2017年湖南省税务师《财务与会计》考试题

2017年湖南省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括_。A重用印花税票金额1倍至3倍B重用印花税票金额1倍至5倍C重用印花税票金额50%以上5倍以下D2000元以上10000元以下 2、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在_日内报送。A7B10C30D603、在下列四种情形中，人民法院应当为被告人指定辩护人的是_。A在一起团伙盗窃案件中，被告人陈某、萧某委托了辩护人，而李某没有委托辩护人B王某涉嫌故意杀人，审理时未满18周岁，没有委托辩护人C张某涉嫌故意伤害，被人民检察院提起公诉，而人民法院认为起诉意见和移送的案件证据材料可能影响正确定罪量刑D外国人约翰涉嫌诈骗，被人民检察院提起公诉时没有委托辩护人 4、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。A纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税5、个体工商业户建立简易账簿应采用_。A活页式B卡片式C台账式D订本式 6、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由_人民法院管辖。A该罪犯原住所地B该犯罪地C服刑地D原判法院 7、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。(保留小数点后两位数)A1.28B3.23C2.56D4.55 8、2000年该中国公民共计应补缴的税额为_元。A0B588C308D220 9、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长_。A45日B15日C30日D90日 10、下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是_。A对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法B劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用D个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用11、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决 12、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。A甲公司B乙公司C丙公司D乙公司和丙公司 13、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在_内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A扣缴义务发生之日起30日B扣缴义务发生之日起10日C设立之日起30日D设立之日起10日14、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是_。A增值税B土地增值税C车船税D印花税 15、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为_万元。A542B550C575D552 16、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是_。A不用缴纳个人所得税B按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 17、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为_。A借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目B借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目C借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目D借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目 18、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税 19、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元 (超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为_元。A200B216C570D1865 20、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定_。A继续有效B经人民法院裁定中止执行后失效C经人民法院裁定撤销后失效D自然无效 21、下列各项中，不属于资源税纳税人的有_。A开采原煤的私营矿山B进口铁矿石的国有冶炼企业C开采石灰石的个体经营者D开采天然原油的外商投资企业 22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A房地产企业土地增值税清算报告B税收筹划报告C涉税咨询答复报告D办税事宜建议报告23、下列选项中，不得作为合伙人出资方式的是_。A著作权B信用C劳务D非专利技术 24、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是_。A国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C国际税收中性原则是指资本输入中性D中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响25、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为_。A主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯B首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯C主犯、实行犯、帮助犯、从犯D主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为_元。ABCD 2、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有_。A某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C照相馆在提供照相服务的同时销售相框D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E某商店的员工为本商店提供搬运劳务3、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为_元。ABCD 4、计提出固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法5、根据行政程序法理论，_属于行政程序的基本制度。A公示催告制度B先予执行制度C告知制度D说明理由制度E表见代理制度 6、该企业应补缴2006年企业所得税税额为_万元。A13.43B5.16C7.47D178.43 7、下列凭证中，可免纳印花税的有_。A合同的抄本B无息贷款合同C财产所有人将财产赠给政府所立的书据D已纳印花税凭证的副本 8、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的被申请人和行政复议对象 9、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有_。A接受其他企业捐赠的现金B为管理人员缴纳商业保险而支付的现金C取得短期股票投资而支付的现金D收到供货方未履行合同而交付的违约金E长期股权投资而支付的手续费 10、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400贷：原材料 20000应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340营业外支出 17660贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340管理费用 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340营业外支出 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2340011、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有_。A购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年D欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度) 12、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。A计提无形资产减值准备B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E预提产品质量保证费用 13、保证在法律上具有_特征。A相对性B补充性C从属性D非要式性14、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有_。A纳税人可以与海关进行价格磋商B完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格 15、下列有关企业预算的表述中，正确的是_。A财务预算以业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C生产预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表 16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有_。A房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B私营企业的房地产评估增值C企业发生借款，以房屋作抵押的D双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 17、行为不得开具专用发票的是_。A向某个人销售锅炉B某国有粮食单位销售粮食给某单位C将货物用于对外捐赠D军工厂销售军用产品给某地方部队E黄金交易所的黄金交易中，对提货方会员为非增值税一般纳税人的 18、税收强制执行措施的内容包括_，A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款 19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益