内部审计在保险企业风险管理中的应用

内部审计在保险企业风险管理中的应用 摘要：我国自改革开放以来，经济增长一直保持着良好的势头，各行各业都在不断的发展。保险行业作为我国发展较为迅速的行业，但是一直以来却得不到广大人民的认识，所以在发展过程当中遇到了不少的阻碍。保险企业在未来的发展当中，应当努力让广大人民了解保险的好处，同时企业内部也要加强管理，从而使保险行业得到更好的发展。保险企业的内部管理有助于企业自身的发展和稳定，而风险管理作为企业管理的一大要点，也应该受到重视。笔者根据多年工作经验，结合实际阐述内部审计在保险企业风险管理当中的应用。 关键词：保险企业；风险管理；企业发展 中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-01 一、简述保险行业的发展与职能 保险企业的主要职能是销售保险合约、提供风险保障，企业自身是采用公司组织形式的保险人，从而经营保险业务。保险企业的建立是要依照我国保险法和公司法来进行的，其性质是经营商业保险业务的金融机构。1805年，我国第一个外资保险公司成立，在此后的一段时间内，我国保险行业的发展并未得到重视；而1958年到1979年这段时间，我国保险行业完全处于停滞状态；从1979年以后，我国保险行业才逐步开始走入人们的视线当中。2014年8月10日，国务院以国发201429号印发关于加快发展现代保险服务业的若干意见。该意见分总体要求；构筑保险民生保障网，完善多层次社会保障体系；发挥保险风险管理功能，完善社会治理体系；完善保险经济补偿机制，提高灾害救助参与度；大力发展“三农”保险，创新支农惠农方式；拓展保险服务功能，促进经济提质增效升级；推进保险业改革开放，全面提升行业发展水平；加强和改进保险监管，防范化解风险；加强基础建设，优化保险业发展环境；完善现代保险服务业发展的支持政策10部分32条。对保险业改革、发展、创新具有着重要的促进作用，保险行业迎来了发展的黄金时期。 二、内部审计的含义及其作用 内部审计的含义是：被审计企业的内部机构或者人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性，以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。企业的内部审计有助于提升企业内部的管理约束机制，维护了国家的财经法规，为企业制度的落实提供了保障。 1.监督作用。企业的内部审计是企业对自身财经行为的监督，他不等于外部审计，而企业进行内部审计可以找到企业自身的财经问题，从而有利于企业进行决策。内部审计主要是以相关的财经法规和制度规定为依据，对被审计的对象进行经济活动的检查和评估，从而督促被审计对象进行纠正，提高企业自身的管理水平和经济效益。 2.服务作用。内部审计可以找到企业存在的经济问题，从而为企业管理层的决策、计划和控制提供有效的依据，从此方面可以看出内部审计的服务职能。随着内部审计的进行，企业和审计人员会不断的自我完善和提高，内部审计所起的作用也会越来越明显。 3.控制作用。内部审计部门作为企业当中一个独立于其它部门的存在，具有一定的控制职能，这种控制作用不同于其它的控制部门的作用，它更具独立性、权威性和全面性。内部审计是对企业经营效果和成绩的评价，这个评价的内容直接关系到高层的决策，所以它本身是构成内部控制的特殊要素。 4.评价作用。内部审计部门独立于其它部门之外，它对于企业内部评价更具客观性和公正性，内部审计也可以为企业提供实际的生产经营情况和财务状况。内部审计可以对企业的计划、预算和决策方案进行公正、客观的评价，从而达到评价企业经济活动和经营方式的目的。 三、保险企业风险剖析 1.市场风险。只要是企业，都存在着市场风险，保险企业在市场竞争当中，由于恶性竞争或者企业自身经营不善可能出现过多的“垃圾业务”，从而给企业的财务、经营带来较大的风险。部分上市保险企业，在运作过程当中可能由于各种原因导致企业负债过多，致使企业面临较大的风险。 2.系统风险。大多数保险企业是采取集团形式出现的，因此总公司与下属子公司、代理机构之间具有极其强烈的利益、声誉关联性。一旦子公司或者代理机构因为经营事故发生倒闭或者保险事故，如果企业与下属经营单位间没有建立完善的风险控制管理机制，那么就会直接导致企业总体经营受到阻碍，致使企业产生严重的生存危机。 3.精算风险。精算风险指的是预计风险带来的损失与实际损失相差较大而带来的经济风险，在保险企业主要表现在保单筹集的资金及其带来的收益小于承保责任带来的经济损失。精算风险主要因为保险费率的精算假设与实际值之间的偏差，因此精算方法在风险的评估上存在着较大的缺憾。 4.资本风险。资本风险主要是由于企业自身原因导致资金紧张从而影响保险企业的赔付能力而产生的，这类风险出自承保和投资两个方面，有时候企业也可能因为较大的市场波动而产生此类风险。 5.信用风险。信用风险的产生主要是因为保险企业和客户之间不能或者不愿履行义务而产生的，这类风险的产生会影响企业的信誉，不利于企业的发展。 6.法律风险。法律风险一方面是指企业在经营管理过程当中不遵守国家相关的法律法规而产生的风险；另一方面是指在保险行业法律法规发生变化的时候一般都缺乏明确的变动时间表，从而影响企业对未来的预测，导致风险的产生。 四、内部审计对于保险企业的意义 内部审计通过不断检查、评估、调整、修正、反馈企业风险管理目标的完成情况，从而为促进企业内部管理机制的完善，将规范与准则融入到企业的内部管理当中，使风险意识、风险管理完全结合到企业的文化当中。内部审计作为企业特殊的评估、监督机构，其本身在企业管理当中扮演着参谋和顾问的角色；内部审计的结果，有助于企业对自身情况的认识，从而影响企业的决策、组织以及协调工作；同时，它还可以将企业存在的问题呈现给管理者，以便于管理者做出相应的整改，从而使企业内部的管理系统不断的优化、完善。 五、结语 保险企业内部审计对于企业决策、计划以及未来的发展都有极大的促进作用，加强企业内部审计管理将帮助企业在未来得到更好的发展。 参考