经济业务处理PPT演示课件

1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2500元备用。,业务1,借：库存现金2500贷：银行存款2500,1,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071201,001,取现备用,库存现金,工行,250000,银行存款,￥,壹,周正,￥,250000,250000,250000,2,1日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。,业务2,借：应付职工薪酬福利费120贷：库存现金120,3,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071201,002,报销托费,应付职工薪酬,12000,库存现金,￥,肆,周正,￥,12000,12000,12000,福利费,4,1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。,业务3,借：应收账款信谊百货公司666900贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶462000-铁壳保温瓶108000应交税费应交增值税(销项税额)96900,5,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071201,003,赊销,应收账款,66690000,主营业务收入,￥,肆,周正,￥,46200000,信谊百货公司,铝壳气压保温瓶,铁壳保温瓶,应交税费,应交增值税（销）,10800000,9690000,66690000,66690000,6,1日，签发工商银行支票一张，金额为42870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84252.42元。要求：签发支票，号码AE101167；填制委托加工收料单(合同号：0617)。,业务4,7,借：委托加工物资36641.34应交税费应交增值税(进项税额)6229.03贷：银行存款42870.37借：原材料铝材(铝片)120000材料成本差异893.76贷：委托加工物资上海铝材厂120893.76,8,1日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26500元。,业务5,借：固定资产冲床26500贷：在建工程安装冲床26500,9,1日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。,业务6,借：其他货币资金本票25000贷：银行存款25000,10,2日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。,业务7,借：预付账款报刊费4312.80贷：银行存款4312.80,11,2日，采购员张敏用面额为25000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35000支，增值税专用发票列明价款21000元和税额3570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。,业务8,12,借：材料采购辅助材料(不锈钢吸水管)21000应交税费应交增值税(进项税额)3570其他应收款东海无线电厂430贷：其他货币资金银行本票25000,借：原材料辅助材料22750贷：材料采购辅助材料21000材料成本差异1750,13,2日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180000元，系预付租用本厂房屋明年13月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。,业务9,借：银行存款工商银行180000贷：预收账款泰山证券公司(租金)180000,14,3日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。,业务10,借：银行存款支票430贷：其他应收款东海无线电厂430,15,3日，签发工商银行支票一张，金额为3000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。,业务11,借：销售费用办公室及其他3000贷：银行存款工商银行3000,16,3日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶3000只单价4.4美元(离岸价)塑壳保温瓶(小号)3000只单价1.2美元(离岸价),业务12,17,(1)借：应收账款新加坡新中贸易公司128049.60贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶100610.40(3000*4.4*7.622)塑壳保温瓶27439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口货物:借：应收税费应交增值税(出口抵销项税)11524.46(128049.60*9%)贷：应交税费应交增值税(出口退税)11524.46(3)出口货物：借：主营业务成本10243.97(128049.60*8%)贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)10243.97,18,3日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新华财会学校开出收据。,业务13,借：其他应付款教育经费350贷：库存现金350,19,6日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。,业务14,借：原材料辅助材料(底垫100000只)15000辅助材料(口圈100000只)20000贷：材料采购辅助材料(底垫100000只)14000辅助材料(口圈100000只)19000材料成本差异2000,20,6日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。,业务15,借：其他应收款姚怡(差旅费)400贷：库存现金400,21,7日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。,业务16,借：应付职工薪酬福利费(困难补助)300贷：库存现金300,22,7日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。,业务17,借：其他货币资金待转让支票80000贷：应收账款上海东方百货公司80000,23,7日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4000只，不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74700元和税额12699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。,业务18,24,(1)购入辅助材料：借：材料采购辅助材料(包装纸盒)51100辅助材料(纸箱)23600应交税费应交增值税(进项税额)12699(51100+23600)*17%贷：其他货币资金待转让支票80000银行存款7399(2)借：原材料辅助材料(包装纸盒)56000辅助材料(纸箱)24000贷：材料采购辅助材料(底垫100000只)51100辅助材料(口圈100000只)23600材料成本差异5300,25,8日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。,业务19,借：银行存款200000贷：短期借款工行(银安支行)200000,26,8日，财务科王庆成回厂报销差旅费1947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。,业务20,借：管理费用差旅费1947库存现金53贷：其他应收款王庆成2000,27,8日，本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300000元。,业务21,借：应付票据东江有色金属公司300000贷：银行存款工行300000,28,8日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415向上海新中铝制品厂结算利息15315.30元，按月费率1.8从中扣除手续费3276元，并按本厂利息收入12039.30元的5%代扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额611377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。,业务22,29,借：银行存款611377.13贷：持有至到期投资成本600000投资收益11377.13,30,9日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360000元，3个月到期，贴现率10%，贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息3000元，将本厂实得款项357000元划转本厂账户。要求：填制贴现凭证。,业务23,借：银行存款357000财务费用3000贷：应收票据上海保温容器公司贸易部360000,31,9日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码2085705)，货已发出，当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张，金额为395928元。塑壳保温瓶(大号)9600只价款153600元税额26112元塑壳保温瓶(中号)13200只价款184800元税额31416元,业务24,32,借：应收票据上海保温容器公司国际贸易部395928贷：主营业务收入塑壳保温瓶(大号)153600塑壳保温瓶(中号)184800应交税费应交增值税(销项税款)57528,33,9日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割凭证一张，列示成效金额542700元，佣金1628.10元，实际得款541071.90元，划转资金账户。该批债券账面价值501500元，面值为500000元。要求：填制转让时的业务委托书(资金账号：012-16688，证券账号：B143569775)。,业务25,34,借：其他货币资金存出投资款541071.90贷：交易性金融资产债券投资(成本)501500投资收益国库券39571.90,35,10日，姚怡报销旅费454.80元，出纳以现金补支款不足之差额。,业务26,借：管理费用差旅费454.80贷：其他应收款姚怡400库存现金54.80,36,10日，以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税专用发票列明价款116.15元和税额19.75元。,业务27,借：管理费用材料消耗116.15应交税费应交增值税(进项税额)19.75贷：库存现金135.90,37,10日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为30000元，交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。,业务28,借：其他货币资金银行本票存款30000贷：银行存款工商银行30000,38,10日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57250元、增值税189340元、城市维护建设税13463.80元和教育费附加5770.20元，代交上月已代扣的个人所得税2137.80元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。,业务29,借：应交税费应交未交所得税57250应交增值税189340应交城市维护建设税13463.80应交教育费附加5770.20应交个人所得税2137.80贷：银行存款工商银行267961.80,39,13日，采购员李强持面值为30000元的本票，向上海新丰铝制品厂结算15099套铝配件加工费，增值税专用发票列明加工费24913.35元和税额4235.27元，余额由对方当即签发转账支票结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33972.75元。要求：填制进账单；填制委托加工收料单(合同号：0166)。,业务30,40,借：委托加工物资上海新丰铝制品厂24913.35应交税费应交增值税(进项税额)4235.27银行存款工商银行851.38贷：其他货币资金银行本票存款30000,借：原材料铝配件57376.20材料成本差异铝配件1509.90贷：委托加工物资铝配件58886.10,41,13日，签发并承兑商业汇票一张，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号55000只，中号18000只，小号20000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元。增值税专用发票列明价款420800元和税额71536元。货已验收入库。要求：签发商业承兑汇票(2008年2月13日到期)；填制收料单。,业务31,借：材料采购瓶胆大号286000瓶胆中号73800瓶胆小号61000应交增值税应交增值税(进项税额)71536贷：应付票据上海瓶胆总厂492336,42,借：原材料瓶胆大号275000瓶胆中号72000瓶胆小号60000材料成本差异13800贷：材料采购瓶胆大号286000瓶胆中号73800瓶胆小号61000,43,14日，向东江有色金属公司购入8吨铝锭(铝材类)的货款承付期满，通过银行付讫。增值税专用发票列明价款108360元和税额18421.20元，货已验收入库。签发工商银行支票一张，号码AE101171(已填制)，支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元，按规定其中10%可作为增值税进项税额。要求：填制收料单。,业务32,44,借：材料采购铝锭108360应交增值税应交增值税(进项税额)18421.20贷：银行存款工商银行126781.20,借：原材料铝锭108000材料成本差异铝锭1440应交税费应交增值税(运费进项税)120贷：银行存款工商银行1200材料采购铝锭108360,45,14日，收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证，已支付排水费634.80元。,业务33,借：管理费用排水费634.80贷：银行存款634.80,46,15日，根据“工资结算汇总表”，签发支票一张，号码AE101172，收款人为本厂职工工资户，金额为206563.6元(已填制)，委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计206476.2元，并支付银行手续费87.40元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。,业务34,借：应付职工薪酬工资206101.20财务费用手续费87.40贷：银行存款206188.60,47,15日，根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计46198.8元。,业务35,借：应付职工薪酬46198.80贷：其他应付款工会会费(个人)1261.50失业保险金(个人)2419.91医疗保险金(个人)4839.81住房公积金(个人)16939.34养老保险金(个人)19359.24应交税费应交个人所得税1379,48,借：管理费用独生子女补贴375贷：银行存款375,49,15日，签发工商银行支票一张，号码AE101173，收款人为信恒保温瓶厂工会(已填制)，根据“工资结算汇总表”，将代扣的职工工会费1261.5元划本厂工会银行存款户。,业务36,借：其他应付款工会会费(个人)1261.50贷：银行存款工商银行1261.50,50,15日，根据“各项保险、公积金、经费计算表”，计提交付各种保险费、公积金或经费：计提企业负担的养老保险费53237.92元；计提企业负担的住房公积金16939.34元；计提企业负担的医疗保险费29038.86元；计提企业负担的失业保险费4839.81元；计提企业负担的生育保险费1209.95元；计提企业负担的工伤保险费1209.95元；计提并交付企业负担的工会经费5046元；计提企业负担的教育经费3784.5元。,业务37,51,要求：填制行政拨交工会经费缴款书，通过工商银行静安支行交付本月工会经费，信恒保温瓶厂工会账号：267-40720091；开户行：工商银行静安支行。上级工会为上海市轻工业工会，账号：254-08118662；开户行：工商银行上海市分行营业部。,52,借：应付职工薪酬115306.33贷：其他应付款养老保险金(企业)53237.92住房公积金(企业)16939.34医疗保险金(企业)29038.86失业保险金(企业)4839.81生育保险费(企业)1209.95工伤保险费(企业)1209.95工会经费(企业)5046教育经费(企业)3784.5,53,借：其他应付款工会经费(企业)5046贷：银行存款工商银行5046,54,16日，签发工商银行支票一张，号码AE101174，收款人为信恒保温瓶厂公积金专户(已填制)，缴付职工住房公积金33878.68元，其中企业负担的部分为16939.34元，企业从职工工资中代扣代缴的部分为16939.34元。要求：填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：271-05301239，上月汇缴金额也为33878.68元。,业务38,借：其他应付款住房公积金33878.68贷：银行存款工商银行33878.68,55,16日，收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托收凭证，已从社保基金专户划转各项基金共计116155.45元。其中：单位交付金额个人交付金额合计交付养老保险费53237.92元19359.24元72597.16元交付医疗保险费29038.86元4839.81元33878.67元交付失业保险费4839.81元2419.91元7259.72元交付生育保险费1209.95元-元1209.95元交付工伤保险费1209.95元-元1209.95元合计89536.49元26618.96元116155.45元,业务39,56,借：其他应付款养老保险费72597.16医疗保险金33878.67失业保险金7259.72生育保险费(企业)1209.95工伤保险费(企业)1209.95贷：银行存款工商银行116155.45,57,16日，向天明塑料公司购入塑料粒子24吨，增值税专用发票列明价款219840元和税额37372.80元，款项用银行承兑汇票结算，货已验收入库，收料单已填制。签发工商银行支票一张，号码AE101175(已填制)，金额为2400元，支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费，规定可按运费的10%作为增值税进项税额。,业务40,58,借：材料采购塑料粒子24吨219840应交税费应交增值税(进项税额)37372.80贷：应付票据银行承兑(天明塑料公司)257212.80,借：材料采购运费(上海徐汇运输公司)2160应交税费应交增值税(进项税额)240贷：银行存款工商银行2400,59,借：原材料塑料粒子240000贷：材料采购塑料粒子222000材料成本差异18000,60,17日，签发工商银行支票一张，号码AE101176(已填制)，向银行提取现金2000元备用。,业务41,借：库存现金2000贷：银行存款2000,61,17日，年末财产清查，发现账外冲床(J21-60型)一台，系向联营企业租入使用，上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产，其市场价为30000元，估计五成新；分别发现盘亏大号瓶胆72只，盘亏稀释剂3千克，系搬运中发生的损耗。要求：填制固定资产盘盈盘亏报告单，作相应的账务处理(假定该项固定资产盘盈金额不重大)；填制存货盘盈盘亏报告单，结转盘亏损存货的计划成本。,业务42,62,借：固定资产冲床300000贷：累计折旧15000以前年度损益调整15000借：以前年度损益调整3750贷：应交税费应交所得税3750,63,借：以前年度损益调整11250贷：利润分配未分配利润10125盈余公积1125借：待处理财产损益待处理流动资产损益390贷：原材料瓶胆(大号)360-稀释剂30,64,17日，开给宁波百货公司增值税专用发票(号码2085707)，货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。铝壳气压保温瓶16800只价款588000元税额99960元铁壳保温瓶4800只价款96000元税额16320元,业务43,借：应收账款宁波百货公司800280贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶588000铁壳保温瓶96000应交税费应交增值税(销项税额)116280,65,17日，签发工商银行支票一张，号码AE101177(已填制)，购买印花税票1880元。,业务44,借：管理费用印花税1880贷：银行存款1880,66,20日，制壳车间的一台电加热烘缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理，该设备原值109325元，净残值率4%，已使用8年，累计折旧83961.60元。,业务45,借：固定资产清理25363.40累计折旧83961.60贷：固定资产电加热烘缸109325,67,20日，通过工商银行缴纳上月应缴未缴的营业税3000元(滞纳税款)，并从本月11日(滞纳税款之日)起，按日支付滞纳税款2的滞纳金60元。收到营业税缴款书收据联。,业务46,借：应交税费应交营业税3000营业外支出滞纳金60贷：银行存款工行3060,68,21日，收到工商银行的信汇凭证(收账通知联)，应收宁波百货公司本月17日货款800280元收妥。,业务47,借：银行存款工行800280贷：应收账款宁波百货公司800280,69,21日，将已批准报废的电加热烘缸运往静安区废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额5736.82元，企业填制进账单，将其与支票一同送存工商银行。同时，收到沪兴运输服务公司开具的运费账单一张，以现金支付运费125.50元。此项设备清理完毕，结转清理净损益。,业务48,70,借：银行存款工行5736.82贷：固定资产清理电加热烘缸5736.82借：固定资产清理运费125.50贷：库存现金125.50借：营业外支出19752.08(25363.40-5736.82+125.50)贷：固定资产清理19752.08,71,21日，收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证，付讫市内电话费1479.70元。,业务49,借：管理费用电话费1479.70贷：银行存款工行1479.70,72,21日，供销经营科职工金利报销联系业务市内交通费25.60元，出纳以现金付讫。,业务50,借：管理费用交通差旅费25.60贷：库存现金25.60,73,21日，签发工商银行支票一张，号码AE101178(已填制)，支付本厂综合办公楼电梯修理费2860元，收到开达电梯工程公司开出的发票。,业务51,借：管理费用修理费2860贷：银行存款工行2860,74,21日，收到工商银行转来长途电信局专用托收凭证，付讫长途电话费10916.90元。,业务52,借：管理费用电话费10916.90贷：银行存款工行10916.90,75,22日，收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证，付讫水费7242元。本厂在支付水费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间50%塑料车间27%装配车间5%机修车间5%行政管理部门13%要求：编制水费分配表。,业务53,76,借：制造费用制壳车间(水费)3621塑料车间(水费)1955.34装配车间(水费)362.10生产成本辅助生产成本(机修车间)362.10管理费用水费941.46贷：银行存款工行7242,77,22日，收到工商银行转来供电局专用托收凭证，付讫款项共计44496.27元，按规定换取的增值税专用发票列明电费38031元和增值税6465.27元。本厂在支付电费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间48%塑料车间36%装配车间3%机修车间3%行政管理部门10%要求：编制电费分配表。,业务54,78,借：制造费用制壳车间(电费)18254.88塑料车间(电费)13691.16装配车间(电费)1140.93生产成本辅助生产成本(机修车间)1140.93管理费用电费3803.10应交税费应交增值税(进)6465.27贷：银行存款工行44496.27,79,22日，收到中国银行的付款的通知，结算用于生产经营资金周转的短期借款本季度利息58012.50元，从本厂账户中划转，上两个月已预提利息38675元。,业务55,借：财务费用利息支出19337.50应付利息短期借款利息38675贷：银行存款工行58012.50,80,22日，收到工商银行的付款通知，结算用于专门建造仓库的长期借款本季度利息27755元，从本厂账户中划转。上两个月已计利息18503.34元，并记入“长期借款”账户。该项工程至今仍在建造中。,业务56,借：长期借款工行利息18503.34在建工程仓库工程9251.66贷：银行存款工行27755,81,22日，收到工商银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为4500.60元。,业务57,借：银行存款工行4500.60贷：财务费用利息收入4500.60,82,22日，收到中国银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为1077.22元。,业务58,借：银行存款工行4500.60贷：财务费用利息收入4500.60,83,22日，填制还款凭证，归还流动资金借款100000元，该项借款本年度10月22日向中国银行借入，今日到期。利息已于同日业务(56)结清。要求：填制贷款还款凭证(放款户账户：410-0681774501)。,业务59,借：短期借款中行100000贷：银行存款中行100000,84,23日，从利通证券公司购入面值为200000的国库券作为交易性金融资产核算。收到交割单一张，列示成交金额206600元，佣金619.80元，实际付款207219.80元从资金账户划出。要求：填制购入时的业务委托书(资金账号：012-16688；证券账号：B143569775)。,业务60,借：交易性金融资产债券投资(成本)206600投资收益619.80贷：其他货币资金207219.80,85,23日，行政管理科朱琴为车间购买办公用品，持普通发票前来报销：购买质量检验表168元，计算器624.72元，圆珠笔31.04元和双面胶2.41元，共计856.17元。其中：制壳、塑料、装配车间应分别负担676.60元、111.52元、38.05元。出纳以现金付讫。该科室有定额备用金800元。,业务61,借：制造费用制壳车间(办公用品)676.60塑料车间(办公用品)111.52装配车间(办公用品)38.05贷：库存现金856.17,86,23日，签发工商银行支票一张，号码AE101179(已填制)，金额为2667.60元向长虹建材公司购入建造本厂国库所需的水泥4吨，不含增值税单价为450元，黄沙10吨，不含增值税单价为48元。增值税专用发票列明价款2280元和税额387.60元。货到后已验收入库，待车库工程开工后使用。,业务62,借：工程物资2280应交税费应交增值税(进项税额)387.60贷：银行存款2667.60,87,23日，收到中国银行通知，新中贸易公司货款16737美元收妥结汇，存入人民币账户127569.41元，已扣除国外金融机构手续费和中国银行议付费63美元，当日市场汇价1美元=7.624元人民币。,业务63,借：银行存款中行127569.41财务费用480.31贷：应收账款128049.72,88,23日，签发中国银行支票一张，金额为13478.40元，向上海金属材料公司购入马口铁2吨，增值税专用发票列明价款11520元和税额1958.40元。货已验收入库，收料单已填制。要求：签发支票，号码AT210906。,业务64,89,借：材料采购马口铁11520应交税费应交增值税(进项税额)1958.40贷：银行存款中行13478.40借：原材料马口铁11200材料成本差异320贷：材料采购马口铁11520,90,24日，签发工商银行支票一张，号码AE101180(已填制)，金额为11362.53元，预付明年第一季度财产保险费5290.53元和明年全年机动车辆保险费6072元。收到保险公司保单与结算凭证。,业务65,借：预付账款财产保险费5290.53-机动车辆保险费6072贷：银行存款工行11362.53,91,27日，开给上海保温容器公司贸易部增值税专用发票(号码2085708)，货已发出。铝壳气压保温瓶8000只价款280000元税额47600元塑壳保温瓶(大号)15800只价款252800元税额42976元塑壳保温瓶(中号)12000只价款168000元税额28560元收到对方交来金额为821520元的背书转让支票一张，多收的款项1584元当即签发工商银行支票退回(支票号码AE101181，已填制)，并填制进账单，将金额821520元的支票送存工商银行。,业务66,92,借：银行存款工行821520贷：银行存款工行1584主营业务收入铝壳气压保温瓶280000塑壳保温瓶(大号)252800塑壳保温瓶(中号)168000应交税费应交增值税(销)119136,93,27日，通过中国银行采用信汇方式，偿付上月所欠东江有色金属公司4吨铝锭货款，共计63390.60元。要求：填制信汇凭证。,业务67,借：应付账款东江有色金属公司63390.60贷：银行存款中行63390.60,94,68.27日，财务科以现金52.65元购买空白会计报表50套，增值税专用发票列明价款45元和税额7.65元。,业务68,借：管理费用45应交税费应交增值税(进)7.65贷：库存现金52.65,95,27日，签发工商银行支票一张，号码AE101182(已填制)，金额为3439.80元，向威力成套设备公司购入电动机(低值易耗品类)12台，增值税专用发票列明价款2940元和税额499.80元。货已验收入库，收料单已填制。,业务69,借：材料采购电动机2940应交税费应交增值税(进)499.80贷：银行存款工行3439.80,96,27日，签发工商银行支票一张，号码AE101182(已填制)，金额为3439.80元，向威力成套设备公司购入电动机(低值易耗品类)12台，增值税专用发票列明价款2940元和税额499.80元。货已验收入库，收料单已填制。,业务69,97,借：材料采购电动机2940应交税费应交增值税(进)499.80贷：银行存款工行3439.80借：周转材料低值易耗品电动机3000贷：材料采购电动机2940材料成本差异60,98,.28日，开给新加坡金狮贸易公司出口公司商业发票一张(号码98B02002)，货已发出。将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算。当日市场汇价为1美元=7.627元人民币。出口退税率为9%。塑壳保温瓶(小号)24000只单价1.2美元(离岸价),业务70,99,借：应收账款新加坡金狮贸易公司219657.60贷：主营业务收入塑壳保温瓶(小号)219657.60借：主营业务成本17572.61贷：应交税费应交增值税(出口退税)17572.61借：应交税费应交增值税(出口抵销项税)19769.18贷：应交税费应交增值税(出口退税)19769.18,100,28日，签发工商银行支票一张，号码AE101183(已填制)，支付广告费106140元，收到美奥广告公司开出发票。,业务71,借：销售费用办公费及其他106140贷：银行存款工行106140,101,29日，收到工商银行通知，支付银行手续费181.50元和邮费2元。,业务72,借：财务费用银行手续费183.50贷：银行存款工行183.50,102,29日，根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算汇兑表”，计提本月折旧：制壳车间5311.88元塑料车间11208.76元装配车间1220.40元机修车间982.00元行政管理部门17988.76元出租固定资产1430.40元合计38142.20元,业务73,103,借：制造费用制壳车间5311.88塑料车间11208.76装配车间1220.40生产成本辅助生产成本(机修车间)982管理费用折旧费17988.76其他业务成本出租固定资产1430.40贷：累计折旧38142.20,104,29日，摊销非专利技术的价值3000元。,业务74,借：管理费用无形资产摊销3000贷：累计摊销3000,105,业务75,29日，摊销以前预付本月负担的下列费用(金额单位：元)：部门或用途财产保险费机动车辆保险费报刊订阅费合计制壳车间292.65元292.65元塑料车间548.75元548.75元装配车间74.56元74.56元机修车间33.06元33.06元行政管理部门689.69元506元703元1898.69元出租固定资产192.96元192.96元合计1831.67元506元703元3040.67元,106,借：制造费用制壳车间548.75塑料车间292.65装配车间74.56生产成本辅助生产成本(机修车间)33.06管理费用办公费及其他1209财产保险费689.69其他业务成本出租固定资产192.96贷：预付账款报刊订阅费703财产保险费1831.67机动车保险费506,107,30日，经分管副厂长审核批准，对大号瓶胆及稀释剂的盘亏损失作转销的账务处理。,业务76,借：管理费用存货盘亏390贷：待处理财产损溢存货盘亏390,108,30日，签发工商银行支票一张，号码AE101184(已填制)，金额为420000元，购买职工健身房两套(取得资产)，收到立信股份公司开出售房发票。,业务77,借：固定资产健身房420000贷：银行存款工行420000,109,30日，供销经营科因工作需要，购买电热台板三块，金额共计264元，科长吴刚持普通发票报销，出纳以现金付讫。,业务78,借：管理费用264贷：库存现金264,110,30日，信隆饭店开来发票一张，要求结算本月本厂招待客户就餐费12563.63元，款项尚未支付。,业务79,借：管理费用12563.63贷：其他应付款12563.63,111,30日，收到光明机械设备有限公司开具发票一张，要求结算塑料车间注塑机大修理旨9875元，款项尚未支付。,业务80,借：制造费用塑料车间9875贷：其他应付款9875,112,30日，委托中国银行签发银行汇票一张，金额40000元，银行汇票和解讫通知交采购员姚怡赴余姚采购黑铁托盘。要求：填制银行汇票委托书。,业务81,借：其他货币资金银行汇票存款40000贷：银行存款中行40000,113,.30日，签发工商银行支票一张，号码AE101185(已填制)，支付大公律师事务所法律顾问咨询费12400元，当天收到律师事务所开来收据。,业务82,借：管理费用办公费及其他12400贷：银行存款工行12400,114,业务94,31日，签发工商银行支票一张，号码AE101186(已填制)，金额为50000元，连同铝壳气压保温瓶60只，捐赠给静安区长春小学。收到长春小学开具收据一张，该批保温瓶的增值税计税价格为2100元，并分别按应缴增值税357元的7%计证城市维护建设税，3%计证教育费附加，其他各项费略，产成品成本按上项业务加权平均计算。,借：营业外支出52084.70贷：银行存款50000库存商品铝壳保温瓶1690应交税费应交增值税(销)357城市维护建设税24.99教育费附加10.71,115,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071223,062,购入黄沙、水泥,工程物资,应交增值税(进),228000,应交税费,￥,壹,周正,￥,266760,266760,266760,错账更正,银行存款,工行,38760,（已用12月31日记092、093号凭证冲正）,116,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071231,092,冲销12月23日第062号错误凭证,工程物资,应交增值税(进),228000,应交税费,￥,壹,周正,￥,266760,266760,266760,错账更正,银行存款,工行,38760,117,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20071231,093,更正12月23日第062号错误凭证,工程物资,￥,壹,周正,￥,266760,266760,266760,错账更正,银行存款,工行,266760,118,业务95,31日，分别按销售产品应缴增值税(销项税额减进项税额)的7%计征城市维护建设税，3%计征教育费附加，其他各项附加费略，下同。要求：编制产品营业税金及附加计算表。,借：营业税金及附加25428.64贷：应交税费城市维护建设税17800.05教育费附加7628.59,119,业务97,31日，将预收泰山证券公司本月房租60000元转为本月租金收入。,借：预收账款泰山证券公司60000贷：其他业务收入租金60000,120,业务98,31日，填制营业税纳税申报表，结转本月出租房屋应交营业税，并分别按应交营业税的7%计征城市维护建设税，3%计征教育费附加。,借：其他业务成本10500贷：应交税费营业税3000房产税7200城市维护建设税210教育费附加90,121,业务99,31日，计算并结转本月应交房产税、土地使用税。本月应计房产税：本厂自已用房：房产账面原值*(1-扣除率20%)*年税率1.2%12该厂自己用房账面原值为2383500元出租房屋：月租金收入*税率12%本月应计土地使用税：年税额5元/平方米*3600平方米12,借：管理费用税金3406.80贷：应交税费房产税1906.80土地使用税1500,122,业务100,31日，按年末市场汇价1美元=7.63元人民币，调整外币账户(“应收账款金狮公司”、“应收账款新中公司”)余额。,借：应收账款金狮公司86.40新中公司33.06贷：财务费用120,28800*(7.627-7.63)=-86.40,123,业务101,31日，对单项金额在50万元及以上的应收款项单独进行减值测试。因信谊百货公司财务状况出现严重问题，应收其666900元货款发生减值，估计两年后能收回395000元，其现值为375966元。其余应收账款和其他应收款根据账龄情况估计坏账损失：因应收票据的收款期较短以及预付账款实质上是待摊销的预付费用，坏账损失估计均为零。要求：根据以上分析结果调整坏账准备余额。,借：资产减值损失281277.36贷：坏账准备比例计提-9656.64个别认定290934,124,业务102,31日，查明一台注塑设备工艺技术较落后，其预付可收回金额低于账面价值62300元。要求：计提固定资产减值准备。,借：资产减值损失62300贷：固定资产减值准备62300,125,业务103,31日，收到接受投资单位报送的本年度利润表，有关资料如下：接受投资单位名称本厂出资比例(%)本年净利润(元)信谊百货公司45576764.27高庄铝制品厂30-66000取得投资时，信谊百货公司一项剩余折旧年限为35年的商场用房公允价值高于其账面价值34193.60元，信谊百货公司对其采用的折旧方法和净残值率都与税法规定保持一致；除此之外，信谊百货公司和高庄铝制品厂各项可辨认资产等的公允价值与其账面价值相等。,调整后的信谊百货公司净利润=576764.27-34193.60/35=575787.31确认的收益：信谊百货公司=575787.31*45%=259104.29高庄铝制品厂=-66000*30%=19800,126,借：长期股权投资信谊百货公司259104.29高庄铝制品厂-19800贷：投资收益239304.29,127,业务104,31日，作为交易性金融资产的国库卷，其年末收盘总价值1652812.22元。,1881947.22-501500+206600=1587047.221652812.22-1587047.22=65765,借