工程建设项目合同审计PPT课件

.,1,建设项目合同审计,一、建设项目合同审计的基本知识二、建设项目合同审计的重点三、施工合同的审计四、总包合同审计重点分析五、建设项目合同审计问题分析六、合同审计案例分析,.,2,一、建设项目合同审计的基本知识合同管理审计：指对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。法律依据：合同法招投标法建筑法,.,3,建设项目主要合同种类：建筑安装合同、设备材料采购合同、设计和监理等服务合同三类。建筑总承包施工合同管理：属加工承揽合同性质；通常通过招标要约，投标承诺过程签订；采用书面合同格式，国际采用菲迪克合同条款、我国一般采用工商管理部门推荐标准合同样本；合同价格通常有总价、单价、成本加酬金形式。建筑分包施工合同管理：合同承包范围约定方面要明确；注意总包管理费、配合费和交叉施工索赔费用。,.,4,二、建设项目合同审计的重点,1、合同签订程序的审计：合同主体的选择和签批流程2、合同内容的审计：时间、地点、标的内容、质量标准、工期、合同价款、支付条件、违约责任约定、争议解决方式、奖罚、保修及时效等等要素条件内容的有效性、真实性、完整性、合规性；审核合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；3、合同履行情况的审计：合同执行符合情况及变更情况4、合同管理情况的审计:合同管理台帐、管理制度、管理机构等。,.,5,三、施工合同的审计,(1)检查合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；(2)检查合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；(3)检查合同的工程质量标准是否符合有关规定；(4)检查合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理；(5)检查合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；(6)检查所规定的付款和结算方式是否合适；(7)检查隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；(8)检查中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据；(9)检查质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；(10)检查合同所规定的双方权力和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；(11)检查采用工程量清单计价的合同，是否符合建设工程工程量清单计价规范的有关规定。,.,6,四、总包合同审计重点分析,主要注重以下方面：（1）对合同中关于工程价款结算调整条件、工程款支付条件、设计变更和索赔支付条件等方面应要在合同专用条款部分针对招标文件作详细约定，避免合同在执行过程中在施工、竣工结算阶段产生争议。(2)对于总包合同承包范围约定方面要明确，对分包项目总包职责及费用约定要清楚，防止施工过程中发生总、分包和各分包单位之间的争议，产生总包管理费、配合费和交叉施工索赔费用增加；对总包工期和质量奖惩方面约定要明确，提高合同条款对施工单位工作的激励作用，避免出现因最后工期紧张，施工单位以赶工措施为原因提出索赔，并可以通过合同条款对总包单位行使有效的监控管理，使工程在确保工程质量的前提下，实现业主对工程的工期目标。(3)对合同中关于施工进场准备条件以及不可抗力、工程保险、竣工验收等条款，结合工程特点予以明确。(4)合同中约定了各种索赔、变更洽商的实效性。过程审计将此作为一个工作重点，在工程造价管理中有效实施。,.,7,五、建设项目合同审计问题分析,建设项目招标情况审计中发现的问题主要有：无设计、总承包合同、承包合同；未经招标签订应招标的项目合同；签订经济合同的履行者不具备法人资格；签订合同的手续不全，如企业指定的委托人没有正式法人授权委托书或盖章不是企业的章，签字人不是企业法人；未经审核、验资或设计任务书未经计委批准就签订了合同；合同签字内容不严密、不完整或合同签订后不按合同条款办理，引发合同争议；验工计价或投资拨款超过了合同价款；黑白合同；合同条件与招、投标书不一致；工程结算不遵守合同约定；未按规定预留质保金或签订保修书；无合同管理台帐、管理制度；虚假合同。,.,8,六、合同审计案例分析,建设项目管理是以合同造价为轴心的系统工程，以下案例充分说明合同居法律地位：某合同总额为981万美元，工期为24个月，合同保函利息、停工损失、窝工费等索赔429万美元，占合同额的44%，索赔工期29个月。,.,9,建设工程不同阶段的风险与案例,.,10,建设工程造价风险的主要阶段,设计阶段招投标阶段施工阶段结算阶段,.,11,一、设计阶段,.,12,设计阶段控制造价为事前控制，由于建筑方案不同、设计标准不同，所选用的材料设备不同，所采用的结构形式不同（当然施工地点、方法、管理的不同也是造成造价不一样的重要原因），致使它们的造价是千差万别的，因此，虽然建筑类别相同，但很难有相同的工程造价。设计阶段对工程造价的影响度占到百分之七十五以上。真正把控制造价的关键阶段确立在设计阶段时，才能收到投资省、进度快、质量好的效果。,.,13,以价值工程理论控制造价,价值功能费用责任人：建设单位设计单位专业人员：设计师造价师业主、设计师、造价师三方密切配合才有可能在设计阶段控制造价，而缺一方都是不可能的。,.,14,影响工程造价的主要风险,设计人员思想保守或超前，致使设计产品性能虽好，但造价惊人。技术设计和施工图设计中缺少竞争机制，设计单位没有压力，控制造价的积极性不高。设计工序繁琐复杂且周期长成本高。设计人员疲于应付重复性的设计工作，而用于创新设计、经济设计和合理设计的时间不多。设计深度不够，设计部门没有相应的设计资质或能力，注重建筑、结构设计，忽视装修设计；较少考虑方案的经济指标工程的造价。现行设计费计取方式不甚合理，这是因为目前设计费的多少取决于工程总造价的高低或建筑面积的大小，费用本身只反映了设计的程度，而没有考虑造价的合理性和经济效益的因素。,.,15,设计粗糙（错、漏、碰）例：某工程平面图为塑钢门窗，立面图为幕墙；建施图第层层高为.米，结施图第层层高为.3米；室外楼梯为观光梯，漏画维护结构。,.,16,问题解决措施,建设单位加强设计依据的审查，建立相应的“项目造价审查小组”。引入竞争机制，开展方案竞赛，实行工程造价和设计方案相结合的设计招标方法。改正设计费计取方法：设计费额概算数额基本费率（概算数额预算数额）奖励费率。对装饰要求较高的工程实行二次深化设计，可采用招标形式进行设计分包。,.,17,二、招、投标阶段,.,18,招、投标阶段的造价控制也为事前控制，根据设计的深度和招标的范围，确定的工程造价约为60%90%之间，为工程造价控制的重要阶段。招、投标阶段的造价控制的主要内容：招标文件工程量清单最高上限值（标底、拦标价）投标文件,.,19,招标文件,招标范围设计院号设计图建筑、装饰、安装对需有独立专业资质项目一般不纳入招标范围或列入暂定金额，例：网架、幕墙、精装修、消防等承包方式按工程承包范围即承包内容划分的承包方式，有建设全过程承包、阶段承包、专项承包和“建造经营转让”承包4种。按承包者所处地位划分承包方式有总承包、独立承包、分承包、联合承包、直接承包5种,.,20,按合同类型和计价方法划分承包方式有固定总价合同、固定单价合同、可调总价合同、可调单价合同、成本加酬金合同一般按承包者所处地位划分承包方式,.,21,1总承包一个建设项目建设全过程或其中某个阶段（例如施工阶段）的全部工作，由一个承包单位负责组织实施。这个承包单位可以将若干专业性工作交给不同的专业承包单位去完成，并统一协调和监督它们的工作。在一般情况下，建设单位仅同这个承包单位发生直接关系，而不同各专业承包单位发生直接关系。这样的承包方式叫做总承包。承担这种任务的单位叫做总承包单位，或简称总包，通常有咨询设计机构，一般土建公司以及设计施工一体化的大建筑公司等。我国的工程总承包公司就是总包单位的一种组织形式。2分承包分承包简称分包，是相对总承包而言的，即承包者不与建设单位发生直接关系，而是从总承包单位分包某一分项工程（例如土方、模板、钢筋等）或某种专业工程（例如钢结构制作和安装、卫生设备安装、电梯安装等），在现场上由总包统筹安排其活动，并对总包负责。分包单位通常为专业工程公司，例如工业炉窑公司、设备安装公司、装饰工程公司等。国际上通行的分包方式主要有两种：一种是由建设单位指定分包单位，与总包单位签订分包合同；一种是由总包单位自行选择分包单位签订分包合同。3独立承包独立承包是指承包单位依靠自身的力量完成承包任务，而不实行分包的承包方式。通常仅适用于规模较小、技术要求比较简单的工程以及修缮工程。,.,22,4联合承包联合承包是相对于独立承包而言的承包方式，即由两个以上承包单位组成联合体承包一项工程任务，由参加联合的各单位推定代表统一与建设单位签订合同，共同对建设单位负责，并协调它们之间的关系。但参加联合的各单位仍是各自独立经营的企业，只是在共同承包的工程项目上，根据预先达成的协议，承担各自的义务和分享共同的收益，包括投入资金数额、工人和管理人员的派遣、机械设备和临时设施的费用分摊、利润的分享以及风险的分担等。这种承包方式由于多家联合，资金雄厚，技术和管理上可以取长补短，发挥各自的优势，有能力承包大规模的工程任务。同时由于多家共同协作，在报价及投标策略上互相交流经验，也有助于提高竞争力，较易得标。在国际工程承包中，外国承包企业与工程所在国承包企业联合经营，也有利于对当地国情民俗、法规条例的了解和适应，便于工作的开展。5直接承包直接承包就是在同一工程项目上，不同的承包单位分别与建设单位签订承包合同，各自直接对建设单位负责。各承包商之间不存在总分包关系，现场上的协调工作可由建设单位自己去做，或委托一个承包商牵头去做，也可聘请专门的项目经理来管理。,.,23,报价以及单价和总价计算方式报价固定总价、固定单价、可调总价、可调单价、成本加酬金单价和总价计算方式综合单价法工料单价法,.,24,情况分析:实际施工中发生工程量变更(承包人要求按投标工程量调整)实际施工中发生做法和材料变更,需重新确实综合单价(合同要求由承包人报综合单价,发包人审核。承包人提高费率?要求按投标书调整?),南区道路工程中(中标单位是沈阳市市政建设工程公司)，投标报价中的工程数量与招标文件中提供的工程量清单数量不一致。工程量清单分部分项工程表中的6cm条形混凝土彩砖和20cm水泥稳定砂石，招标清单数量分别为11466平方米，但施工单位在投标时仅为10392平方米，该分部分项工程数量差为1074平方米,按其投标报价计算施工单位少计取49700元.,.,25,情况分析:道路施工容易发生变更:1.施工做法变更;2.施工深度变更。(原综合单价包括面层、基层、土方等,发生以上變化承包人重新申报单价,会计算管理费用和利润？)建议不变更原综合单价,只计算调整部分,协商变更增加部分适当计算管理费用和利润,但不得高于定额水平(市场平均价),南区道路工程中(中标单位是沈阳市市政建设工程公司)，综合单价中没有管理费用和利润。该合同价为665.77万元,如按正常取费,应计取管理费用和利润共计60万元左右。,.,26,情况分析:发生变更?(发包人不得提出变更,承包人提出变更应在总价不变的条件下先修正合同单价和工程量后再变更),南区道路工程中(中标单位是沈阳市市政建设工程公司)，招标清单要求花岗岩边石规格为10*15*50但投标单位在投标报价中按照10*10*50报价。如按照清单要求报价，施工单位少算3762米*（1815）元/米11300元。,.,27,发包人不得提出变更;如果发生变更,只计算调整部分,不变更综合单价,签补充协议,南区食堂及浴室工程(中标单位是沈阳天北建筑安装工程公司),第47项目,混凝土排水地沟一项,综合单价为19.83元/米,投标报价偏低,且只报盖板价格,没有报挖土方、垫层及混凝土沟等价格。由于该数量较大339米，如把挖土方、垫层及混凝土沟等项目都进行报价，合理综合单价在120元左右，该项目投标单位少算33900元。,.,28,情况分析:双层玻璃（6+12A+6）为中空玻璃。经市场询价,（6+12A+6）白玻为180元/M2,塑钢窗综合单价约在330元/M2;（6+12A+6）钢化白玻为210元/M2,塑钢窗综合单价约在360元/M2;新校区招标文件中,由沈阳建联建筑工程招投标代理有限公司代理的招标文件有甲定材料限价,塑钢窗综合单价约在220元/M2,其他没有；(转下页),南区食堂及浴室工程(中标单位是沈阳天北建筑安装工程公司),投标单位报双层玻璃（6+12A+6）塑钢窗综合单价为206元/平方米,该投标报价明显偏低。由于该数量较大610平方米，招标人已经在招标时提供参考价格为220元/平方米。施工单位少计算8540元，同时招标人所提供的双层玻璃（6+12A+6）塑钢窗参考价格为220元/平方米偏低，目前该规格的双层玻璃（6+12A+6）塑钢窗一般在290元/平方米左右，估计以后要调整42700元。,.,29,情况分析:在现行施工过程中,施工单位已提出市场上没有6+12A+6规格玻璃,要求变更;建议发包人不予变更,对招标文件给予限价的塑钢窗考虑补偿;对招标文件没有给予限价的塑钢窗不调整费用,如增加工程量,价格可作协商。,.,30,此报价策略属不平衡报价,与施工单位协商,在总价不变的情况调整其他价格,使之趋于平衡。,南区食堂及浴室工程(中标单位是沈阳天北建筑安装工程公司),第86项目,外墙保温采用60mm腹丝非穿透型钢丝网挤塑聚苯板，其综合单价为91.45元/平方米，该报价偏高,正常综合单价在55元/平方米左右。投标单位该项多计取费用29万元。,.,31,观点同上页。,校医院工程、大学生服务中心工程、后勤服务中心工程中(中标单位是沈阳北方建设股份有限公司),粉煤灰砌块砖基础需要采用C10混凝土进行灌孔,投标单位没有报灌孔费用。该项目综合单价为219.13元/立方米(只有砌砖价格),该项目做法正常价格为270元/立方米,由于该数量较大863立方米，投标单位少计取费用52000元。由于该基础做法已经采用红砖代替，结算调整时怎么扣减，是按投标的低价扣减还是按照正常价格扣减。,.,32,控制变更;以上项目零报价,视为包括在其他价款之中;如变更应签补充协议,商定调整办法。,校医院工程中，招标的工程量清单数量给定内墙乳胶漆为4886.5平方米,内墙涂料为163.59平方米,天棚乳胶漆为2097.13平方米,天棚涂料为32.51平方米。大学生服务中心工程中，招标的工程量清单数量内墙乳胶漆为8678平方米,内墙涂料为954.3平方米,天棚乳胶漆为5789.39平方米,天棚涂料为327.12平方米.后勤服务服务中心工程中，招标的工程量清单数量内墙乳胶漆为7576.08平方米,内墙涂料为668.88平方米,天棚乳胶漆为6805.08平方米,天棚涂料为215.81平方米,但施工单位没有对上面四项数量报价，如按照正常报价至少要30万元左右。以后如果发生变更怎么调价。,.,33,控制变更；施工方可能提出变更厚度；如变更,与承包方协商不平衡单价。,大学生服务中心工程中,第89项中的外墙保温数量为5846.27平方米,采用60厚钢丝网架挤塑聚苯板,主材价格为800元/立方米,平方单价为48元/平方米,该项目综合单价为20.3元/平方米,该综合单价明显偏低，该项目合理单价为55元/平方米左右,投标单位少计取费用21万元。,.,34,不予调整,视为包括在其他价款之中。,部分规费没有按规定计取。大学生服务中心装饰部分规费少计16514元,土建部分规费少计38700元,校医院土建部分规费少计7484元,合计规费少计取63700元。,.,35,控制变更;如变更应调整不平衡单价。,信息学院工程中(中标单位是中建六局)，第94项内墙刮大白三遍压光，该项目工程数量为22220平方米,综合单价为2.3元/平方米.同一投标单位同一项目名称,投标单位在行政楼工程中综合单价为6.33元/平方米。投标单位在该项目中少计算费用9万元左右。,.,36,同前页,信息学院工程中(中标单位是中建六局).第101项天棚刮大白腻子，该项目工程数量为14364平方米,综合单价为0.34元/平方米.同一投标单位同一项目名称,投标单位在行政楼工程中综合单价为6.66元/平方米。投标单位在该项目中少计算费用9万元左右。如以后该项目发生变更，结算怎么调整，是按投标的低价调整还是按照正常价格调整。,.,37,招标文件中的参考价格给定不明确，如防滑地砖的参考价格为40元/平方米（低档）和60元/平方米（中档），花岗岩石材的参考价格为60元/平方米（低档）和100元/平方米（中档），内墙面砖参考价格为50元/平方米（低档）和60元/平方米（中档），由于甲定材料有两种价格，投标单位在投标时大多按低档价格报价，在施工中，建设单位如认为低档材料不能满足要求，需提高材料的档次，变更价增加较多。经分析电气学院、信息学院、机械学院、理学院、行政楼、校医院、大学生服务中心、后勤服务中心、食堂及浴室9项工程，如把这三项材料由低档改成高档，费用增加约158元。,装饰材料学校一般会确定产品品牌，按合同规定应该增加价款。,.,38,部分税金没有按规定计取。机械学院(沈阳顺天建筑有限公司)土建和装饰部分,投标报价的税金多计取26708元;建工学院理学院楼(沈阳顺天建筑有限公司)土建和装饰部分,投标报价的税金多计取53783元。以上税金多计取合计为80491元。,将此金额记录在案，施工方提出变更其他少计费用项目，协商平衡后方可变更。,.,39,控制变更;如变更应调整不平衡单价,电气学院1、030803001008螺旋阀门DN25安装工程量74个报价的综合单价为0.76元,测算单价为36元/个可能引起变更2、安装综合单价中的管理费、利润均按人工费的40%计取，比辽宁省的参考取费标准高，测算造成高报费用44255元。,.,40,控制变更;如变更应调整不平衡单价,公共教学楼安装主材报价明显偏低，可能引起变更例如：90T生活水箱制作安装的综合单价为3322.03元。测算单价为135000元。（工程量1个）48T生活水箱制作安装的综合单价为1922.03元。测算单价为72000元。（工程量1个）所有600*1800*400配电箱主材价只为662元，测算单价为平均2000元。（工程量20个，测算费用28000元）,.,41,控制变更;如变更应调整不平衡单价,信息楼、行政楼安装综合单价中的管理费、利润均按人工费的40%计取，比辽宁省的参考取费标准高，测算造成高报费用95000元。安装单位费用汇总表中有其他费用，不符合招标文件要求。行政楼：采暖2995元，给水1500元，电气34000元合计：38495元信息楼；采暖2000元，给水900元，电气5000元合计：7900元,.,42,控制变更;如变更应调整不平衡单价。,给排水工程（一至四标段）综合单价中主材、管理费、利润合理。规费、税金合理。建议变更部分按施工单位综合单价结算，措施非不调整。热力管网一标段（南区）清单序号92040103002001分项未报价测算费用：余土外运：4580*5=22900元二标段（北区）1、清单序号110040103002001分项未报价测算费用：余土外运：6862*5=34310元2、单位工程汇总表中其他项目费用3432元是未响应清单的要求。（清单中没有）,.,43,施工合同,合同形式及调整范围工程变更与现场签证合同管理之材料采购工程结算及资料要求（详合同范本）,.,44,暂定金额指招标范围内的少量项目因设计深度不足等原因，暂无法确定具体工作范围、工程量或技术标准以供有效竞价，因而采用暂估固定价报价的金额，该项金额尚未经过投标竞争。招标人同中标人联合招标，确定承包人和承包价格。适用政府采购规定的，应按照政府采购规定确定承包人和承包价格。承包人无法定的承包资格但有法定的分包权的，由承包人分包。,.,45,承包人既无法定的承包资格又无法定的分包权的，由招标人另行发包。在工程实施中，暂定金额所包含的工作范围由其他承包人承包的，纳入本项目承包人的管理和协调范围，由其他承包人向本项目承包人承担质量、安全、文明施工、工期责任，本项目承包人向招标人承担责任。投标人应当充分考虑此项管理和协调所发生的费用，并将其纳入招标人提供的工程量清单中的适当项目报价中。招标人将视为此项管理和协调所发生的费用已包含在其它有价款的竞争性报价内，在实施后，招标人将不予支付。,.,46,工程量清单,工程量清单是招标文件的一部分，产生风险主要由招标人承担漏项（承包人申报单价，发包人审核）工程量偏差（超过一定比例，承包人重新申报单价）工作内容（工作内容不全，会引起索赔）例：挖土方漏外运防水砼漏防水剂商品砼漏泵送等,.,47,投标文件,投标文件主要审核不平衡报价例：某高校教学楼采用无标底评标此清单将幕墙内粉刷重复计算，多计多万,.,48,.,49,标底审核,标底一般由招标代理公司编制，建设单位需委托一家公司复核。例：学院图书馆工程预算审核其中，外墙涂料清单工程量为，套用定额100单价，造价抬高约300万,.,50,.,51,三、施工、结算阶段,补充合同工程变更与经济签证工程索赔隐蔽工程,.,52,某高校图书馆工程经过正常招标投标程序，工程完工后进入竣工结算阶段，其背景资料如下：招标文件条款:19.1条本工程项目投标报价方式采用固定总价报价。投标人应充分考虑施工期间各类建材的市场风险和国家政策性调整风险系数，并计入总报价。2投标报价的计价方法采用10.2条综合单价单位估价法，单价综合了直接费，间接费，工程取费，有关文件规定的调价，材料价差，利润，税金，风险等一切费用。3本工程所列清单量在工程实施过程中3以内不作调整，3以外予以调整，设计变更据实结算；4招标答疑约定：清单数量与实际不符或缺项暂按清单计算。施工合同条款:（1）建设工程施工合同第26页23.2(1)固定价格合同。双方在专用条款内约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方法,在约定的风险范围内合同价款不再调整。风险范围以外的合同价款调整方法，应当在专用条款内约定。（2）补充协议第一条本工程合同价款2666.11万元，任何一方不得擅自改变，采用包干价格合同。,.,53,（一）合同价款包括招标文件所确定招标范围内全套施工图纸工程量清单及图纸答疑纪要所含内容和乙方投标书中所含全部内容。（三）、双方约定合同价款的调整1、工程设计变更2、甲方,监理方确定除施工图纸之外的工程量3、钢材、商混按工程形象进度以当月市信息价调整价差。第九条10.工程招标书、答疑纪要、工程量清单、乙方投标书等资料均视为补充协议组成部分存在问题:1招标过程中，学校委托代理公司编制的工程量清单不准确,经核算,超出招标文件3%规定范围工程量计150万元左右;2按招标文件规定,本工程采用固定总价报价,对市场材料价格风险均由施工单位承担;在协议书中,将商品砼和钢材改为按同期武汉建设工程价格信息进行调差,增加造价125万元左右。,.,54,问题分析：1、本工程招标文件与施工合同存在如下不一致：招标文件91条“本工程项目投标报价方式采用固定总价报价。投标人应充分考虑施工期间各类建材的市场风险和国家政策性调整风险系数，并计入总报价”；补充协议中“钢材、商混按工程形象进度以当月市信息价调整价差”。不符合招标投标法的第四十六条规定“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其它协议”。招标文件第3条“本工程所列清单量在工程实施过程中3以内不作调整，3以外予以调整-”没有注明在施工实施过程中，招标文件规定的工程实施阶段为招投标阶段,应在招投标阶段签定施工合同之前核对，经双方核对后进入合同造价；协议书中约定3条合同调整内容，不包括3以外工程量调整。招标答疑约定：清单数量与实际不符或缺项暂按清单计算；为投标单位提供统一报价平台，签订合同时不核对，因工程量清单数量不准确造成风险有可能全部由招标单位承担。,.,55,学院警体馆、战训楼结算审核争议问题现场签证单一）底板、墙砼增加钢纤维背景资料：1、2004年10月21日签证单第二条：1、底板、墙砼增加钢纤维抗裂，掺量见设计配合比。2、混凝土设计配合比：,3、此签证施工单位结算书中增加造价近400万元。,.,56,1.1警体馆地下室砼掺钢纤维，而实际施工未做应扣除中夏公司虚列工程款403.22万元（详以下证据明细）。1.1.12004年10月21日现场签证单第二条：1、底板、墙砼增加钢纤维抗裂，掺量见设计配合比。建设单位意见：情况属实；监理单位意见：经监理现场核实、属实。（此证据由中夏公司提供）1.1.22004年9月24日由武汉华强商品砼供应有限公司出具（抗渗）混凝土设计配合比，每立方米掺钢纤维80kg。（此证据由中夏公司提供）1.1.32004年11月3日由武汉华强商品砼供应有限公司出具（抗渗）混凝土设计配合比，配合比中没掺钢纤维。（第三期第三组证据）,.,57,1.1.42004年11月3日警体馆7-18/A-2轴开盘鉴定。（第三期第三组证据）1.1.52004年5月26日浙江中厦与武汉华强商品砼供应有限公司签订商品砼买卖合同，防水砼中没掺钢纤维。（第一期第九组证据）1.1.62004年11月2日警体馆地下室底板砼浇筑准备专题会议，提出地下室从2004年11月3日开始浇砼。（第一期第九组证据）1.1.72007年11月5日武汉华强商品砼供应有限公司提供证明，警体馆地下室底板砼从2004年11月3日开始施工，其2004年9月24日的资料是施工方的要求提前给予的施工之前的试配资料（第三期第三组证据）1.1.82007年11月9日中夏公司向警官学院发函称：“放弃钢纤维的签证”（第三期第三组证据）,.,58,综合上述1.1.1至1.1.8项证据，警体馆地下室商品砼没有掺钢纤维，这是不争的事实。中夏公司提供结算用的掺钢纤维砼现场签证单与事实与逻辑相悖，该签证单是2004年10月21日针对破桩头现场签证的，故监理工程师签上“经监理现场核实属实”。该签证单中的第二条“底板，墙砼增加钢纤维抗裂”根本不存在，底板，墙砼是2004年11月2日开会动员，11月3日开始施工浇铸砼的，这项施工根本不可能出现在2004年10月21日的签证单上，更不可能由监理工程师“经监理现场核实属实”。因此，本代理人有理由说：签证单上的“二、底板，墙砼增加钢纤维抗裂，”是事后人为增加的。因此，中厦公司于2007