[执行小企业会计准则的企业名称]-附注

有限责任公司2013年度财务报表附注ABC（公司）有限责任公司财务报表附注2013年度金额单位：元一、公司基本情况ABC有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），经（审批部门）以字号文件批准设立，由 、 等共同出资组建。公司于 年 月 日在 工 商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的企业法人营业执照。注册资本 元。企业类型: 。经营范围： 。二、遵循小企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、公司采用的主要会计政策、会计估计本公司执行中华人民共和国小企业会计准则。下列重要会计政策系根据该会计准则编制。1、 会计期间本公司的会计年度为公历年1月1日至12月31日。2、 记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。3、 记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。4、 外币业务核算方法会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇率折合为记账本位币金额。按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计入当期损益。5、 现金等价物的确定标准现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。6、 短期投资短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。7、 应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、 应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。8、 存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等 等。存货按照以下原则核算:本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用先进先出法/加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销 或分期摊销法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制实地盘存制。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。9、 长期债券投资长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上）持有的债券投资。长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。10、 长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。11、 固定资产计价及折旧方法固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。包括房屋及建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具等。固定资产按取得时实际成本计价。资产的成本包括购买价或建造、或投资者投入等及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。固定资产折旧以原值减去%的预计净残值后，在预计可使用年限内按直线法计提。固定资产类别及估计可使用年限及折旧率如下：类 别折旧年限（年）残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物4-50年3%-5%1.94%-24.25%机器设备3-20年3%-5%4.75%-32.33%运输设备3-15年3%-5%6.33%-32.33%办公设备及其他2-20年0%-5%4.75%-50.00%12、 在建工程在建工程指建造中之工程项目，包括在建之建筑及维修设施，以及待安装设备。在建工程按成本（包括施工前期准备,建筑工程及购置成本，以及于兴建、安装及调试期间的有关专门借款所发生的满足资本化条件的借款费用）入账。13、 无形资产无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括：土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，各项无形资产的使用寿命如下：资产类别使用寿命专利权土地使用权软件14、 长期待摊费用长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。长期待摊费用采用年限平均法在有效期内预计受益期分期摊销。15、 借款费用借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。16、 收入确认原则销售商品收入的确认：（1）企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入；（2）企业按照从购买方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。提供劳务收入的确认：(1)同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。(2)劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。17、 利润分配企业公司制在分配当年税后利润时，按照公司法的规定提取利润的10%列入公司法定公积金。根据股东会或者股东大会决议，从税后利润中提取 % 列入公司任意公积金。五、会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正（一）会计政策变更本公司自2013年1月1日起执行中华人民共和国财政部于2011年10月18日公布的小企业会计准则。 2012年12月31日按小企业会计制度编制的资产负债表期末余额转换为2013年1月1日按小企业会计准则编制的资产负债表期初余额如下：资产2012年12月31年末余额资产2013年1月1日年初余额（二）会计估计变更安全生产费用：本公司自2011年1月1日起变更以下会计估计,变更前后会计估计如下：变更前：变更后：本公司对上述会计估计变更采用未来适用法。上述会计估计变更对本公司2011年12月31日的财务状况和2011年度经营成果的影响如下表所示：报表项目变更前金额变更影响额变更后金额资产负债表：利润表：（三）重大前期差错更正本公司本报告期无需要披露的重大前期差错更正。六、税项1、 主要税种及税率税种计税依据税率增值税产品、原材料销售收入17%营业税应缴纳流转税额7%城市维护建设税应缴纳流转税额3%教育费附加应纳税所得额25%企业所得税产品、原材料销售收入17%可无限添加行应税营业收入5%应缴纳流转税额7%2、 税收优惠及批文【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。】3、 其他说明七、会计报表项目注释(一)资产负债表主要项目注释1、 货币资金项 目年末余额年初余额外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金：人民币货币选项可无限量添加行银行存款：人民币货币选项可无限量添加行其他货币资金：人民币货币选项可无限量添加行合 计货币资金说明：（如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。）2、 短期投资 项 目期末余额期初余额期末账面余额与市价的差额1.股票投资2.债券投资3.基金投资4.其他合 计3、 应收票据种 类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（如有用于质押或有追索权的票据背书、以票据为标的资产的资产证券化安排，应予以说明。若存在未到期已贴现的商业承兑汇票、逾期应收票据的，也应予以说明。）(1)无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。(2)期末无贴现、质押的情况。4、 应收账款：账 龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合计-注：账龄划分可根据企业具体情况确定。无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。应收账款中欠款金额前 名的欠款金额总计为 元，占应收账款账面余额的 %。其他说明5、 预付款项账龄年末数年初数金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合 计(2) 无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。(3)预付账款中欠款金额前 名的欠款金额总计为 元，占预付账款账面余额的 %。(4)1年以上预付账款未结算的原因说明6、 应收股利项 目年初余额本年增加本年减少年末余额未收回原因相关款项是否发生减值账龄一年以内的应收股利 其中：（1）（2）账龄一年以内的应收股利 其中：（1）（2）可无限量添加行合 计7、 应收利息项 目年末余额年初余额可无限量添加行合 计8、 其他应收款：账 龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合计-账龄在1年以内的其他应收款，考虑其可收回性较大，故按 %的比例计提坏账准备。账龄在5年以上的其他应收款，考虑其回收情况可能不理想，故按100%的比例计提坏账准备。9、 存货 项目年末数年初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合 计年末消耗性生物资产情况：项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、种植业其中：1.二、畜牧养殖业其中：1.三、林业其中：1.四、水产业其中：1.合计注：说明消耗性生物资产的年末实物数量。（2）存货年末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。10、 长期债券投资 项 目年初余额本年增加本年减少年末余额合 计11、 长期股权投资分类项 目年初余额本年增加本年减少年末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小 计减：长期股权投资减值准备合 计12、 固定资产及累计折旧项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值合计：其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具可无限量添加行-二、累计折旧合计：其中：房屋及建筑物 机器设备 运输工具可无限量添加行三、固定资产账面净值合计-其中：房屋及建筑物- 机器设备- 运输工具-可无限量添加行-四、固定资产减值准备合计-其中：房屋及建筑物- 机器设备- 运输工具-可无限量添加行-五、固定资产账面价值合计-其中：房屋及建筑物- 机器设备- 运输工具-可无限量添加行-（1）账面净值为xxx元的房屋及机器设备已被抵押，作为本公司获得银行融资额度的担保物。（2）出售固定资产原值为xxx元。（3）报废固定资产原价为xxx元。13、 在建工程 项目期末帐面价值备注合 计增减变动情况工程项目期初数本年增加本年转入固定资产本期其他减少期末数14、 无形资产 项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计可无限量添加行二、累计摊销合计可无限量添加行三、无形资产减值准备金额合计可无限量添加行四、账面价值合计可无限量添加行15、 开发支出 项目期初余额本期增加本期减少期末余额合 计16、 长期待摊费用项 目年初余额本年增加额本年摊销额其他减少额年末金额其他减少的原因合 计17、 短期借款 项 目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计说明：期末余额中美元借款 元，按汇率折合人民币 元，其余均为人民币借款。18、 应付票据种 类年末余额年初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合 计说明：1、期末，公司开给本公司尚未到期的商业承兑汇票计 元进行了贴现。2、无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。19、 应付账款账龄年末余额年初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1至2年（含2年）2至3年（含3年）3年以上合 计20、 预收款项账龄年末余额年初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1年以上合 计21、 应付职工薪酬项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费1、基本医疗保险费2、补充医疗保险3、基本养老保险费4、年金缴费（补充养老保险）5、失业保险费6、工伤保险费7、生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、辞退福利及内退补偿其中：1. 因解除劳动关系给予的补偿 2. 预计内退人员支出八、其他其中：现金结算的股份支付合 计注：（1）企业应说明本年为职工提供的各项非货币性福利的形式、金额及其计算依据；（2）企业应说明辞退福利（具体包括解除劳动关系补偿义务、内退职工内退期间补偿义务等内容）是否折现，并说明折现率的确定方法。22、 应交税费项 目年初余额本年应交本年已交年末余额增值税消费税营业税资源税企业所得税城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税教育费附加其他税费合 计23、 其他应付款账龄年末余额年初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1至2年（含2年）2至3年（含3年）3年以上合 计24、 长期借款项 目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计25、 长期应付款 项 目年初余额年末余额合 计其中：1. 2. 5.26、 实收资本（或股本）投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）合 计注：如果报告期内有增减变动行为的，应披露执行验资的会计师事务所的名称和验资报告文号。上述实收资本业经会计师事务所验字号验资报告审验在案。27、 资本公积项 目年初余额本年增加本年减少年末余额1资本（股本）溢价2其他资本公积（1）被投资单位其他权益变动（2）未行权的股份支付（3）可供出售金融资产公允价值变动（4）投资性房地产转换公允价值变动差额（5）现金流量套期利得或损失（6）境外经营净投资套期利得或损失（7）与计入所有者权益项目相关的所得税影响（8）其他3原制度资本公积转入合 计注：逐项说明资本公积增加、减少需要原因、依据以及涉及的金额；如果存在资本公积中由国家独享资本公积的部分，应当说明具体内容及数额。28、 盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公积金任意盈余公积金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合计注：逐项说明盈余公积增加、减少的原因、依据及数额。本公司由于会计政策变更，调整减少2004年度净利润 元，相应调减了2004年度计提的法定公积金 元，法定公益金 元，任意盈余公积金 元，企业发展基金 元，储备基金 元。29、 未分配利润 项目金额本年年初余额加：本期增加1、本年净利润2、其它转入减：本期减少1、提取法定盈余公积2、提取任意盈余公积3、提取职工奖励及福利基金4、提取储备基金5、提取企业发展基金6、利润归还投资7、分配股利本年年末余额(二)利润表主要项目注释1、 营业收入和营业成本项 目本年发生额上年发生额收 入成 本收 入成 本1.主营业务小计（1）（2）2.其他业务小计（1）（2）合计2、 营业税金及附加 0.00项目本期数上年同期数计缴标准合计:0.000.003、 销售费用项 目本年发生额上年发生额可无限量添加行合 计4、 管理费用项 目本年发生额上年发生额可无限量添加行合 计5、 财务费用项 目本期金额上期金额利息支出减：利息收入承兑汇票贴息汇兑损失减：汇兑收益手续费其他可无限量添加行合 计6、 投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益持有交易性金融资产期间取得的投资收益持有至到期投资期间取得的投资收益持有可供出售金融资产期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益其他投资收益合 计说明：1. 按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因；2. 若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出说明。7、 营业外收入项目本年发生额上年发生额非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助其 他合计8、 营业外支出项 目本年发生额上年发生额非流动资产处置损失其中：固定资产处置损失无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠其他支出合计八、关联方关系及关联交易（一）关联方关系1、 母公司及最终控制方母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比