持续保持盈利状态实现效益水平再升级

,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级 王涤非 2015年11月20日,一、围绕降本增效，进一步降低盈亏平衡点二、建立“M”经营模式下的财务管理三、借助TMOS系统，实现财务流程再造四、将预算纳入TMOS系统，实现预算管理过程控制,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,2015年卡车公司认真落实集团公司“品牌质量效益升级年”的总体目标要求，财务管理紧紧围绕“全员降本增效、推行M经营模式、新产品成本对标、成本跟踪分析、优化入场物流、加强库存车管理”等措施开展各项工作。克服了年初商务政策定价让利（平均单车1100元）和发动机涨价（普调1000元）的不利因素。累计实现利润5.4亿元，在产量同比下降18.2%的情况下，实现单车盈利水平9700元同比9300元增长4.3%。按去年同口径计算（剔除年初涨价影响），单车盈利11000元，同比增长10%。在重卡市场下滑的压力下，保持了良好的经营效益和经济运行质量。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,随着重卡市场下滑，订单大幅度减少，面对可能的连续月产3500辆临近盈亏平衡点的“新常态”，2016年的财务管理目标是：持续保持盈利状态，稳定保持单车万元水平。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,一、围绕降本增效，确保2016年盈亏平衡点在2015年基础上，降低10%-15%达到2800辆，实现效益水平再升级。 2015年盈亏平衡点3200辆2015年单车边际贡献平均2.4万元（含税2.8万元）。目标：2016年盈亏平衡点2800辆3000辆利润500万,单车边际贡献？固定费用/单车边际贡献=保本量2015年月度平均固定费用8000万元，8000万/2.8万2800辆8000万/2.7万2900辆8000万/2.6万3000辆单车边际贡献从2.4万元提高到2.8万元（含税3.2万），提高4000元（含税4700元）。缺口1000元。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,2016年降本增效目标，创收5000-6000万元。 固化现有工作方法，从采购、技术、质量、财务、物流、生产等要效益。 1、各现场部：进一步压缩在制品规模，目标压缩30%。 2、营销部：重点关注国三车后期库存及出库情况。 3、制造部：1、加强对三方物流公司管理，约定对供应商物流异常要做及时沟通，特别是独家供货的，以确保生产组织正常进行，以及财务风险。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,2、针对油漆供应商反应的卡车公司油漆招标高达200种，技术中心色卡含商用车、轻卡，共约40种，卡车公司色卡之外160种，没有产品编号，特殊小颜色太多，能否规范一下，除特殊批量订单外，以中心色卡为标准，限定在40种之内，既便于生产组织，又节省供应商的油漆储备，节约资金占用，同时也可以降低卡车公司的油漆采购成本。火红、水晶红、玫瑰红、金属漆奔驰白、曼白、（指定白、交通白）HOWO绿蛋黄、桔红钻石银国际黑,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,二、建立“M”经营模式下的财务管理 推进“M”经营模式，运用阿米巴经营理念，把现场部划分成若干小型的独立核算的经营单位，让每位员工懂成本，会经营，激发员工潜力，从原来简单的控制费用，到关心自己每天的经营成果，关心企业的利润。通过“M”经营模式的推广，将成本、效益压力层层传达到每位员工，通过每日精进，提升企业经营质量。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,阿米巴经营的好处：1、独立核算，责权利明确；2、消减经费开支减少无谓浪费；3、进度控制，缩短工作时间-提高工作效率。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,阿米巴核算制度与企业财务制度的异同点：不同：1、核算主体不一样。一般企业是以企业为主体进行核算，阿米巴是以每一个阿米巴组织为核算主体。2、对核算主体成员的财务素质能力（知识）要求不一样阿米巴要求所有成员学会和运用财务核算知识进行经营理一般企业没有要求。3、时间要求不一致。正常的企业核算以月度为单位进行核算，阿米巴对时间的精确到了每小时。相同：1、手段一致：都以财务核算为手段，保证收入、利润的实现。2、方法一致：都用会计核算方法。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,适应“M”经营模式特点，创新卡车公司财务管理模式，真正实现从“财务会计”到“管理会计”的转型。 1、建立卡车公司“M”经营模式下的新的财务管理体系：阿米巴核算制度“单位时间效益核算制度”。通过现场调研，结合车身部的经验，形成卡车公司阿米巴会计核算制度，规范核算项目、核算内容、核算方法。确保阿米巴的核算内容要与企业的会计核算具有整合性。 2、财务部门每月应出月度结算报告，对阿米巴的单位时间效益核算进行汇总，减去在制品月末库存的那部分生产利润，形成各现场部月度结算报告。 3、财务部要把“单位时间效益核算”与“公司效益”联系起来，具体体现各现场部在公司利润上对公司整体的利润贡献度。 4、提升全员财务管理意识，在全公司推行简单通俗的财务管理语言，让不懂财务知识的员工轻松进行财务核算。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,5、倡导增值的企业财务文化-每人、每小组“单位时间效益核算表”，以有形数字带动无形文化。利用卡车公司内网平台，文字或视频，大力推广宣传现场部优秀的阿米巴案例，让全体员工能及时中了解自己的工作和决策怎样影响公司财务成果，理解自己团队的工作怎样为公司整体增值作出贡献，换发员工的朝气和干劲，提升员工自我价值，创造人人都是经营者的良好氛围。 6、财务系统建立内审跟踪系统，对阿米巴预算执行进行实时监控、监督，更好为现场服务。 7、开发阿米巴核算软件，解除大量的手工操作。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,三、借助TMOS系统，实现财务流程再造。 2015年各部门主要（部分）业务陆续加入TMOS，开启了互联网+的网络化移动办公的工作模式，实现了我们初步的预期：工作便捷、提高效率等，但存在一些不足和问题。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,1、2016年关键费用审批要尽快纳入TMOS，比如：固定资产、费用化投资，以及相应的合同请款。 2、纳入TMOS系统后，关键流程合理性的考量。 目前的TMOS对流程的梳理，都是由本部门自己负责，基本上都是流程照搬到网络，里面是否存在管理监督不到位的问题，让流程制定者去发现和推翻以前习惯做法一般都很难。法审部要对各部关键流程进行重点测试，从其合理性、规范性、风险防范角度发表意见，满足企业管理要求。 3、严格合同立项审批，完善合同流程管理。明确合同订立过程中各节点工作职责和风险点，建立合同立项、审批追责制度。 4、TMOS对于合同异常要有识别统计。比如：数字接近审批上限的；同一部门相同业务，连续很短时间频繁提交的。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,四、将预算纳入TMOS系统，实现预算管理过程控制，实时监督，避免预算、开支两层皮。 严格“先审批，后执行”的费用开支制度，杜绝先斩后奏。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,五、加强在建工程、费用投资项目过程监督、检查。 由法审部负责，进行项目随机抽查，对过程进行实时监督，掌握现场第一手资料，避免事后被动的工程结算审计。,持续保持盈利状态，实现效益水平再升级,六、业务外包的后续评价和财务跟踪。 2016年陆续会有非核心业务进行外包，外包过程中，财务部门要全程介入和参与，业务外包要有可行性分析、预期效果、时间要求和效益分析。 外包业务合同签订后，后续要有跟踪评价，涉及结算价格的，要根据市场变化，及时做出调整 。,谢谢大家！,人有了知