第10章固定资产管理.ppt

固定资产管理,Chapter10,固定资产管理主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，固定资产管理操作流程。,第一节固定资产管理基础设置,一、固定资产管理初始化,第一次进入固定资产系统时，需要进行固定资产初始化账套操作，在系统的向导下完成相关参数设置。1.约定及说明。了解固定资产核算的基本规则和要求，只需浏览即可。,固定资产管理基础设置,2.账套启用月份。该界面显示固定资产模块的启用日期,不能修改。,固定资产管理基础设置,3.折旧信息选择。设置账套是否需要计提折旧、主要折旧方法及折旧汇总分配周期等参数。,固定资产管理基础设置,4.编码方式选择。设置资产类别编码方式及固定资产编码方式。,固定资产管理基础设置,5.账务接口设置。设置与账务系统进行对账时需要的对账科目。,固定资产管理基础设置,6.账套参数汇总。,固定资产管理基础设置,在选项对话框中进行补充参数设置,二、固定资产选项设置,固定资产管理基础设置,1.设置部门对应折旧科目。在设置部门对应折旧科目后,当计提固定资产折旧时,系统将自动提取对应科目到凭证中,减少输入工作量。,三、基础设置,固定资产管理基础设置,2.设置资产类别。固定资产的种类繁多,为了便于管理,必须对它们进行科学的分类。,固定资产管理基础设置,3.设置增减方式对应科目。在设置增减方式对应科目后,当固定资产发生增加或减少时,系统将自动提取对应科目填制记账凭证。,固定资产管理基础设置,4.固定资产卡片项目定义和卡片样式定义。,固定资产管理基础设置,14,卡片项目定义。,卡片样式定义时选择以通用样式为基础建立新样式。,固定资产管理基础设置,将需要的项目加入卡片样式中,完成卡片样式定义。,固定资产管理基础设置,四、原始卡片录入,固定资产管理基础设置,17,1.修改资产类别默认的卡片样式。,2.输入固定资产卡片具体内容。,固定资产管理基础设置,原始卡片录入,固定资产管理基础设置,3.通过“卡片管理”功能对输入的固定资产卡片进行维护。,固定资产管理基础设置,第二节固定资产管理日常业务,1.资产增加资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产。该业务需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产原始卡片录入的处理相似。,一、11月份业务,固定资产管理日常事务,2.资产评估选择评估的项目。,固定资产管理日常事务,输入评估的项目值,在“评估后原值”和“评估后累计折旧”部分输入。,固定资产管理日常事务,完成资产评估业务,固定资产管理日常事务,3.计提折旧,固定资产管理日常事务,折旧清单,折旧分配表,固定资产管理日常事务,4.资产减少资产在使用过程中,由于各种原因退出企业,此时要做资产减少处理。发生资产减少时需输入资产减少卡片并说明减少原因。只有当账套开始计提折旧后,才可以使用资产减少功能,否则,减少资产只有通过删除卡片页完成。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证,则必须删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除,就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。,固定资产管理日常事务,对于误减少的资产,可以通过卡片管理中的针对已减少资产的撤销减少功能来恢复。,固定资产管理日常事务,5.生成凭证固定资产系统和总账系统之间存在着数据的自动传输。这种传输是固定资产系统通过记账凭证向总账系统传递有关数据,如资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。制作记账凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”的方法实现。选择需要制单的业务,固定资产管理日常事务,分别对需要制单的业务进行制单设置,固定资产管理日常事务,财务部购买磁带机业务生成的凭证,固定资产管理日常事务,对轿车进行资产评估业务生成的凭证,固定资产管理日常事务,计提本月折旧费用业务生成的凭证,固定资产管理日常事务,二车间毁损工作站业务生成的凭证,固定资产管理日常事务,以上业务由系统自动生成的记账凭证被自动传递到总账系统，在总账系统中可以进行出纳签字、审核、记账等后续操作，但是在总账系统中不能进行修改、作废、冲销等操作，如果发现凭证有误，需要进行修改、作废、冲销等操作，可以通过固定资产系统中的凭证查询功能来完成。,固定资产管理日常事务,6.凭证查询各固定资产业务生成的凭证可以通过“凭证查询”功能进行统一管理,完成编辑、删除、冲销等操作。,固定资产管理日常事务,7.期末处理,固定资产管理日常事务,图月末结账信息提示,固定资产管理日常事务,1.添置配件添置配件是在原固定资产基础上为了增强固定资产功能,增加一些配件的业务。这类业务不属于增加一个新固定资产业务,因此在固定资产变动单中反映(如图所示)。,图添置配件业务,二、12月份业务,固定资产管理日常事务,2.固定资产转移固定资产转移是将固定资产在企业各部门之间转移的业务。由于该业务发生以后会导致被转移的固定资产计提折旧情况发生变化,因此也需要在资产变动单中反映(如图所示)。,图固定资产转移业务,固定资产管理日常事务,3.计提减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因,导致其可收回金额低于其账面价值,这种情况称为固定资产减值。如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,应当按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益。计提减值准备同样在固定资产变动单中反映(如图所示)。,图计提减值准备业务,固定资产管理日常事务,4.计提折旧(如图所示)。,图计提折旧业务,固定资产管理日常事务,5.批量制单制单选择(如图所示)。,图制单选择,固定资产管理日常事务,制单设置办公室的轿车添置新配件(如图所示)。,图制单设置(添置配件),固定资产管理日常事务,制单设置笔记本电脑计提减值准备(如图所示)。,图制单设置(计提减值准备),固定资产管理日常事务,制单设置计提本月折旧(如图所示)。,图制单设置(计提折旧),固定资产管理日常事务,办公室的轿车添置新配件业务生成的凭证(如图所示)。,图添置配件业务凭证,固定资产管理日常事务,笔记本电脑计提减值准备业务生成的凭证(如图所示)。,图计提减值准备业务凭证,固定资产管理日常事务,计提本月折旧业务生成的凭证(如图所示)。,图计提折旧业务凭证,固定资产管理日常事务,12月份月末对账、结账等操作同11月份。,固定资产管理日常事务,三、反结账结账后当期数据不能修改。如有错误,必须修改,可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能反结账,再进行相应修改(如图所示)。如果12月份已经生成凭证，则11月份固定资产无法反结账，反结账时将出现错误提示“本账套业务已生成了账务凭证，不能进行此项操作”。若要对11月份反结账，必须先删除12月份已生成凭证。并且由于成本系统每月从本系统提取折