计算机审计基础知识

讲课目录讲课目录 讲课目录讲课目录(01 为了中国内部审计的新辉煌.doc) 开场白开场白(02 文盲新定义.doc) 第一讲第一讲 计算机审计的发展动力计算机审计的发展动力 (一) 审计工作面临的挑战( 03-1 计算机审计的发展动力.doc) (二) 内部审计的定位调整(03-2 计算机审计的发展动力.doc) (三) 明天审计师的素质要求(03-3 计算机审计的发展动力.doc) (四) 审计学科的发展必然(03-4 计算机审计的发展动力.doc) 第二讲第二讲 计算机审计的主要内容与基本方法计算机审计的主要内容与基本方法 (一) 会计信息系统的演变(04-1 计算机审计的主要内容与方法.doc) (二) 计算机审计的主要内容(04-2 计算机审计的主要内容与方法.doc) (三) 计算机审计的基本方法 04-3 计算机审计的主要内容与方法.doc) 第三讲第三讲 计算机审计的操作流程计算机审计的操作流程 (一) 会计电子数据的获取(05-1 计算机审计的操作流程.doc) (二) 计算机审计的作业流程(05-2 计算机审计的操作流程.doc) (三) 审易软件 V2.0的操作流程（05-3 计算机审计的操作流程.doc） 第四讲第四讲 计算机审计的法律依据计算机审计的法律依据 计算机审计的法律依据（06 计算机审计的法律依据.doc） 第五讲第五讲 计算机审计的发展趋势计算机审计的发展趋势 (一) 计算机审计的作用（07-1 计算机审计的发展趋势.doc） (二) 计算机审计软件的概况 07-2 计算机审计的发展趋势.doc (三) 计算机审计的发展趋势（07-3 计算机审计的发展趋势.doc） (四) 计算机审计理论的孕育（07-4 计算机审计的发展趋势.doc） 一一)计算机审计的重要性计算机审计的重要性 二二)计算机审计的主要内容与基本方法计算机审计的主要内容与基本方法 三三)计算机审计的操作流程计算机审计的操作流程 四四)计算机审计的相应法规计算机审计的相应法规 五五)计算机审计的发展趋势计算机审计的发展趋势 为了中国内部审计的新辉煌为了中国内部审计的新辉煌 中国内部审计协会中国内部审计协会 北京中审华科软件技术有限公司北京中审华科软件技术有限公司 联合国教科文联合国教科文 关于文盲的新定义关于文盲的新定义 不会自我寻求知识不会自我寻求知识 或不会把学得的知识用于实际的人。或不会把学得的知识用于实际的人。 管理大师彼得管理大师彼得杜拉克说：杜拉克说： 将知识付诸实践将知识付诸实践在工具、产品和过程之中；在工具、产品和过程之中； 在工作设计之中；在知识本身。在工作设计之中；在知识本身。 学习新知识学习新知识 运用新知识运用新知识 创造新知识创造新知识 周恩来：活到老周恩来：活到老 学到老学到老 （用到老）（用到老） 爱因斯坦：人的差异在于业余时间。爱因斯坦：人的差异在于业余时间。 以下引用一些科学技术，从发明到应用所用的时间越来越短， 足以说明知识更新的紧迫性。 名名 称称从发明到应用时间从发明到应用时间 电动机 年 电 话 年 无线电通讯 年 真空管 年 雷 达 年 喷气发动机 年 电 视 年 尼 龙 年 因特网 7 年 集成电路 年 激光器 年 一、计算机审计的重要性（发展动力）一、计算机审计的重要性（发展动力） (一一)内部审计面临的挑战内部审计面临的挑战 信息多元化 资产无形化 科技集成化 智力资源化 决策高效化 知识资本化 审计信息化审计信息化 知识经济知识经济 审审 计计 经济全球化 管理科学化 商务电子化 管理数字化 监督国际化 审计监督、审计监督、 审计规范国际化审计规范国际化 评价、评价、服务化服务化 内部审计内部审计 面临挑战面临挑战 思维方法 转 变 技术方法转变审计职能 转 变 管理理念 转 变 审计层次 转 变 一、计算机审计的重要性（发展动力）一、计算机审计的重要性（发展动力） （二）内部审计的新定位（二）内部审计的新定位 1999 年 6 月，由 120 多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会通过的新的内 部审计定义： 内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动，内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动， 其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。 决策审计 管理审计 内控评价 风险评价 经营评价 经济责任评价 经济效益评价 财务收支审计 在不同层面开展计算机审计探索实践在不同层面开展计算机审计探索实践 内内 部部 审审 计计 新新 定定 位位 监监 督督 评评 价价 服务服务 服服 务务 评评 价价 监督监督 计算机审计的切入点计算机审计的切入点 内内 部部 审审 计计 新新 定定 位位 保保 证证 活活 动动 咨咨 询询 活活 动动 增增 加加 价价 值值 改改 善善 经经 营营 一、计算机审计的重要性（发展动力）一、计算机审计的重要性（发展动力） (三三)内部审计人员要素内部审计人员要素 1内部审计人员要实现五个转变内部审计人员要实现五个转变 确保会计信息的真实性 挖掘深层性信息 建立审计准则、指南 计算机审计操作指南 静态与动态 定性与定量 宏观与微观 历史与现实 数学方法、预警方法 智能方法、预测方法 网络平台、信息平台 知识平台、工具平台 2明天审计师的素质明天审计师的素质 计计 算算 机机 审审 计计 思维方法思维方法 为决策层服务 管理理念管理理念 审计职能审计职能 审计层次审计层次 技术方法技术方法 行业自律性 事中、事前的效 益审计、管理审计 信息化、网络化 监督、评价、 服务 现现 代代 信信 息息 技技 术术 风风 险险 防防 范范 技技 术术 计计 算算 机机 审计技术审计技术 复复 合合 型型 知识结构知识结构 明天明天 审计师审计师 素质素质 一、计算机审计的重要性（发展动力）一、计算机审计的重要性（发展动力） (四四)审计学科发展的必然审计学科发展的必然 计算机审计实践活动关联图计算机审计实践活动关联图 审计知识 审计技能 财会系统 （微观、中观、宏观） 空间空间 金融系统 税务系统 （事前、事中、事后） 时维时维 海关系统 电子商务 （经济责任、经济效益） 内容内容 （管理、风险、内控、价格） 项目评估 环境保护 （现代信息技术等） 手段手段 农业综合 开发 （定性与定量结合等） 方法方法 体育训练 （立体思维、逆向思维） 思维思维 户籍管理 人事管理 法律、法规不健全 违规问题 经济政策不完善 经营问题 宏观调控薄弱环节 管理问题 普遍性、倾向性问题 总结审计经验、技术 挖掘审计规律、思维 自 数 系 社 思 军 文 行 人 地 然 学 统 会 维 事 艺 为 体 理 科 科 科 科 科 科 理 科 科 科 学 学 学 学 学 学 论 学 学 学 十大科学系统十大科学系统 中 介 子系统 反 馈 子系统 审 计 主 体 子 系 统 审 计 客 体 子 系 统 计算机管 理的经济 信息系统 其他用途 的计算机 信息系统 手工管理 的经济信 息 系 统 理 论 体 系 方 法 体 系 审 计 微观宏观 经济 秩序 审计 学科 提炼审计案例、方法 创新审计理论、知识 提出审计研究新课题 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (一一)手工会计系统向计算机会计信息系统的演变手工会计系统向计算机会计信息系统的演变 纸质 帐簿 会计信息会计信息 数据库数据库 2. 计算机会计信息系统的组成计算机会计信息系统的组成 图一图一 系统论对计算机会计信息系统组成系统论对计算机会计信息系统组成 组织管理 制度管理 单 机 档案管理 多 机 局域网 广域网 操作系统软件 数据库管理 数据库管理软件 财会应用软件 搜集、处理 决策支持软件 存储、管理 图二图二 信息论对计算机会计信息系统组成信息论对计算机会计信息系统组成 图三图三 控制论对计算机会计信息系统组成控制论对计算机会计信息系统组成 外部环境 组织控制 系统开发、维护控制 硬件、软件控制 输入控制 接触控制 处理控制 灾害补救控制 输出控制 数据库控制 网络控制、通信控制 管理子系统 硬件子系统 软件子系统（会计软件） 信息子系统 信息输入 子系统 信息处理 子系统 信息输出 子系统 信息反馈子系统 环境控制子系统 普通控制子系统 应用控制子系统 特殊控制子系统 图四图四 浪潮国强浪潮国强“财务及进销存标准版财务及进销存标准版”示意图示意图 报表 3.计算机会计信息系统的特征及审计方法计算机会计信息系统的特征及审计方法 观 点 特 征 硬 件 子系统 （环境） 软 件 子系统 （应用） 管 理 子系统 （斡件） 审 计 内 容 审 计 方 法 系 统 论 整体性 结构性 层次性 开放性 计算机主机 外部设备 网络设备 安全设备 辅助设备 操作系统 网络软件 数据库管理 应用软件 人员管理 制度管理 技术管理 信息管理 档案管理 构成完整性 设计合法性 运行稳定性 管理实效性 问卷法 考察法 评价法 信 息 论 可识别性 可转换性 可再生性 可传递性 可预示性 信息辐射 信息被窃取 信息被拒绝 信息被破坏 经济信息 数据字典 系统文档 工作日志 纸质资料 磁质资料 资料备份 信息真实性 信息完整性 信息合法性 信息时效性 信息效益性 技能法 软件法 综合法 控 制 论 反馈性 实效性 智能性 经济性 机房加锁 设备加锁 环境控制 灾害补救 应用控制 数据库控制 网络控制 通信控制 组织控制 接触控制 维护控制 内控健全性 制度可行性 执行严肃性 实际有效性 问卷法 考察法 查阅法 测试法 评价法 会 计 学 系统复杂性 制度严格性 信息真实性 结果可验性 运行可靠性 系统组成更 复杂 购置设备 更多 遵循会计制度 更难 处理程序化 存储电磁化 表示代码化 管理集中化 安全复杂化 制度全面化 人员职责分 工有增有减 内部控制 会计软件 会计数据 经济效益 问卷法 软件法 评价法 决策支持中央控制财务预测结算中心报表汇总合并 入库单 提货单 采购 管理 库存 管理 销售 管理 材料费用 折旧费工资费用 凭 凭 证 证 单据 凭证 凭证 成本核算 帐务处理 辅助管理 存货核算 往来管理 固定资产 工资管理 凭证接口 外部系统 报表管 理 现金流量 财务分析 综合查询 远程查询 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (二二)计算机审计的主要内容计算机审计的主要内容 环境控制环境控制 防火、防潮、防尘、 普通控制普通控制 应用控制应用控制 防雷、防高温、防静电、 组织控制 输入控制 防强电磁场 外部环境 开发、维护控制 处理控制 接触控制 输出控制 管理系统 灾害补救 特殊控制特殊控制：网络、 硬件系统 数据库、通讯控制 软件系统 系统构成的合理性 系统运行的稳定性 财会信息 系统管理的安全性 业务软件 应用软件开发合规性 审计线索保留完整性 业务软件应用成熟性 业务软件修改严肃性 内部控制贯穿 整个会计信息系统 信息的真实性 信息的完整性 信息的合规性 信息的时效性 信息的效益性 传传 统统 法法 技技 能能 法法 1S 软软 件件 法法 2S 综综 合合 法法 3S 二、计算机审计的主要内容与基本方法二、计算机审计的主要内容与基本方法 (三三)计算机审计的基本方法计算机审计的基本方法 传统的手工审计 利用现代信息知识技能 审计专业知识技能 Skill 手工录入 利用各种计算机 辅助审计软件 审计数据 Skill + Software 转换有关 利用信息技术和相 应的辅助审计软件 电磁数据 Skill + Software + Syntheses 审计客体审计客体 没有计算机没有计算机 会计信息系统会计信息系统 没有计算机没有计算机 会计信息系统会计信息系统 使用计算机使用计算机 会计信息系统会计信息系统 使用计算机使用计算机 会计信息系统会计信息系统 审计方法审计方法 没没 有有 计算机计算机 审审 计计 系系 统统 使使 用用 计算机计算机 审审 计计 系系 统统 审审 计计 主主 体体 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (一一)会计电子数据的获取会计电子数据的获取 1获取数据的几种途径获取数据的几种途径 1）利用财会软件的功能）利用财会软件的功能 把查询结果打印出来 复制报表的数据 粘贴到 Excel 表中 查询凭证、明细帐、报表、工资等数据 生成 Access、Excel、dBase、FoxPro、 Paradox、文本文件和 HTML 文件格式 用友、金蝶、 安易、小蜜蜂等 2）利用一些软件的专用功能）利用一些软件的专用功能 利用 Excel 将整个数据库文件读入 使用 Microsoft Query 检索数据 3）利用数据库系统的导出功能）利用数据库系统的导出功能 选择所需要的数据文件导出 选择所需要的数据文件导出 财会软件财会软件 查询功能查询功能 复制功能复制功能 数据输出数据输出 dBase、FoxBASE、 Foxpro Paradox、Access、 SQL Server Oracle、 Access SQL Server Excel Microsoft Query 2获取电子数据的几种常用方法获取电子数据的几种常用方法 1）单机复制）单机复制 一张盘压缩 ARJ a test *.* 解压 ARJ x test.arj 一张盘压缩 ARJ a r v1440 test *.* 解压 ARJ x vv test.ar 优盘 闪存 2）机间传输）机间传输 3）网络调用）网络调用 自有 IP 借用 IP 单单 机机 复复 制制 软盘软盘 复制复制 ARJ WinZip RAR 移动移动 磁盘磁盘 自制传输线自制传输线 USB 线线 红外传输红外传输 终端终端 使用使用 服务器服务器 使使 用用 借用终端借用终端 常用终端常用终端 网络网络 调用调用 机机 间间 传传 输输 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (二二)计算机审计的作业流程计算机审计的作业流程 USB 网上下载、终端访问 可用审计数据库群可用审计数据库群 余余 分分 明明 财务财务 额额 类类 细细 报表报表 表表 帐帐 帐帐 手录转换 可可 用用 会会 计计 数数 据据 库库 群群 凭证凭证 科目科目 年初年初 往来往来 项目项目 外币外币 库库 库库 数数 库库 库库 库库 库库 工工 作作 底底 稿稿 问题汇总 报表附注 模板应用 取数计算 状态浏览 审计报告审计报告审计跟踪审计跟踪 审审 计计 工工 具具 审计测试 查询查帐 审计计算 审计分析 财务报表 疑点向导 审计方法 图形分析 PPS 抽样 会计数会计数 据据 流流 中中 间间 结结 果果 数数 据据 库库 群群 查查 查查 往往 抽抽 帐帐 折折 调调 工工 询询 帐帐 来来 样样 龄龄 旧旧 整整 作作 记记 记记 帐帐 分分 计计 分分 底底 录录 录录 分分 析析 提提 录录 稿稿 析析 最最 终终 结结 果果 数数 据据 库库 群群 查查 查查 往往 抽抽 帐帐 折折 调调 工工 询询 帐帐 来来 样样 龄龄 旧旧 整整 作作 结结 结结 帐帐 结结 分分 计计 分分 底底 果果 果果 分分 果果 析析 提提 录录 稿稿 析析 结结 结结 结结 结结 果果 果果 果果 果果 纸纸 质质 光光 电电 客客 户户 数数 据据 软盘 凭证库 科目库 年初数 单单 复 制 机机 机间传输 网网 络络 用终端 服务器 审计档案审计档案 三、计算机审计的操作流程三、计算机审计的操作流程 (三三)审计软件审计软件 V2.0的操作流程的操作流程 转换库 计算库 报表库 指标库 数据真实性 完整性 余额表比较 财务指标 凭证平衡分析 （计算、实际） 增减分析 年初年末比较 资产负债表 预警对比 比 较 对疑点对疑点 1) 整体概貌：趋势分析（曲线图） 科科 目目 负值检查 （特殊情况） 进一步进一步 2) 与其相关科目关联分析（俯视图、对照曲线） 分分 析析 3) 与其明细科目分析 凭证库凭证库科目库科目库 年初数库年初数库分类帐分类帐 明细帐明细帐余额表余额表财务指标财务指标 财务报表财务报表 数据数据 转换转换 分析分析 线索线索 确定确定 重点重点 初步初步 取证取证 深化深化 作业作业 核实核实 证据证据 整理整理 资料资料 立卷立卷 归档归档 对某因素（某科目）增减异常分析对某因素（某科目）增减异常分析 确定重点（科目）确定重点（科目） 核实问题核实问题 审计问题的标注、报表附注审计问题的标注、报表附注 审计问题汇总审计问题汇总 对各种辅助数据进行计算、对比、核查对各种辅助数据进行计算、对比、核查，如存货计价、 利息计算、固定资产计算、各种计提 草拟审计报告、听取被审计单位意见、草拟 审计意见、建议、决定 项目审计文档、审计跟踪资料、审计报告公 布反响资料等 问题记入工作底稿问题记入工作底稿结果保存在中间库结果保存在中间库 新新 方方 法法 存存 入入 审审 计计 方方 法法 库库 调调 使使 用用 各各 种种 审审 计计 工工 具具 四、计算机审计的相应法规四、计算机审计的相应法规 计算机审计的主要内容与相关法规计算机审计的主要内容与相关法规 准则性准则性 安全性安全性 外部环境 管理系统 硬件系统 软件系统 制度性制度性 内部控制 财会信息 产权性产权性 业务软件 国家审计机关 关于计算机审 计有关法规 计算机信息系 统安全等有关 法规 知识产权 软件保护 等有关法规 会计法 会计电 算化的 有 关 法 规 五、计算机审计的发展趋势五、计算机审计的发展趋势 ( (一一) )计算机审计的重要作用计算机审计的重要作用 计计 算算 机机 审审 计计 审计效率审计效率审计质量审计质量 审计风险审计风险审计成本审计成本 审计规范审计规范 审计学科审计学科 借用会计软件借用会计软件 进行计算机审进行计算机审 计的弊计的弊 端端 无法保证无法保证 审计独立性审计独立性 无法促进新无法促进新 审计技术、审计技术、 方法创新、方法创新、 推广应用推广应用 无法实现无法实现 审计规范化审计规范化 拓展审计领域和内容拓展审计领域和内容 强化强化 审计审计 监督监督 力度力度 遏制会计信息失真的蔓延遏制会计信息失真的蔓延 五、计算机审计的发展趋势五、计算机审计的发展趋势 (二二)对目前审计软件的总体评价对目前审计软件的总体评价 1.审易软件审易软件 V2.0是我国当前最好的商品化审计软件是我国当前最好的商品化审计软件 功能性最全功能性最全 适应性最强适应性最强 技术性最高技术性最高 操作性最便操作性最便 2.2.审易软件审易软件 V V2.0的技术突破的技术突破 1)1)提供数据转换模板，解决计算机审计数据获取的瓶颈问题提供数据转换模板，解决计算机审计数据获取的瓶颈问题 财会信息 电子数据 转换模板转换模板 制造模板制造模板 数据格式多样性数据格式多样性 专用工具专用工具 数据格式单一性数据格式单一性 灵便转换数据灵便转换数据 提供审计线索提供审计线索 提供审计工具提供审计工具 生成工作底稿生成工作底稿 积累审计经验积累审计经验 适应会计制度适应会计制度 发展变化发展变化 适应行业需求适应行业需求 适应审计业务适应审计业务 适应个性应用适应个性应用 突破转换瓶颈突破转换瓶颈 首创无缝衔接首创无缝衔接 转换流程化转换流程化 作业工具化作业工具化 底稿模板化底稿模板化 点点 击击 选选 择择 拖拖 动动 嵌嵌 入入 用友用友 自制自制 金蝶金蝶 审计软件审计软件 安易安易 其他其他 浪潮浪潮 2)2)提供审计工具，解决审计方法问题提供审计工具，解决审计方法问题 审计经验审计经验 审计技术审计技术 审计方法审计方法 审计规律审计规律 审计思维审计思维 审计理论审计理论 3)3)提供工作底稿模板，解决计算机审计的规范化问题提供工作底稿模板，解决计算机审计的规范化问题 审计作业的起点审计作业的起点 审计作业的节点审计作业的节点 可从工作底稿 将审计结果 发现审计线索 发送到工作底稿 工业 商业 农业 金融 财务收支审计 行政 事业 服务 运输 制造工作底稿模板制造工作底稿模板 经济责任审计 专用工具专用工具 经济效率审计 各种审计工具各种审计工具 审计测试审计测试查询、查帐查询、查帐 审计计算审计计算 报表附注制作报表附注制作审计问题汇总审计问题汇总 审计分析审计分析 疑点向导疑点向导财务报表财务报表 显示 结果 复制到 底 稿 保 存 中间库 发送到 底 稿 各种审各种审 计数据计数据 凭证库、 科目库、 年初数库 往来库 存货库 工资库 国定资产 银行对帐 各各 种种 审审 计计 工作底稿模板工作底稿模板 （包括取数计算） 各种会各种会 计制度计制度 各种审各种审 计业务计业务 沉淀沉淀 审计软件审计软件 创造性控件创造性控件 与与 EXCEL、 WORD 实现无缝衔接实现无缝衔接 PPS 抽样抽样审计方法库审计方法库 审易软件与过去软件比较审易软件与过去软件比较 比较内容比较内容审易软件审易软件过去软件过去软件 模块化，积木式软件包 软件结构 便于软件的升级与功能扩充升级很困难 数据结构以数据库群的形式存放以表代库：只用电子表存放数据 提供丰富的会计数据转换模板 可转换各种会计数据库 可利用高级语言辅助模板制作 “有什么拿什么” ，受特殊数据格式 限制，有一定局限性 转换年度灵活，可长达 100 个月未能很好解决跨年度问题 提供更灵活的模板制作工具，如：对 文本文件的查找与合并、批量导入， 对需作转换的数据库进行查找等。 无模板制作辅助工具 操作流程化：可自动式，也可分步式分步式人机对话操作 数据转换 有手工录入平台且生成录入报表手工录入后没有生成录入报表 可作平衡测试，条件查询，或结合查 询条件进行 PPS 抽样，或抽取同张 凭证 只能作条件查询 能实现总帐、分类帐、凭证之间灵活 查帐，即“查帐三级跳” 只能在一种帐内查询，各种帐簿之间 不能灵活跳跃查询 可对科目余额表进行转换、计算、比 较、各种计提、贷款利息计算等。 无 可查找有疑点的分录；对某科目与相 关科目作俯视分析或趋势图形分析、 负值检查等 无 可进行往来分析、帐龄分析、汇总分 析、财务指标分析、存货分析、固定 资产分析等。 无 可作银行对帐、银行存款结构分析无 有审定表，可作分录调整，并能自动 汇总调整结果 无 审计工具 可调用审计方法库，创造性应用可存 入审计方法库，供共享 没有可供参考的审计方法库 实现与 EXCEL、WORD 无缝联接， 汇总审计问题、调整分录、报表附注 仿用 EXCEL 环境 提供丰富的审计工作底稿模板 可自定义新模板、新取数计算公式 只有固定底稿模式 审 计 工作底稿 实现自动取数、自动计算、自动将结 果填装到审计工作底稿中 手工复制、粘贴到 EXCEL 表中 五、计算机审计的发展趋势五、计算机审计的发展趋势 (三三)计算机审计软件发展趋势计算机审计软件发展趋势 学习积累审计人员经验 将疑点自动与案例对照 将疑点自动找法律依据 对疑点自动作推理判断 管理计量方法 网络审计 计量经济学方法 电子商务 灰色预测方法 模糊评判方法 远程审计 多层次分析方法 远程监控 审计数据格式统一标准 审计信息格式统一标准 与其他部门共享信息的标准 与国际接轨的标准 马克思：一门科学只有成功地运用数学时，才算达到了真正完善的地步。马克思：一门科学只有成功地运用数学时，才算达到了真正完善的地步。 恩格斯：数学在一门科学中应用的程度，标志着这门科学成熟的程度。恩格斯：数学在一门科学中应用的程度，标志着这门科学成熟的程度。 智智 能能 化化 数学化数学化 网络化网络化 标标 准准 化化 计算机计算机 审审 计计 五、计算机审计的发展趋势五、计算机审计的发展趋势 （四）计算机审计理论体系的孕育（四）计算机审计理论体系的孕育 早在早在 1961 年，美国审计专家莫茨和夏拉夫两教授认为：年，美国审计专家莫茨和夏拉夫两教授认为： 人们的印象，审计职业团体主要是依靠审计实务来维持其人们的印象，审计职业团体主要是依靠审计实务来维持其 地位的，并没有一套明确的审计理论体系以支持审计实务。地位的，并没有一套明确的审计理论体系以支持审计实务。 人们对会计理论相当重视，但对审计理论却没有给予应有人们对会计理论相当重视，但对审计理论却没有给予应有 重视。重视。 正是这种不合理性，激励着他们探求建立一套完整的审计正是这种不合理性，激励着他们探求建立一套完整的审计 理论体系的可能性。于是出版了理论体系的可能性。于是出版了审计理论结构审计理论结构一书。一书。 两位教授还认为：审计具有集合科学的性质。所以，他们两位教授还认为：审计具有集合科学的性质。所以，他们 试图在不同科学之间架起桥梁，将数学、行为科学、逻辑学、试图在不同科学之间架起桥梁，将数学、行为科学、逻辑学、 伦理学等的一些研究方法渗透到审计学中来，在一个更宽厚的伦理学等的一些研究方法渗透到审计学中来，在一个更宽厚的 基础上，丰富和发展审计理论这门崭新的科学。基础上，丰富和发展审计理论这门崭新的科学。 一门职业要牢牢地立足于社会，就必须建立一套成一门职业要牢牢地立足于社会，就必须建立一套成 熟的理论体系。否则，它将仅仅是一门实践学，是一种熟的理论体系。否则，它将仅仅是一门实践学，是一种 手艺，而不是一门科学。手艺，而不是一门科学。 郭振乾主编的郭振乾主编的世界主要国家审计世界主要国家审计 1十大科学体系正向审计领域渗透十大科学体系正向审计领域渗透 十大科学体系十大科学体系 正向审计领域渗透正向审计领域渗透 自然科学自然科学 计算机 网络技术 社社 软科学 会会 监督学 科科 经济学 学学 法 学 思思 思维学 维维 科科 人工 学学 智能 学 行为科学行为科学 公关学 管理学 人才学 数学科学数学科学 应用数学 计算数学 模糊数学 系统科学系统科学 系统论 信息论 控制论 军事科学军事科学 搜索论 战略论 人体科学人体科学 心理学 文艺理论文艺理论 语言学 地理科学地理科学 地理经济 区域法规 人才 审审 计计 学学 审计软件 审计计量 系统论方法 审计搜索 电子商务 模糊审计 信息论方法 审计战略 软科学方法 审计思维 审计实践 审 计 审计成本 专家系统 审计法学 审计公关 审计心理 审计应用文 区域法规 审计管理 交谈艺术 区域人才 审计人才 （舞弊心理） 计算机计算机 审审 计计 2 2计算机审计理论体系架构计算机审计理论体系架构 一门科学成熟的标志 自 数 系 社 思 军 文 行 人 地 然 学 统 会 维 事 艺 为 体 理 科 科 科 科 科 科 理 科 科 科 学 学 学 学 学 学 论 学 学 学 标志一标志一 有对象有对象 标志二标志二 有方法有方法 标志三标志三 有理论有理论 标志四标志四 有队伍有队伍 标志五标志五 有需要有需要 对对 象象 特特 征征 学学 系统论系统论 信息论信息论 控制论控制论 会计学会计学 特特 征征 特特 征征 特特 征征 特特 征征 实践论实践论 法法 学学 软软 件件 学学 人人 才才 学学 动力学动力学 思思 维维 学学 数数 学学 方方 法法 学学 公公 关关 学学 经经 济济 学学 未未 来来 学学 十十 大大 科科 学学 体体 系系 第一步如上图 第二步,导入其它数据时， 如 DBASEIII 时，选相应类型， 选择 ODBC 时设置好的 ODBC 数据源， 导入文本时选文本文件。 数据路径和文件类型的确定，先选择“文件类型”中的“文本文件” ，查找路径选目标文件 路径，如：D:数据浪潮数据F0070005.TXT，按“导入” 。 如此一步步导入到该数据库中。 Sqlserver 数据库导出介绍 （以导出成 ACCESS 格式为例） 一、建立空的 ACCESS 数据库文件，或在别的机器里建立一个 ACCESS 空库文件拷贝到 服务器机器上，如 DB1。 二、启.动 SQLSERVER 的服务管理功SERVICE MANAGER，如下图所示： 三、点击 SERVICE MANAGER 后出现如下界面： 四、如上图所示根据实际情况，指定服务器名和服务管理后，点击 STARTCONTIN 前 的蓝色执行钮后，则启动了服务管理，这时在计算机的最右下侧能看到其指示图标， 为蓝色显示。 五、以上四步为启动 SQLSERVER 服务管理的操作，若事先已启动了这项服务，则不需操 作。 六、点击的 SQLSERVER 的数据导入与导出功能Import and Export Data，如下图所示： 七、点击 Import and Export Data 后，出现界面，点击“下一步” ，出现一个选择数据源 界面，如下界面： 选择数据源， 此显示项为默 认的。 此显示项为选择了 默认服务器 用户名指定 需导出的 sqlserver 数 据库文件名 八、点击“下一步“，出现如下选择目标文件界面： 九：点击下一步，出现如下界面： 指定目标文件类型， 为 ACCESS 类型。 指定建立空库文件的路径。 九、再点击“下一步“，出现如下界面： 点击 Select All 则将所有数据库选中，然后再点击“下一步“，则可将选择的 Sqlserver 数 据库导出成 ACCESS 数据库。 邮电器材华东财务系统数据采集 1.将应用邮电器材华东财务系统生成数据中被审数据文件夹“B IAO” 、 ”JIUZHANG” ”ZHANG” 、 ”ZHENG”复制到”C:ZSUSER邮电 器材”内。 2.执行“C:ZSUSER邮电器材”文件夹中的 KMCL。进入“科 目串联”窗口（点击“执行串联科目” ） 。 3.执行“C:ZSUSER邮电器材”文件夹中的 PZCL。 “凭证串联 窗口” （点击“执行串联凭证” ） 。 4. 运行“会计流处理”后即可按正常要求操作“审易 V-2.0” 软件进行审计。 1 金碟金碟 6.3 取数路径：金蝶软件的默认安装路径。 取数文件：默认安装路径下的 SAMPLE.AIS 取数处理：请将 SAMPLE.AIS 改为 SAMPLE.MDB。 数据转换对应字段 日期格式日期格式：YYYY