公司全面预算执行与控制概要

2 预算执行控制 21 预算执行报告流程 1预算执行报告流程与风险控制图 预算执行报告流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 预算委员会 财务部 预算执行部门 开始 1 开展业务 加大资金支付 风险 整理、汇总 4 编制总体预算 执行报告 5 组织开展预算 执行情况检查 提供预算执行 的资料和数据 审批 6 分析并形成 检查报告 2 编制预算执行 台账和反馈表 3 定期编制预算 执行报告 D1 阶段 预算资金支付 控制不严，可能 预算资金支付 凭证记录不健 全、监控不到 位，可能导致企 业资金损失 审批 审议 协助、参与 D2 预算委员会监督 不到位，可能导 致企业资金损失 和舞弊行为发生 预算执行资料 汇总与保管 D3 结束 2预算执行报告流程控制表 预算执行报告 控制事项 详细描述及说明 1企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、 D1 存货、筹资等业务应当严格执行预算标准 2各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表 阶 段 控 制 D2 预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批 5预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查 3预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总 4财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体 6预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提 D3 交董事会审批 相 关 规 范 应建 规范 参照 1 预算管理制度 1 预算执行责任制度 1 企业内部控制应用指引 规范 1 预算执行报告 文件资料 1 预算执行检查报告 责任部门 及责任人 1 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 1 各预算执行部门人员、财务部人员 22 预算调整审批流程 1预算调整审批流程与风险控制图 预算调整审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 开始 1 提出预算调整要求 D1 阶段 预算资金支付 控制不严，可能 加大资金支付 风险 分析预算 异常原因 拟定预算调整 方案后组织讨论 不到位，可能导 致企业资金损失 和舞弊行为发生 下达预算 调整方案 审批 审核 3 确定预算调整 方案，提交审批 4 2 编制预算 调整报告 预算委员会监督 参加讨论 并提出意见 D2 执行预算 调整方案 结束 2预算调整审批流程控制表 预算调整审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求 阶 段 控 制 D2 D1 2预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制预算调整报告 ， 经负责人签字确认后提交预算委员会 3预算委员会对预算执行部门提交的预算调整报告进行讨论后，确定预算调整方 案 ，提交董事会审核，股东大会审批 4预算委员会负责下达股东大会审批的预算调整方案 相 关 规 范 应建 规范 参照 1 预算管理制度 1 预算调整制度 1 企业内部控制应用指引 规范 1 预算调整报告 文件资料 1 预算调整方案 责任部门 及责任人 1 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 1 各预算执行部门人员、财务部人员 3 预算考核控制 31 预算执行分析流程 1预算执行分析流程与风险控制图 预算执行分析流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 预算委员会 财务部经理 预算专员 预算执行部门 开始 阶 段 预算分析不正 确，可能造成 预算管理流于 形式 1 整理各部门预 算执行情况 2 同预算目标 进行比较 预算执行差异 审定 分析不当，可 能导致决策层 分析差异范围 决策失误 4 差异 合理 是 未及时向企业 决策机构反馈 预算执行情况 及其对企业预 算目标的影 响，可能导致 企业无法完成 年度预算目标 结束 权限内 预算资料 整理保存 权限外 审批 审批 5 补充、完善 编制差异 分析报告 否 是 预算内 否 3 执行预算 分析本部门 预算执行情况 D1 D2 说明差异原因 D3 2预算执行分析流程控制表 预算执行分析流程控制 控制事项 详细描述及说明 1预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部 门预算执行情况 D1 2预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预 算资料直接交财务部经理审定后存档 阶 段 控 制 D2 4若预算差异合理，预算专员直接编写预算差异分析报告 ；若预算差异不合理，将由 预算执行部门说明原因后，预算专员再编写预算差异分析报告 3对于超出预算的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括 超预算和预算外支出两种 5 预算差异分析报告经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的 D3 审批权限进行审批 1 预算管理制度 1 预算执行责任制度 相 关 规 应建 1 预算执行结果质询制度 规范 1 预算执行情况预警机制 1 预算执行情况内部报告制度 范 参照 1 企业内部控制应用指引 规范 文件资料 责任部门 及责任人 1 预算差异分析报告 1 董事会、预算委员会、财务部 1 财务部经理、预算专员 32 预算执行考核流程 1预算执行考核流程与风险控制图 预算执行考核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 预算委员会 开始 1 制定预算执行 考核制度 制 组织执行 度 4 对各部门预算执 预算监控和预算考核 不力，对考核结果的 提出预算考核 奖惩不公平、不合理， 可能造成预算管理流 于形式 审批 评价与考核建议 D2 5 4 形成预算 考核奖惩方案 6 4 提交人力资源部， 预算考核奖惩措施落 实不到位，将会降低 预算执行部门的工作 积极性，影响企业的 正常运行 结束 相关资料 备案存档 D3 进行奖惩处理 各部门接受 奖励或处罚 行情况进行审核 3 汇总各部门提交 的预算执行报 告 2 编制本部门 预算执行报告 D1 财务部 预算执行部门 阶 段 预算考核依据不充 分、不真实，可能造 审批 成考核结果不正确 2预算执行考核流程控制表 预算执行考核流程控制 控制事项 详细描述及说明 1预算委员会编制预算执行考核制度 ，报董事会审批后组织实施 D1 2各预算执行部门根据预算执行情况及预算目标编写本部门预算执行报告 ，并由部门 负责人签字确认后提交财务部 阶 段 控 制 D2 行审核 5预算委员会经讨论形成预算考核奖惩方案 ，交董事会审批后组织实施 3财务部汇总各预算执行部门提交的预算执行报告 4预算委员会以企业正式下达的预算方案为标准，对各预算部门的预算执行报告进 D3 6人力资源部根据预算考核奖惩方案对各预算执行部门进行奖惩处理 1 预算管理制度 相