浅析中职学校内部控制制度2018内部控制最新案例

浅析中职学校内部控制制度2018内部控制最新案例 ：G710 ：A 摘要：伴随着大力发展职业教育成为教育工作的战略重点，中职学校的发展出现了前所未有的机遇，面临着激烈的竞争和巨大的挑战。中职学校要想适应社会的发展，在竞争中胜出，除了要加大基础建设，改善办学条件，提高教育教学质量外，必须提高其管理水平，降低财务风险和经营风险，加强和完善内部控制制度建设。 关键词：内部控制；必要性；措施 一、 中职学校内部控制制度建设的必要性 （一）建立健全内控制度提高中职学校市场竞争力 建立健全内控制度是提高中职学校管理水平的重要手段。在大力发展职业教育的方针指引下，多元化办学模式迅猛发展，中职学校竞争日趋激烈。如何办出特色，在市场竞争中立于不败之地，这就要求中职学校必须提高管理水平，而建立内控制度是提高管理水平的重要渠道，健全的内控制度保证教学管理活动的有序进行，提升教育教学质量，健全教学管理措施，挖掘潜力开源节流，降低教育成本，取得较好的社会效益和经济效益。 （二）建立健全内控制度有利于中职学校及时发现并防范风险 中职学校所处的内外经济环境也日益复杂多变，不断出现的新业务促使其财务收支规模扩大，财务风险和管理难度加大，目前中职学校的风险主要体现在生源数量及其质量下降、教学管理难度加大，内部管理机制的老化以及财务风险等。中职学校应针对不同的风险控制点，建立有效的风险控制系统，规避和防范中职学校经营管理风险和财务风险。 （三）建立健全内控制度从源头预防和治理腐败 建立健全内控制度将堵塞漏洞、消除隐患，预防并及时发现、纠正营私舞弊行为，保护中职学校资产的安全、完整。近年来，由于种种原因，中职学校所面临的经济社会环境日益复杂，时常有挪用单位资金和挥霍公款的现象发生，这就要求建立健全内部控制制度，建立权利制衡与约束机制，实施有效内部监督，从源头上预防和治理腐败。 二、 存在的问题 （一） 内部控制风险意识淡薄 目前，中职学校的管理者对内控制度缺乏正确的认识，认为内控控制会增加工作环节，进而就没有获得足够的重视，内控制度或有或无，有的也是体系不健全形同虚设，监督控制不力，丧失了其固有的管理职能。 （二） 行为主体者的素养 人在内控制度中起着主导的作用，人的素养高低直接影响内控制度的执行效果。内控制度涉及到全体教职员工，因此提高教职员工的素养是做好内控制度的保障。目前，中职学校出现人员缺乏或过剩，结果构不合理，引进机制不健全，这将影响中职学校的发展。 （三）内部审计流于形式 内部控制的审计职能弱化。当前，很多中职学校并没有设立内部审计机构，认为内部审计属于财务工作；缺乏应有的独立性,不能够将充分发挥内审的监管作用,；职工 _形同虚设，这不利于企业会计内部控制的实施。 三、 应对措施 （一） 组织架构控制 中职学校应根据学校实际情况设立科学合理的内部机构，运行中及时进行优化调整，确保内部机构运行高效。在设置内部机构时按照不相容职务相分离的要求，明确各个岗位的权限和相互关系。必要时学校可以制定组织结构图、业务流程图等内部制度和相关文件，使员工了解组织机构及权责分工，正确履行职责。此外，中职学校的重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等应按照集体决策审批； （二） 发挥职代会的监督作用 教职工 _在内部控制中具有重要的监督作用。中职学校应调整、优化教职工 _的内部结构，使教职工 _充分发挥其应有的监督职能。职工 _参与讨论学校的办学方针、 发展规划、教学改革方案、财务预决算；对教职工队伍建设、教学管理工作和奖惩等重大问题提出意见和建议； 此外，职工 _对学校各级领导干部履行职责进行有效地监督，在听取学校行政领导述职报告的基础上进行民主评议。根据其任职期间的业绩进行表扬或批评，并可以向上级主管部门提出奖惩、任免的建议，对学校权力机构形成监控。 （三）校园文化控制 校园文化，是指学校在长期发展中逐步形成的， _教职员工所认同并遵守的价值观和行为规范的总称。中职学校只有形成了积极向上的校园文化，才能引导和规范教职员工行为，坚定教职员工对校园文化的认同感，对学校未来发展的信心，才能真正调动全体教职员工的积极性，形成强大的团队凝聚力和竞争力，打造核心品牌专业，促进学校的长远发展。 （三） 人力资源控制 在影响一个国家、地区、行业或单位发展的因素中，起决定作用的是人力资源因素。中职学校应注重人力资源建设，根据学校的发展战略，结合人力资源的现状和未来需求预测，制定人力资源总体规划和能力框架体系，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升学校的核心竞争力。中职学校应当建立员工培训长效机制，营造尊师重教和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，实现员工和学校的双赢。 （四） 加强预算控制，落实校务公开 中职学校内部控制的一个重要手段是预算控制。财务预算是中职学校根据其教育事业发展规划和目标编制的年度收支计划，并依据其计划组织学校下一年度收支活动，属于事业单位预算体系。中职学校编制预算应该在“量入为出、收支平衡”的指导思想下，坚持积极稳妥、统筹兼顾、轻重缓急的原则，保证刚性支出，保证重大急需的项目，提高资金的使用效益。其基本要求是：第一，完善年度预算的调整程序。预算一经确定不应随意调整，在预算执行过程中，因客观原因确需调整年度预算的，应按照调整程序由部门提出书面调整申请，经过单位授权批准后逐级上报审批；第二，财务部门应当及时或定期反馈预算执行情况；第三，年终，编制年度决算报表，该报表反映了年度预算的实际执行情况，将实际执行数据与预算进行逐项对比，分析产生差异的原因及预算执行偏离存的问题并采取改进措施。 综上所述，中职学校应制定一套科学、严密的内部控制制度，内控制度涉及到中职学校管理的各个环节和方面，它不仅是学校重