《政府预算执行》PPT课件

政府预算,第五章：政府预算执行,第五章政府预算执行,政府预算执行概述,国库集中收付制度,政府采购制度,政府财政信息管理,第一节政府预算执行概述,1.预算执行的特点,2.预算执行的任务,3.预算执行的机构,4.预算收入的执行,5.预算支出的执行,6.预算调整,一、政府预算执行的特点,1、政府预算执行是一项经常性的工作2、政府预算的执行是实现政府预算各项收支任务的中心环节3、政府预算执行情况和结果是政府预算编制的基础4、预算执行过程中，需要随着客观情况的变化，组织新的平衡,二、政府预算执行的任务,我国政府预算执行的基本任务可概括为“收、支、平、管”四大任务。具体如下：,按照国家预算确定的收入任务，积极组织预算收入,按国家预算支出计划，及时合理拨付预算资金,根据预算收支发展变化情况，不断组织新的平衡,加强预算执行的监督,组织领导,国务院,地方各级人民政府,税务,海关,执行,三、政府预算执行的机构,财政部,各级财政部门,管理,国家金库,银行,四、政府预算收入的执行,执行要求,缴库依据,缴库方式,库款的划分和报解,退库管理,政府预算收入执行要求,一是征收机构必须应收尽收；缴款单位应缴尽缴，及时、足额上缴入库，不能直接作为单位收入；取得的各项收入要及时入账，不得坐支；主管部门和财政部门对单位应缴未缴资金要督促催缴。二是正确处理各种分配关系，充分调动各方面的积极性，为更多地组织预算收入创造条件。,缴款依据,税收执行计划企业利润缴库计划政府性收费和基金计划,缴库方式,直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一帐户，属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户。集中汇缴：由征收机关和依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一帐户；属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户。,预算收入的划分报解,划分是指国库对于收纳入库的预算收入，按照预算管理体制规定的收入级次和分成比例，划分并计算中央和地方各级预算收入。报解是在划分收入的基础上，按规定程序将各级预算收入库款分别报解各级国库，相应增加各级国库的存款。,退库的范围,退库业务流程,预算单位,国库科支付中心,日报或回单登记,接收入账,国库科入账,退款通知书,退款清算确认,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,退库通知录入凭证打印发送,回单登记,回单登记,一、预算拨款原则按预算计划拨款按事业进度拨款按规定的支出用途拨款按预算级次拨款二、预算支付方式财政直接拨付财政授权拨付,五、政府预算支出的执行,六、预算调整,政府预算调整是指经立法机构批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。预算调整的方法（1）全面调整（2）局部调整,第二节国库集中收付制度,国库是国家财政资金的出纳,保管机构,负责办理预算收入的收纳,划分,留解和预算支出的拨付业务原则上一级财政设立一级国库。中央设立总库省、自治区、直辖市设立分库省辖市、自治州设立中心支库县和相当于县的市、区设立支库国库管理体制1独立国库制2委托国库制3银行制,一、国库集中收付制度的内涵,国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作。,二、国库集中支付制度改革,历程1998年新一届政府成立后，财政部开始全面系统地研究国库集中收付制度。当时，财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。世界上多数市场经济国家的财政国库管理制度，是实行国库单一账户TSA和财政集中收付。2001年由国务院确定几个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。2007年是推进国库集中收付制度改革的关键一年。,目标逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。“四不变”不改变预算单位的预算执行主体的地位不改变预算单位资金的所有权和使用权不改变部门、单位财会人员的财务管理、会计核算等职责管理权限、职能不改变人民银行国库局的职责、职能改革的实质改革财政资金管理改变的只是预算资金的拨付方式和程序,三、国库集中收付制度改革的内容,按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。,（一）国库单一账户体系,国库单一账户(财政部门在中国人民银行开设),零余额账户（财政部门、预算单位商业银行）,预算外资金财政专户（财政部门商业银行）,小额现金账户（财政为预算单位开商业银行）,特设专户（经国务院和省级政府批准或授权）,国库单一账户：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。,零余额账户：财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。财政部门零余额账户，用于财政直接支付业务,并与国库单一账户清算。预算单位零余额账户：用于财政授权支付业务,并与国库单一账户清算。(一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户),预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，设置收支分类账。用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。,小额现金账户财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。,特殊（设）账户经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算,（二）规范收入收缴程序,收缴方式1、直接缴库2、集中汇缴收缴程序直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。,集中汇缴流程图,（三）国库支出拨付方式,财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。包括：工资支出购买支出转移支付,财政授权支付预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出零星支出,直接支付,授权支付,物品、服务采购支出,特别紧急的支出,工资支出,工程采购支出,零星支出,不足5万元的购买支出,不足20万元的基建支出,快点儿！,咳！,直接支付业务流程,预算单位,国库科支付中心,用款申请录入,申请审核上报,用款申请审定,用款申请接收,直接支付凭证,汇总清算单打印,国库科签章后发送,支付凭证确认,入账通知书,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,单位入账,代理银行,清算银行,直接支付流程,.,汇总申请,一级预算单位,汇总审核申请,财政部门国库执行机构,汇总直接拨付申请书,支付,回单,申请单回联支付凭证回联入帐通知,支付申请支付凭证直接支付通知书,支付凭证直接支付通知书,基层预算单位,二级预算单位,供应商,人民银行,代理行分行,回单,清算,入帐通知,入帐通知,入帐通知,授权支付业务流程,预算单位,国库科支付中心,支付凭证录入,支付凭证审核发送,支付凭证确认,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,代理银行,清算银行,授权清算额度,授权支付额度,授权支付日报,支付中心入账,授权支付流程,财政部门国库执行机构,代理银行分行,基层单位,人民银行,供应商,二级单位,一级单位,用款计划,批复用款计划,授权支付通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付到帐通知,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付凭证,授权支付通知,付款,授权支付回单,分支机构,分支机构,分支机构,供应商,付款,供应商,用款计划,用款计划,清算,第三节政府采购,概念,意义,模式,方式,程序,什么是政府采购？,政府采购也称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。,政府采购的意义,节约财政资金促进廉政建设符合市场经济要求加强宏观调控,政府采购的模式,集中采购模式是指本级政府各部门及下级政府的采购由本级所设的集中采购机构统一实施。分散采购模式分散采购是集中采购模式的对称，指采购由各采购需求单位自己进行。,政府采购的方式,公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。邀请招标是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。竞争性谈判指采购人通过与多家供应商进行分别谈判后，从中确定中标供应商并授予合同。单一来源采购询价指采购单位发出询价单，对供应商提供的报价进行对比，并确定中标供应商,公开招标方式的主要采购程序：应在财政部指定的媒体（中国财经报、中国政府采购网等）发布招标公告、中标公告；编制招标文件；成立评标委员会；发售招标文件；接收投标；开标；评标；定标等。,邀请招标的主要采购程序：向特定供应商发出投标邀请书；编制招标文件；成立评标委员会；发售招标文件；接收投标；开标；评标；定标等。,竞争性谈判的主要采购程序：成立谈判小组；制定谈判文件；确定邀请参加谈判的供应商名单；谈判；确定成交供应商。,询价的主要采购程序：成立询价小组；确定被询价的供应商名单；询价；确定成交供应商。,政府采购的程序,1、确定采购需求2、选择采购方式3、签订采购合同4、履行采购合同5、效益评估,政府采购相关网站,中国政府采购网,政府采购的法律依据,中华人民共和囯政府采购法政府采购货物和服务招标投标管理办法政府采购信息公告管理办法政府采购供应商投诉处理办法政府采购评审专家管理办法集中采购机构监督考核管理办法政府采购代理机构资格认定办法,第四节政府预算信息化管理,财政部1999年下半年开始着手规划建立“政府财政管理信息系统”,2000年成立了专门工作小组。2001年初完成初步设计，下半年开始试点。2002年初，国务院决定将财政部规划建立的“政府财政管理信息系统”定名为“金财工程”“金财工程”规划建设期为2003年至2008年，按照“试点先行、稳步推进”的原则，分两期建设。2003年至2006年为第一期，2007年至2008年为第二期，完成“金财工程”全部建设内容。,什么是金财工程？,以覆盖各级政府财政管理部门和财政资金使用部门的大型信息网络为支撑以细化的部门预算为基础以所有财政收支全部进入国库单一帐户为基本模式以预算指标、用款计划、采购定单以及财政政策实施效果评价和宏观经济运行态势跟踪分析为预算执行的主要控制机制以出纳环节高度集中并实现国库现金有效调度为特征以实现财政收支全过程监管、提高财政资金使用效益为目标,金财工程的建设内容,“金财工程”-以应用为中心，以网络为支撑，以安全为保障业务应用系统信息网络系统安全保障系统,财政业务应用系统,共12个业务管理系统预算管理系统国库支付管理系统总账管理系统现金管理系统工资发放管理系统国债管理系统政府采购管理系统固定资产管理系统收入管理系统财政经济景气分析系统标准代码系统外部接口系统,信息网络系统,建立纵横向三级网络系统本级局域网纵向连接各级财政部门的广域网横向连接同级各预算单位、国库、银行、税收等相关职能部门的城域网,安全保障系统,按照高可靠性和高标准的故障恢复能力，建立完善的备份与恢复系统。做好现场备份、同城备份及异地备份。待“电子签名”等具备法律依据，可以采用无纸化的网上支付及收缴时，采用实时模式灾难恢复技术，建立一个高度可靠和高度可用的系统。,回想过去的一年，心中“五味俱全”,最高兴的是，各级领导对财政信息化工作越来越重视、越来越支持。县市区财政局今年全部完成机房改扩建工作就可以充分说明这一点。最受鼓舞的是，信息化服务财政改革发展的领域越来越广泛、越来越深入，已全面渗入部门预算、集中收付、非税征管、资产管理等工作。可以说，如果没有信息技术的支撑，没有信息中心的配合，很多工作会受到影响甚至无法开展。最担忧的是，随着财政业务应用越来越多、财政专网覆盖越来越广，对安全建设提出了更高的要求，但是我局信息系统安全基础建