征税和纳税PPT演示课件

征税和纳税,“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主要内容是什么？税收的依据是什么？,请思考,国家,实现国家职能,政治权力,货币或实物,法律（税法）,1、税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,思考：1、世界上有没有不收税的国家？为什么？2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？,赋税是喂养政府的娘奶。,政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件,马克思,(1)有国就有税,国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障，同财政收入的其他形式相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉,(2)有税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障,2、税收与国家和法律的关系,3、税收的基本特征,（1）强制性（取得财政收入的前提、实现国家职能的保证）,体现在:税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.,只为一元税款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性（法制性）,上述材料体现税收的什么特征?,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,我的意思是说：,税收具有无偿性（义务性）,（2）无偿性（核心）体现了财政分配的本质（无偿性）。,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,要求,决定,决定,保障,紧密联系，不可分割,二、我国税收的种类,根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类,（1）增值税,含义：,将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。属于流转税.,纳税对象：,各个生产经营环节中的增值额,基本税率：17%,优点：,a、避免重复征税b、防止偷漏税行为c、促进生产专业化和体现公平竞争d、保证财政收入稳定增长,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,纳税人：,个人所得额,（2）个人所得税,征税对象：,纳税人：,在我国境内,有住所,无住所,居住满一年,不居住或不满一年,从我国境内取得所得的个人,从我国境内外取得所得的个人,应税项目：p70相关链接,十届全国人大常委会第十八次会议于年月日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，将个人工资薪金所得减除费用标准（个税起征点）定为1600元，从2006年1月1日起在全国统一实行。,工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数,（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）,如果一个人的月工资为5931元，那么他应缴纳的税款是多少？,他的应税所得额为：5931-2000=3931不超过500元部分：500X5%=25超过500至2000元部分：1500X10%=150超过2000至5000元部分：1931X15%=289.65累计共应纳税25+150+289.65=464.65元,税率：,累进税率,特点：,纳税人应税所得越高，税率越高；应税所得越低，税率越低。,作用：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,1、税收的含义2、税收的基本特征3、税收的种类,强制性无偿性固定性,增值税个人所得税,征税和纳税,小结:,1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物,2、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者缺一不可，统一于税法A、B、C、D、,三峡水利枢纽工程，国家总投资约1600亿元。,南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。,西部大开发，截至2005年为止，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。,05年10月，“神舟六号”顺利升空，耗资九亿多元。,“嫦娥一号”绕月工程，总投资约14亿元人民币。,依法纳税,国家投资，社会发展离不开国家财政，而国家财政收入很大一部分又是来自税收收入，是从纳税人那里征收而来的。,事实上，税收离我们并不远，它总是直接或间接地与我们发生着联系，尽管我们不一定都是税收的直接承担者，即纳税人，但都是负税人。,（一）我国税收的性质,三、依法纳税是公民的基本义务,在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体和个人利益在根本上是一致的。税收是同国家富强、人民幸福紧密联系在一起的，每个公民都应自觉依法纳税。,视频：“1分钱”税单,三、依法纳税是公民的基本义务,请问：王某的做法属于哪种违反税法的行为？举例说明。,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。,（二）违反税法的行为及其处理材料四：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,材料五：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？举例说明。,三、依法纳税是公民的基本义务,相关链接：应纳项目的纳税期限为115天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于欠税行为。,材料六：某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。,三、依法纳税是公民的基本义务,请问：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？举例说明。,骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。,三、依法纳税是公民的基本义务,2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。请问：你能总结出抗税的含义及特征吗？举例说明。,材料七：陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。,违反税法的行为及其处理,骗税主要是骗取出口退税，及以