程，而是相互融合，求同存异的过程。A、C的做法欠妥当。 35一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ）。 A 筹资规模 B 筹资方式 C 筹资时机 D 筹资方案的风险评估 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 37要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 38发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 39绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 40销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 41内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 42企业文化可以产生直接的经济效益。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。 43筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集