项目一-财务管理的基础知识

财务管理,刘珍,课程简介,商品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。现代财务管理是对资本经营的管理。如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。财务管理课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究。财务管理学与经济学、管理学、会计学及金融学既有区别又有联系。,教学目的和要求,财务管理是一门经济管理的应用科学。学习财务管理这门课程，要求掌握公司财务的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系；同时在学习理解过程中，还要注意公司各财务活动之间、各财务管理环节之间的相互联系。通过对该课程的学习能比较完整地掌握企业财务管理的基本理论构架，并能把它们运用于实践当中，指导基本的财务管理工作。,课程内容体系,项目一财务管理的基础知识项目二财务管理的价值观念项目三筹资管理及资本成本项目四项目投资管理项目五证券投资管理项目六营运资本管理项目七成本费用管理项目八利润分配管理项目九财务预算项目十财务控制项目十一财务分析,项目一财务管理概述,任务1了解财务管理的概念和内容任务2掌握财务管理的目标任务3掌握财务管理的内容任务4掌握财务管理的工作环节任务5熟悉财务管理环境,任务1财务管理的概念及作用,任务引入：米其林公司的复苏思考：米其林公司所遇到的问题是什么？米其林公司在财务方面做出了哪些调整？,一、企业财务与财务管理,（一）企业财务财务是本金的投入产出活动及其所形成的经济关系。国家财政、企业财务、个人理财均属财务的范畴。,财务活动,财务关系,可见，企业财务是企业财务活动和财务关系的统一。,企业在财务活动中所形成的各种经济关系。,是企业再生产过程中的资金运动，即企业筹资、投资、营运与分配资金的活动。,2020/5/20,7,一、企业财务与财务管理,（二）企业财务管理财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理同各方面财务关系的一项经济管理工作。,特征,1、财务管理兼有价值管理和行为管理二重属性。2、财务管理受法治制约最多，权威性亦最大。3、财务管理旨在提高企业综合经济效益。4、财务管理的基本任务就是合理组织资金运动，正确处理财务关系。,补充,企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各相关利益主体发生的经济利益关系。一般包括以下几个方面：（一）企业与政府之间的财务关系:依法纳税和依法征税的关系（二）企业与投资者之间的财务关系:所有权和经营权的关系。（三）企业与债权人之间的财务关系:债务与债权的关系（四）企业与受资者之间的财务关系:所有权性质的投资与受资的关系。（五）企业与债务人之间的财务关系:债权与债务关系。（六）企业内部各单位之间的财务关系:企业内部各单位之间的利益关系。（七）企业与职工之间的财务关系:劳动成果的分配关系。,二、财务管理在企业管理中的作用,财务管理是企业管理的重要组成部分，任何先进的管理模式，都要以财务管理为中心。显示客观、准确和及时地反映企业的各项生产经营活动监控对企业所发生的经营活动的合理性与合法性进行监督与控制，以实现企业的目标纽带企业在从组建到开展各种商务活动，与所有者、经营者、供应商、员工、国家职能部门建成立起有利于企业长期发展的各种关系决策参谋通过数据分析，从而有利于企业在降低资本成本和降低风险之间作出合理的选择，有利于企业制定发展目标创造价值,任务2财务管理的目标,任务引入：可口可乐与百事可乐的竞争启示：任何管理都是有目的的行为财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约,一、企业的目标及其对财务管理的要求,二、企业的财务管理目标,二、企业的财务管理目标,二、企业的财务管理目标,二、企业的财务管理目标,三、财务管理目标的协调,（一）股东与经营者的矛盾与协调矛盾：经营者要求能更多的增加享受成本、避免风险；而股东则希望以较小的享受成本支出带来更高的企业价值或股东财富。解决矛盾的措施：监督；激励；市场作用,三、财务管理目标的协调,（二）所有者与债权人的矛盾与协调矛盾：所有者未经债权人同意，投资于比债权人预计风险要高的项目；未经现有债权人同意，发行新债致使是债券或老债的价值降低。协调方法：限制性借债；收回借款或不再借款,三、财务管理目标的协调,（三）企业目标与社会责任的矛盾与协调矛盾：企业为追求利益忽略员工的健康与利益、破坏自然环境、损害其他企业的利益协调方法：法律与道德,任务3财务管理的内容,任务引入：青岛啤酒的筹资策略启示：在市场经济条件下，市场要求企业不断对自己的筹资策略进行创新正确的财务决策能给企业带来良性的财务效果,任务3财务管理的内容,课本14-15页,任务4财务管理的工作环节,任务引入：大亚湾核电站的财务预算管理思考：大亚湾核电站的财务预算管理属于财务管理的哪一个阶段？其与财务管理的其他环节有何联系？,任务4财务管理的工作环节,任务5财务管理环境,概念：财务管理环境又称为理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响和作用的企业内外部条件或因素。,分类,2020/5/20,24,任务5财务管理环境,一、经济环境经济环境是指影响企业进行财务活动的社会宏观经济因素。经济环境主要包括：经济周期复苏、繁荣、衰退、萧条经济发展水平宏观经济状态经济政策政府的经济政策导向,任务5财务管理环境,二、法律环境法律环境是指影响企业财务活动的法律因素。企业组织法税收法规财务法规,如:公司法、经济合同法等,如：所得税、流转税、其他税种等,如：企业会计准则、企业财务通则等,任务5财务管理环境,三、金融环境金融环境是指影响企业进行财务活动的金融因素。金融环境主要内容包括金融市场、金融机构、金融工具和利率等。,（一）金融机构,中央银行：中国人民银行,金融机构,银行类金融机构,非银行类金融机构,政策性银行,非政策性银行,中国农业发展银行国家开发银行中国进出口银行国有商业银行,股份制商业银行合作制商业银行,保险公司证券公司信托公司财务公司租赁公司等,（二）金融市场,金融市场的基本构成要素有交易对象、交易主体、交易工具和交易价格。金融市场的一般划分如图所示：,外汇市场,资金市场,黄金市场,货币市