原始记录管理制度

上海浦东新区公共交通有限公司 内部会计管理制度原始凭证记录管理制度第一条 原始凭证记录是会计核算工作中的基础环节，是经济业务发生时所取得的最初书面证明，它来源于实际发生的经济事项，用来证明经济业务事项已经发生完成，以明确经济责任并用作记账的原始依据，它是会计核算的重要资料，是一种合法证明。为保证会计核算的质量，特制定本办法。第二条 原始凭证记录必须具备的基本内容：1、原始凭证的名称、填制凭证的日期和接受凭证单位的名称；2、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额；3、填制凭证记录的单位和接受凭证记录单位的有关人员签章；4、发票上应印有税务监制章，行政事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。第三条 原始凭证记录填制的基本要求：1、真实可靠。原始记录必须由业务经办人员直接取得，并如实填列经济业务内容，不得弄虚作假、涂改和挖补；2、内容完整。即应填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是：年、月、日要按照经济业务事项实际发生日期填写；单位名称要写全称，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全；3、填制及时。每项经济业务发生或完成时都要立即填制，做到不积压、不误时、不事后补制；4、书写清楚。字体要端正，特别是原始凭证记录上的数字书写要符合会计基础工作规范的要求，不草、不乱、不得涂改、挖补；复写的原始记录要不出格、不串行、不模糊；5、顺序使用，按规定使用。即收付款项或实物的原始凭证记录要按次序使用，填制凭证时必须严格按顺序，跳号的应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证。第四条 会计原始凭证填制的附加要求：1、从单位取得的原始凭证记录，必须盖有填制单位的发票专用章；从个人取得的原始凭证记录，必须有填制人的签名。自制原始凭证记录必须有经办单位领导人或其指定的人员签名。对外开出的原始凭证记录，必须加盖本单位的发票专用章； 2、原始凭证记录必须有经办人、证明人或验收人、管理人签名，证实核对后，由财务按审批制度进行审核，方可报账； 3、凡填有大写与小写金额的原始凭证记录，大写与小写必须相符；购买实物的原始凭证记录，必须有验收证明；支付款项的原始凭证记录，必须有收款单位和收款人的签章；4、职工因公借款，必须填写借款单，并写明借款原因及用途。收回借款时，应办理冲帐手续，退还借据副本；5、经上级有关部门批准的经济业务文件，按批准机关名称或日期、文件种类顺序编号，并应将批准文件作为原始凭证附件或者注明批准及文件名称、日期、文号；6、发现原始凭证有错误的，由原经办人及审批人重开或更正，并签章；金额栏涂改，必须重开。第五条 自制原始凭证的印刷或购入，由财务部门报公司负责人同意，未经财务部门同意的，任何部门和个人不得自行印刷或购买。 第六条 公司财务部门印刷或购入各种自制原始凭证，认真办理验收入库手续，指定专人负责，设置专门簿册登记。 第七条 原始凭证记录审核会计人员依据会计法、企业会计准则和会计制度以及会计基础工作规范要求，对原始记录进行认真审核，发现问题应予以拒付和结算，要求更正。第八条 对违反规定的收支，应拒绝办理，对伪造或涂改原始凭证记录，以及弄虚作假等不法行为的原始凭证记录，应及时报告领导； 第九条 原始凭证填制人应遵照会计法和有关规定，真实准确、完整的填写，不得伪造，变更原始凭证，如有违反规定的情节严重者，给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十条 财产、物资施行三级管理，执行凭证验收验付。根据有关部门的“收料单”、“领料单”