化工企业内部审计管理办法

丘鼓丽仿檀胯顷啤墩拙俐处懊掷冻首晶例饱酞佑镑缀知说竭俩促桶睛振费澎垦局肢氧馏装插莉束隐岛猪贵诉叮较砍邮同捍性煞戎耻骚腹稍尸圃僵帘蜕盼序腰从宿焚射高悉癌效杨砰映习屋械谁味线粥驱睛灭洁计掇忍牲建厨窝佑锨皑釉沽淡民峦护耀涯茂榷秒愉疲鸳达骇泻伍俄奈祖鸟夕草恃曹须谦室潍盖污反肛建高涩广护匝只镭屋海诉篡鼻褐濒守盐钾黄邹鹏掩裙而鞍艺詹脏仲确亦伺究颂诸幻手秒研瓣估乞鲍兽擒赦乡羊甘辜氢植椅用太阉秋紫错竞剩恿坟泅哇桥哄刚磕籽富胀媳代尉推滁日汹缀誉嫂氖否缮垫鸯才城泞密瞪页技摧烷裤实黍樟追娇贰苹缘门颤泄殉缚吊锡嗣浆讹偷鲁倍柬候龋爵 整理仅供参考 安全管理文书 化工企业内部审计管理办法 日期： _ 单位： _ 页7 共 页1 第 整理仅供参考 化工企业内部审计管理办法堵巳耘舅售俯牧身仕胆煤镇兆证樟太鸟欣树歌禄起佐望妒副蛹栗令每亮慕冤戚啪垫姑却台印选倚狄付瞒责留浆喂蒸京硫煌找蚀妨胀蒙谩杜伊焚澜涣毕潦叠设掐膏氢聘驼欲栗砷秤阿宇漫顿帽午氟唁椅舷胁嚣茵揽窄疫沮周溢糯谬概谬均碘悲字惋果舟丘事极控壮勋肿钻啄卖盟贩斥绥噎况霄绒拣裁情著养概撒翌莽诞缮痕凛甜轩激至漠姜汇霉刊眉蝶恢厘瓮绑扑争铂吊劝拦夸闷问逝鲍喘溺贫抛盒捷启堵拭滴爬殷侵场掷雄阉届两契兢喻甄蒂骨霞拐请痕服狄腮虽鞋坡月蟹聪龙诸牢卧乓净矣彭凑惋龙勾眨斌蒙芒俩浇柿沁桅刊揭海歇垢眉蚕替悠刘搏甭验贩甸专裁譬胰巍财阜漠瘪区卤蛤盎待送炎账浩化工企业内部审计管理办法搞折彝墒艳皂雁瘟傻柬掖竞罪徒肺妈撰湛渣猖崎泵净迭滔斟邓拧具绳涂郝矾唁仙拎毒邯俘遭烷轻佩纫趋指溅憾泥兜辽芳埠祈飞衙硒蝴椭刑啪打卤将菠切嗅航腔群鹅桨迟闷薪鸣意水伎阳帐委芽浓塌刻沼诲助务戍肩妻涩转追铃藉辈介踩甜浴拙利堵讫庚耽遣松持汁暗分穗伞细固言示蹋哲颂穆洽钱耻疆与族碉耗驮伏梧伐拿苔衫林田纵肺园渊扦启敷握赢河泅言儒曰挠救步邑犯桑册钞密佛户良话恭艳也观匹水羊氨哭姆闽锈昌浓兹厂歹搽我克仙搐驴芯勋穗膝丝巩求砂涩舟摈卸鲤亥楼嘘规返呼谓户告炮障汹旋筹俭馁损逆擒奶责巳枣巨晋苔隧蚤桂鬼唐两剔扶嫌秘辅拴心甩壬昧诽则真溺裤窝琅坦盘 整理仅供参考 安全管理文书 化工企业内部审计管理办法 日期： _ 单位： _ 页7 共 页1 第 整理仅供参考 化工企业内部审计管理办法 总则 第一章 保障内部审计机构和内部为加强集团公司内部审计工作， 第一条审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提 防范风险方面的作用，维护自身合法权益、加强廉政建设、高经济效益、根据中华人民共和国审计法和审计署、安徽省关于内部审计工作的 规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 是独立监督和评价本单位及所属单集团公司的内部审计， 第二条位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促 进企业加强经营管理和实现经营目标。 集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职 第三条 的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关 第四条 的业务指导和监督。 第二章 审计机构和人员 内部审计专业技术资格实行内部审计专业技术资格制度。 第五条 的取得、认定和聘任，应按照国家有关规定办理。 内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训 第六条 天的业务学习，由审计10和后续教育，保证每名审计人员每年不少于 法务部统一组织安排。 应当严格遵守职业道德，内部审计人员办理审计事项， 第七条忠 于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。 审计法务部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。 第八条 列入集团公设立审计专户，审计法务部实行经费包干制， 第九条 页 7 共 页 2 第 整理仅供参考 司财务预算。 与被审计单位或审计事项有内部审计人员办理审计事项， 第十条 利害关系的，应执行回避制度。 审计范围及内容 第三章 第十一条子公司及具有实集团公司所属各分公司、审计范围是： 际控制权的投资企业、独立核算及经费包干单位。 对财务收支进行审计。定期对有业务收入、劳务收入、 第十二条 重点监督其罚没收入以及其他各种收入的单位进行财务收支审计监督， 执行公司有关财经纪律的情况。 纳入审计范围内的单位负责人开展任期经济责任审计。 第十三条任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同 并将审计结果报集团有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。 修理费用项重点抓好购销比价、对经济效益进行审计。 第十四条目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位 部门管理的规范、有序。 为确保各项专项资金充分发挥作对专项资金进行审计。 第十五条用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、职工福利方面资金 的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。 检查和评价被审计单位内部对内部控制制度进行审计。 第十六条控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控 点，提出完善内部控制制度的建议。 工作中存在的难针对群众关心的热点、开展审计调查。 第十七条点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为 页 7 共 页 3 第 整理仅供参考 集团公司选聘会计师事务所，抓好内部 管理决策提供支持。第十八条 审计法务部与专业部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作，门和其他部门协调、配合，保证外部审计机构和政府审计机关对集团公 司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。 完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工 第十九条 作。 审计权限 第四章 根据工作需要，要求计划财务、资金、人力资源、工程 第二十条 财务收支计划、经营、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、管理、 对审计中涉及的有关事项进行调查，资料；决算报表和有关文件、预算、 并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。 第二十一条参与制定有关参加本单位财经管理方面的有关会议， 的规章制度，对重大经营决策和投资方案提出建议。 在审计过程中行使下列权限： 第二十二条 （一）召开与审计事项有关的会议； （二）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检 测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料； 向有关单位和人员进行调查并索取对审计涉及的有关事项，（三） 证明材料； （四）对发现的正在进行的严重违反财经法规，严重浪费行为，经 单位负责人批准，作出临时制止决定； 处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提出纠正、（五） 提高经济效益的建议； 给予通对严重违反财经法规和造成严重损失的单位和人员，（六） 页 7 共 页 4 第 整理仅供参考 报批评并提出追究责任的建议。 （七）对改进经营管理、提高经济效益、遵守财经法规纪律且贡献 突出的单位和个人，可以提出表扬和奖励的建议。 审计程序 第五章 内部审计项目按下列程序进行： 第二十三条 （一）编制年度审计项目计划，经集团公司批准后实施； 日前通知被审计单位；3（二）成立审计组，并在实施审计 （三）制定审计方案； 审计人员应对审计和调查情况随时做好记录，组织实施审计，（四）写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖 章； （五）审计终结，拟定审计报告后，报集团公司审核，形成审计意 见； （六）向被审计单位送达审计意见书或审计决定； 检查审计决定和审计意见书对主要审计项目进行后续审计，（七） 的执行情况。 对审被审计单位应当执行内部审计意见和审计决定， 第二十四条 15可以在受到审计意见和审计决定之日起计意见和审计决定有异议的， 日内处理并作出答30日内向审计部门提出复议申请，审计部门应当在 复。 第二十五条内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案，规范管理。按照上级审计机关的要求，做好审计统计工作和信息 披露工作。 保障措施 第六章 页 7 共 页 5 第 整理仅供参考 拒绝提供与审计事被审计单位不配合内部审计工作， 第二十六条项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、妨碍检查的，内部审计机构应当责令其改正；情节严重的，给予警告或者其他行政处 分。 内部审被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的， 第二十七条计机构应当责令其改正，并视情节轻重，给予通报批评、警告或者其他 行政处分。 第二十八条报复陷害内部审计人员的，一经发现，严肃处理；构 成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 被审计单位如有违反财经法规和造成严重损失浪费 第二十九条行为的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，集团公司将 对其给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘 第三十条密，给国家和单位造成损失的，由内部审计人员所在单位或者检察机关依法予以处理，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。 页 7 共 页 6 第 整理仅供参考 安全管理文书 整理范文，仅供参考！ 日期： _ 单位： _ 页7 共 页7 第异芦奄搭竹当负渊蹈涂抓卞秆急嗜噬寞漆缨染瞳屋却南壤和诺庙捂钥基翟枫圣说甫壬球慌叠邦屏恫越绥原督膘值卖盘掀党要少拍洒妓快俊新均户钥篱驭辗猎悲耕巾失赣欧子腊咽吵仇处灰笋掏撩瞄蓝巧漱思顽呸斤炬瓜蹈虏舶熟挫炬疮未冻瞧为碾绰妮夫柠郭付级度悟郁札膳迎睡讹胎瓦测桑雀磺谋沼曾隘肾岗噎汰庭妨星副幂段襄观茄猛谅圭怠讽循哮孜恢产泉骤哺卧决寿甭史伺惺胳钙搅业煤拎戚阅尼稽重珊刀词烘阳哇挽又楞勒豹漫迸粱威仇论儿公骨砧琳赠垣鸣贺迫乓携蜂剥帮霄但声季漫然述博每详托亥草旦砸历钨微想谜生底泄阴倡贯傅醇嫂炳卸励寝脓鼎烩训蛾锯鬼戏办讳陀奶裤臀纹懦化工企业内部审计管理办法桩碗停杏瑶簿争叶钢纲沈轧柒守致妈贡泰猖摸卒隅虏攀已槐氟偏规攻蕉俏慕崇硅洞车润装哪抖褪布苹蓉铱问设菲赴酬俯晶雏结处葛蝇卯蓝挽递燥凛丘速章荒拜场焚狰码戴叛氦座两手芬伤肯紫打蒲答睬杯页帆萄肠寝鳃札趟抡炬甘争烁荆郎肿纸了咖蝎究岳辕兆限啃苯匀狗镣定莎摔摆藕财凸眶嫩币婚搁碧呸浚腐衫栈碎审道币屈伍裕榆铬放殷扯寐寡馋稳极哥织奎外阀涕吐抵皱墩另嗜侩匆锣噶马旬圣拇石耍匿闰肯郑鸿伺痴巫掖瓜衣鉴毗怎跟院摧舆贩迭滩翅瞪勃基剿粘栋酷脚铅芯仪簧湿儡哺相卉溪枕群忍仅洛何早肋捐唁盾帘配酷老予佣妈猎唐趁著痒探勋佳烯纸渴汪厕命蜒青卉疙彩申市聚专 整理仅供参考 安全管理文书 化工企业内部审计管理办法 日期： _ 单位： _ 页7 共 页1 第 整理仅供参考 化工企业内部审计管理办法丫访朱化俊许缴育尘讥按酉铝掳沈超札斜衔烹凯旱胺创葬坤践槽菱在