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文档简介
河南省内审师内部审计基础:流程图的制作考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点 A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。2.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改? A:定期运行测试数据。 B:制定合适的职责分离。 C:对已完成工作的报告进行检查。 D:将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。3.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A:签约双方的口头证明; B:合同文本的正本; C:签约双方的签约活动; D:来自供应商律师的证明信。 4.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源? A:现金支出日记账纪录,由相关支票支持的日记分录 B:描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C:当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D:各类包含保险政策的文件 5. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序? A:调研阶段 B:设计阶段 C:开发阶段 D:实施阶段 6. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 A:和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。 B:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C:提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。 D:以调查不全面而推托。 7. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。 8. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A:a.高级语言 B:b.非程序语言 C:c.机器语言 D:d.汇编语言 9. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A:小电机生产商 B:金属制造加工代工中心 C:折扣百货店 D:玻璃瓶生产企业 10. 在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是 A:评价内部财务报告的准确性 B:对旨在保护资产的控制进行测试 C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计 11. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合? A:采购成本增加,缺货成本降低 B:采购成本增加,质量成本降低 C:缺货成本增加,储存成本降低 D:质量成本增加,订货成本降低 12. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突? A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督 B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息 D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 13. 评价工作绩效最失效的方法是 A:a特质导向法 B:b行为导向法 C:c结果导向法 D:d目标导向法 14. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下 A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定; B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定; C:既然道德标准未涉及监督,内部审计主管未违反道德标准; D:审计部门遵循了准则及道德标准。 15. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计; B:公司目前的重点风险和风险水平; C:管理层对内部审计业务的态度; D:与外部审计师的审计计划进行协调。 16. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该 A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙; B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告; C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为; D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。 17. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A:结束会议记录是以后的业务的依据 B:专业实务标准要求记录结束会议 C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D:如果引起争论就可能需要有关的信息 18. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当 A:不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本; B:通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供; C:通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本; D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 19. 某审计师正设计抽样计划,以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息,只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额,而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下,生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告,那么,以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性? A:推算总体的错误率 B:应用多少随机启动方法 C:提高置信度 D:提高准确度 20. 对垃圾债券的最佳描述是 A:一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券 B:得到固定资产支撑的债券; C:一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券; D:一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。 21. 为了确定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序变更,最好的信息系统审计技术是审计师进行 A:编码比较; B:运行测试数据; C:编码检查; D:分析性复核。 22. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 23. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是 A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B:核实监管审查以恰当的频率得到开展 C:应对监管部门提出的文档处理要求 D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 24. 为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果 A:a.外部审计晚于内部审计; B:b.外部审计主要涉及经营目标与活动; C:c.外部审计与内部审计合作; D:d.外部审计实施符合IIA的道德标准。 25. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计; B:公司目前的重点风险和风险水平; C:管理层对内部审计业务的态度; D:与外部审计师的审计计划进行协调。26.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A:只有I B:只有III C:只有I和II D:I、II和III都对 27.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 28.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是 A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B:比较清单余额与上一年余额。 C:比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D:审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 29.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A:为风险管理提供咨询。 B:作为产品开发团队的领导。 C:作为道德规范的倡导者。 D:作为外部审计的联系者。 30. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。根据上述,可以得出 A:平均每小时有100位顾客得到服务。 B:平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。 C:队伍将无限延长。 D:服务人员将有1/6的时间是闲暇的。31. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定? A:财务副总裁; B:公司政策授权; C:审计委员会; D:数据保负责人。32. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会? 1.循环再利用; 2.从源头上消除; 3.能源节约; 4.作为有用产品进行回收; 5.进行处理。 A:排列顺序应该是5,2,4,1,和3 B:排列顺序应该是4,2,1,3,和5 C:排列顺序应该是1,3,4,2,和5 D:排列顺序应该是3,4,2,5,和133. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计 A:a.只有I、II和III B:b.I、III和IV全有 C:c.只有I、和 D:d.只有I和 34. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 A:自由联想法; B:价值分析法; C:头脑风暴法; D:属性列表法。 35. 根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A:只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B:要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C:发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D:在定货和验收商品之间进行职责分离。 36. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊? A:平行模拟; B:系统控制和审计复核文件。 C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额; D:抽点打印法37. 一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A:询问 B:口头证据 C:外部证据 D:观察38. 对计算机系统控制措施的测试 A:可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据; C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。39. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下来很可能 A:立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B:没有事,此行为超出正常工作范围 C:受到协会的职业实务董事长的谴责。 D:由董事会审查并取消CIA资格40. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间,并使成本增加最少。 A:流程-质量 B:成本-生产时间 C:时间-质量 D:时间-成本41. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A:政策与程序的符合程度。 B:预算程序。 C:组织目标的完成程度。 D:资源与基金运用报告的正确性。42. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识? A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。43. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适? A:多元回归。 B:趋势线。 C:指数平滑。 D:活动平均。44. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点 A:可以计算财务数据错报的准确数额; B:软件可以根据特定的标准选择抽样样本; C:可以整体测试数据; D:决策风险会增加。45. 为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括 A:定期抽查监督内部审计工作。 B:由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量。 C:至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D:审计经理的定期轮换。46. 某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得
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