省级部门预算项目支出绩效目标管理培训教程.ppt

,省级部门预算项目支出绩效目标管理,2011年6月17日,主要内容,绩效目标是项目资金使用计划在一定期限内达到的产出和效果，是财政支出成果的具体体现。 包括以下主要内容： 一定期限：资金使用的时间区间。 预期产出：包括提供的公共产品和服务的数量、质量等； 预期效果：包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。 （衡量相关产出和效果的方法是绩效指标，尺度是指标值。）,一、绩效目标是什么,财政支出最终的目标是“效果”，而不是不是做了哪些工作，是以结果为导向的，考核根本是是否达到事前期望达到的效果。 如：某市要在一条河建一座桥，目的是缓解交通拥堵。 有关部门将建桥本身作为目标，从建桥方便出发，将它设计在河流最狭窄的地段。 桥是建成了，但没有达到缓解交通拥堵的初衷， 这种财政支出没有效果的。,一、绩效目标是什么,绩效目标的作用和选择： 1.导向性。 某市委托学校对失业人员进行职业培训 开始以培训人数作为目标并拨款，经常有人经过多次培训仍不能再就业 这种培训工作及拨款没有效果 后来以成功就业作目标，提供培训、职业介绍等服务，每成功就业一个人，可以从政府领到相应的拨款，没有就业成功就不拨款 大大提高职业培训的工作效率，有效地减少了财政支出，政府不再花冤枉钱,一、绩效目标是什么,绩效目标的作用和选择： 2.约束性 对于项目实施单位而言，是一种“宣言”，需要做到“言而有信”。 对于监督管理部门，作为检查进度、实施效果的标杆进行审查，促进项目的管理，确保项目按计划和既定路径发展。,一、绩效目标是什么,1.2004年，广东省财政支出绩效评价试行方案（粤财评20041号）规定: 预算单位在申报支出项目时，必须提交项目可行性方案，明确提出项目资金使用的绩效目标。,二、绩效目标申报的有关规定,2. 2005年起，省财政厅在部门预算编制资料中，增加了项目资金使用绩效目标的相关内容。 2007年，省财政厅要求在编制2008年部门项目支出预算申报时填报财政支出项目绩效目标申报表，报省财政厅审核。,二、绩效目标申报的有关规定,3.2006年，省政府广东省省级财政专项资金管理暂行规定（粤府200637号文）规定： 部门单位的申报材料要详细填报“对专项资金预期要达到的绩效目标和检验绩效目标实现与否的相关专业指标等”。 省财政厅对专项资金设立时绩效目标及相关指标是否符合财经法规和财务制度等规定进行审核。,二、绩效目标申报的有关规定,4.2011年4月，省财政厅印发了广东省省级部门预算项目支出绩效目标管理规程，明确了财政项目支出绩效目标申报、审核、下达、调整确认等基本程序和要求。,二、绩效目标申报的有关规定,二、绩效目标申报的有关规定,近年部门预算项目绩效目标申报审核情况。,广东省省级部门预算项目支出绩效目标管理规程规定： 1.省财政安排500万元（含500万）以上的项目支出。 2.连续两年以上申报财政资金的跨年度项目。 3.申报重要项目支出。,三、绩效目标申报范围,1.省财政安排500万元（含500万）以上的项目支出。 基本支出和其他支出暂不纳入绩效目标申报范围； 省财政安排500万元暂为：一般预算（经费拨款、用非税收入安排的拨款）、基金预算和预算外资金的合计，不包括其他资金。,三、绩效目标申报范围,2.连续两年以上申报财政资金的跨年度项目。 指同一个项目资金分年度列入部门预算拨付的资金。 本年暂不用申报（低于500万元的跨年度项目）。 3.申报重要项目支出。 综上，本年须报送绩效目标的范围为：500万元以上、拟在部门预算“一上”申报的项目支出。,三、绩效目标申报范围,关于申报项目的确定 参照上年度的部门预算编制的要求和范围，根据本单位的规划和工作重点，结合2011年部门预算批复数，确定适当的申报项目，避免盲目性。 根据上年度部门预算编报要求和2011年部门预算批复情况，基建项目不列入2012年部门预算编报范围。,三、绩效目标申报范围,1.绩效目标应体现如下要求（总体要求）合规性： 符合国家法律法规、其他相关制度规定及现行财经政策法规； 符合省委、省政府中心工作及相关要求； 符合国家或上级主管部门工作要求。,四、绩效目标申报要求,相关性： 符合部门、单位职能职责； 体现本部门单位、本行业发展（工作）规划； 体现项目资金特点和实施内容； 与相应的财政支出范围、方向和效果等紧密相关。 目标设置要结果导向。,四、绩效目标申报要求,全面性： 要涵盖有数量、质量、成本和效果等方面的目标任务； 要结合项目特点设定衡量相关产出和效果的绩效指标，客观反映项目绩效水平和目标实现程度。 可行性： 要经过充分论证和测算，符合客观实际，切实可行，能够实现。（可行性研究报告）,四、绩效目标申报要求,2.绩效目标设定的具体要求（1）规定填报的内容： 项目的基本情况 项目的依据、可行性和必要性 项目资金的来源及支出明细预算（经济科目） 项目具体的绩效目标，包括： 预期产出和效果反映效果的指标 保障制度及措施 实施进度计划 以前年度评价情况 主管部门审核意见,四、绩效目标申报要求,（2） 体现项目特点 行政事业类中的采购类或修缮：应该有采购（修缮）前的状况和数量，采购（修缮）后达到的效果或标准。 行政事业类中的奖励类：应该包括奖励津贴范围、标准、体现的政策鼓励支持导向。 其他（专项）类：具体办什么事情，资金投入做什么，预算测算要有依据和可研，当年目标应该能通过指标来衡量和反映。,四、绩效目标申报要求,（3）如果是跨年度实施的项目，既要申报项目资金使用的绩效总目标，又要申报阶段性（年度）绩效目标 绩效总目标： 明确所申请的资金要干什么，要达到什么效果.阶段性（当年）绩效目标： 根据项目特点，分年度、分阶段进一步细化和量化所申请的资金要达到的效果，用具体数据反映目标实现程度，形成具体可衡量的目标任务（量化指标）。,四、绩效目标申报要求,3.关于绩效指标的设定要求 衡量产出的指标： 主要是反映“绩” 项目本身具体办什么事情，至少应包括数量、时效和质量等方面： (1)资金投入做些什么？（工作情况或中间产品） (2)什么时候做完(完成情况及进度)：完成率/完成及时性； (3)做得怎么样(完成质量):合格率/优良率/达标率。,四、绩效目标申报要求, 衡量效果的指标： 反映“效”项目实施带来什么，包括： 经济效益，拉动投资、创收、避免损失等 社会效益，提供的公共服务产品。 环境效益，节能减排，如空气、污水情况 可持续性，项目本身的可持续和项目对外部带来的正面或负面影响。,四、绩效目标申报要求,例如：公路项目主要效果及基本指标 (1)公路项目工程效果 如：通行能力变化率、 行车速度变化率 公路里程变化率，行车速度变化率， 实际交通量达标年限率,四、绩效目标申报要求,(2)公路项目经济效益 公路项目经济效益以间接效益为主，主要表现为项目的投入使用带来国民经济的增值，不容易估算。 如： 运输成本降低的经济效益 运输时间节约效益 里程缩短的经济效益 事故率减少的经济效益,四、绩效目标申报要求,(3)公路项目社会效益 公路是一项社会公益设施，难以用经济尺度来度量，主要作定性比较和评价。如: 促进公路运输业的发展和综合运输结构的优化 促进公路技术管理水平提高，推动了公路交通行业的技术进步； 直接或间接的促进和拉动地区经济发展，促进了沿线产业结构的变化和外向型经济的崛起； 加快了农村城镇化的进程，促进城乡一体化和人口生活水平提高； 改善投资环境，提高资源和土地利用价值，推动沿线土地的增值，带动其他相关部门经济的发展,四、绩效目标申报要求,(4)公路项目对自然及生态环境的影响 公路的环境影响主要表现在项目的建设改变了原有的自然生态环境并形成了新的环境及影响。 如: 水土保持效果 生态平衡情况 环境破坏情况等,四、绩效目标申报要求,绩效指标的选取应符合成本效益原则 即: 指标数量不要太多 指标基础数据太难收集,四、绩效目标申报要求,4.财政厅根据往年绩效目标审核情况列举的绩效目标申报方面存在的主要问题： 一是申报项目支出时没有按要求申报绩效目标； 二是实施依据未能紧扣项目资金特点和项目实施内容，不够详细具体，或者依据说得很大、很空； 三是预算金额测算信息缺失或说明不足，估大数； 四是绩效目标表述不够清晰、简洁，扯得远、重点不突出，无用的信息很多；或将完成情况分析作目标表述，长篇大论； 五是绩效目标内容不够全面，或把工作本身当目标（简单，没有从多个角度描述）； 六是绩效目标申报材料填写内容不完整（部分栏目没有填，特别是实施进度和绩效指标）。,四、绩效目标申报要求,1. 预算部门 申报 2. 省财政厅 审核 3.（预算部门 补报） 4. 省财政厅 反馈意见 “一上”前 “一下”后 5.（预算部门 调整） 6.（省财政厅 审核确认） 7.省财政厅 下达 8. （调整确认） 9. 结果应用,五、绩效目标管理流程,1.（预算部门）绩效目标申报 基层单位填报财政支出项目绩效目标申报表及相关资料报上级主管部门审核。 主管部门审核、汇总下级单位的绩效目标申报资料，报省财政厅。,五、绩效目标管理流程,2-4.(省财政厅）绩效目标审核 省财政厅对各单位申报的绩效目标进行审核，提出审核意见反馈给主管部门： 一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围 二是绩效目标不符合申报要求，重新填报 省财政厅对各单位重新申报的绩效目标进行审核，提出审核意见反馈给主管部门（一上前）： 一是绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围 二是绩效目标不符合申报要求，不能纳入部门预算申报范围。,五、绩效目标管理流程,2-4.(省财政厅）绩效目标审核 对专业性强、技术难度高的项目，省财政厅将根据项目的行业特点，组织相应专业领域的专家进行审核，由专家组提出立项建议。,五、绩效目标管理流程,5-6.绩效目标调整确认 各单位根据部门预算“一下”情况，如需调整项目支出绩效目标，可在“二上”时将调整后的项目支出绩效目标重新报省财政厅审核确认。,五、绩效目标管理流程,7.绩效目标下达 部门预算去年“二下”后，省财政厅将项目支出绩效目标审核结果下达给主管部门。 主管部门将省财政厅审核通过的项目支出绩效目标下达给所属项目单位。,五