2015年税务会计试题

税务会计试题：一、单项选择题（每题2分，共26分）1.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业6.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得7.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值8.下列项目中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。A.对外捐赠的自产货物 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利9.某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ ）。A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元10.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.21B.26 C.30D.3311.依据企业会计准则第18号所得税的规定，我国企业所得税会计的核算方法是（ ）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.递延法D.资产负债表债务法12.甲公司2006年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记（ ）。A.递延所得税负债30万元 B.递延所得税负债5万元C.递延所得税资产30万元 D.递延所得税资产5万元13.采用超额累进税率征收的税种是（ ）。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税 二、多选题（每题4分，共20分）1.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（）。A.印刷厂自行购买纸张印刷图书 B.苗圃销售自种花卉C.矿产品D.果品公司批发水果2.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税3. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利4.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品5. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒6. 下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。A.电信器材的生产销售 B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊 D.农业生产者销售自产农产品7.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件8.下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费B.行政性罚款C.为投资者或职工支付的商业保险费D.企业之间支付的管理费9.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础 D. 资产的账面余额小于其计税基础三、计算分析题1.（某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；要求:计算应缴纳的消费税和增值税销项税额。2.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认的销项税额。3.某工业企业（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入50 000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1 170元，代购货方支付给承运部门运输费1 500元，取得运输费普通发票。则当月计税销售额如何确定？4.某企业（小规模纳税人）购进钢材一批，取得专用发票，上面注明价款10 000元，增值税1 700元，款项已用银行存款支付。写出相关会计分录。5.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是多少？6.某葡萄酒生产企业，生产葡萄酒按10%税率交消费税。销售葡萄酒100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨200元，最低价每吨为180元，中间平均价为每吨190元。要求：计算应缴纳的消费税和增值税7.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。8.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲