2016年上半年上海注会《税法》：承包、承租经营所得应纳税额的计算考试题

2016年上半年上海注会税法：承包、承租经营所得应纳税额的计算考试题一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。 A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D提前60日通知其他合伙人 2、约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为_元。 A88220 B89020 C88440 D881403、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则_。 A申请期限可以延长 B申请期限自障碍消除之日起继续计算 C申请期限白障碍消除之日起重新计算 D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算 4、2004年分得的利润再投资退税额应为_万元。 A10.67 B25.41 C16.94 D16.015、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_元。 A5000 B4000 C8000 D6400 6、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。 A14.73 B12.74 C10.20 D17.86 7、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。 A纳税人 B课税对象 C税率 D纳税期限 8、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是_。 A烟酒 B食品 C化妆品 D劳保专用鞋帽 9、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定，下列说法不正确的是_。 A举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可 B人民法院指定的举证时限，不得少于30日 C当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供 D当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证 10、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为_万元。 A30 B40 C50 D6011、根据刑法规定，适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是_。 A中止犯 B教唆未遂的教唆犯 C犯罪后自首的 D犯罪分子有立功表现的 12、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。 A1240 B950.40 C1280 D1190.40 13、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有_。 A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节 B纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 C税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位 D税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等14、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 15、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复议。 A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B只能向国家税务总局 C只能向省、自治区、直辖市人民政府 D只能向省国税局 16、下列行为不属于契税征税范围的是_。 A国有土地使用权的出让 B国有土地使用权的转让 C以房产抵债 D农村集体土地承包经营权的转让 17、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额_万元。 A65.42 B78.42 C86.22 D100.33 18、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。针对上述情况，下列说法正确的是_。 A由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税 B由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税 C以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税 D以厂房出资于另一企业，应征收增值税 19、劳务报酬所得应纳个人所得税_元。 A10000 B6400 C4000 D70000 20、我国城镇土地使用税实行_的征收方法。 A按月计算，分期缴纳 B按季计算，分期缴纳 C按年计算，分期缴纳 D按年计算，年终汇缴 21、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是_。 A国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 B一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 C国际税收中性原则是指资本输入中性 D中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 22、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。 A取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的23、股东领取股利的资格登记截止日期称_。 A股利宣告日 B股利发放日 C股权登记日 D股利登记日 24、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。 A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查 D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、转让旧办公楼取得增值额_。 A889万元 B890万元 C1189万元 D1190万元 2、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将_等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。 A将货物、财产、劳务用于捐赠 B将货物、财产、劳务用于偿债 C将货物、财产、劳务用于非生产机构 D将货物、财产、劳务用于管理部门 E将货物、财产、劳务用于集体福利3、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有_。 A事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额 B企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入 C企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本 D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 4、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业财务效益状况的基本指标包括_。 A资本保值增值率 B净资产收益率 C已获利息倍数 D总资产报酬率 E主营业务利润率5、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。 A认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B行政机关作出的行政处分不服 C行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D行政机关作出的行政强制措施不服的 E认为行政机关违法要求履行义务的 6、关于出租出借包装物押金的处理正确的有_。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税 B对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税 C个别包装物周转使用期限较长的报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税 E对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 7、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有_。 A对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据 B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值 D对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报 8、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有_。 A对国家鼓励出口产品取消退税率 B对国家急需出口的产品提高退税率 C对国家鼓励出口产品不降或少降退税率 D对国家限制的出口产品适当降低退税率 E对一般性出口产品适当降低退税率 9、注册税务师对自用房产审核要点有_。 A审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况 B注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况 C审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况 D必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产 E是否有房产证 10、下列各项中，不征收资源税的有_。 A液体盐 B人造原油 C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气 E铝土矿11、再投资退税优惠中所适用的退税率有_。 A40% B60% C33% D100% 12、取得保险赔款和贷款利息应纳应纳个人所得税_元。 A1000 B3000 C5000 D7000 13、根据物权法规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人_。 A无权请求善意占有人返还原物及其孳息 B可以请求善意占有人返还原物及其孳息 C有权请求恶意占有人对使用该不动产或者动产造成的损害承担赔偿责任 D应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用14、企业信用政策包括的内容有_。 A信用期限 B信用标准 C信用条件 D现金折扣 E收账政策 15、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有_。 A企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值 C按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值 D租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 16、增值税一般纳税人认定登记管理规程有_。 A符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表 C企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 D县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人 17、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有_。 A独生子女补贴 B托儿补助费 C差旅费津贴、误餐补助 D执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴 E工资、薪金所得 18、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有_。 A境外保险费列支 B税前扣除国债利息收入 C管理费列支 D购买设备支出一次性列支 E税前扣除国库券转让收益 19、企业财务管理的方法主要包括_ A财务预算 B财务决策 C财务预测 D财务控制 E财务检查 20、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是_。 A鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B增加财政收入 C便于采用增值税专用发票直接扣税 D减缓经济周期性波动 E抑制社会投资，实施宏观调控 21、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有_。 A每日按罚