SAP系统FICO模块基本原理培训(2)ppt课件VIP

SAP系统CO模块培训讲义,2,二、组织结构规划,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,四、计划,三、报表工具,一、概览培训,目录,3,目标了解管理会计的意义了解管理会计与财务会计的区别了解管理会计模块的功能,单元目标,4,管理会计模块的目的及意义,管理会计与财务会计的区别,模块与其它模块的集成,CO子模块,单元目录,5,COApplicationModuleprovidesintegratedfunctionalityforthemanagementandreportingofcostandrevenueinformationusedforinternalbusinessdecisionmaking.CO模块为管理者提供关于成本和收入方面实时和集成的信息，帮助管理者提高业务决策的速度和质量。,管理会计模块的目的,6,今年的部门费用是否超过预算？,新产品的毛利是多少？,这个月工厂的直接成本是多少？,哪些不是市场的高增值点？,使用CO的意义,7,今年的部门费用是否超过预算？,责任区,获利能力,策略,间接/直接成本,业务的角度,8,财务会计与管理会计,9,PP,生产成本,CO管理会计,SD,销售信息,FI,财务会计,MM,物料成本,HR,工资、员工,AM,折旧,CO模块与其他模块的关系,10,R,成本&收入要素会计CO-CEL,间接费用控制CO-OM,生产成本CO-PC,利润中心会计CO-PA,利润中心,成本中心会计,间接费用订单会计,CO-,CO-,PA,PA,物料评估,项目,销售订单,生产订单,成本与收入要素会计,11,成本中心会计（CO-CCA）内部订单（CO-IO）产品成本核算（CO-PC）利润中心会计（CO-PCA）获利能力分析（CO-PA）,CO子模块,12,成本中心会计是通过组织单元对成本/费用的发生进行分类成本费用通过成本中心进行跟踪,成本中心是进行成本控制的责任区成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门,成本中心会计（CO-CCA）,13,内部订单用做业务费用监控内部订单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。内部订单可以用于许多不同的目的。内部订单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修理。,内部订单（CO-IO）,14,产成本管理会计与其后勤模块紧密地连接成本核算与成本分摊功能收集有关的后勤与技术方面的数据，对单个产品与服务进行成本分析等。能用于对成本结构、成本要素及运营过程进行监控，并生成对单个对象或对整个一段时期的预测。,产品成本核算（CO-PC）,15,利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析通过把资产负债表行项转入利润中心会计,您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程,利润中心会计（CO-PCA）,16,可以对市场段或战略业务单元进行评估或利润分配。与销售、市场、产品管理及计划相集成。销售、市场、产品管理、战略经营计划这四个领域将从获利能力分析获取第一手面向市场的信息。多维的角度进行分析，根据自己定义的特征，如事业部，客户地区等方面，他不是为了内部控制，而是站在企业发展的角度而言的,获利能力分析（CO-PA）,17,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,四、计划,三、报表工具,一、概览培训,二、组织结构规划,目录,18,目标解释管理会计的组织单元解释管理会计中的主数据,组织结构规划,19,管理会计的组织架构FI-CO集成实现成本控制主数据期间成本控制主数据主数据组,组织结构规划单元目录,20,集团化管理,战略管理,地区分析,产品分析,控制范围,经营范围,行业分析,地区分析,合并报表,企业管理,财务报告,需求,现状,实现,业务范围,公司代码,横向需求,21,SAPR/3CO模块的组织单元包括：经营范围成本控制范围业务范围公司代码,CO组织单元,22,经营范围是管理会计的组织结构单元，代表了企业外部市场段的结构。经营范围是“获利能力分析”中的核心组织结构，用来监控及分析该经营范围内各“获利段”的运作情况和获利能力。一个经营范围可以有多个成本控制范围，因此可以将多个成本控制范围一起分析获利能力段是销售区域，产品，客户等属性的灵活组合。,经营范围,经营范围,23,成本控制范围是管理会计的组织结构单元，是仅在管理会计中使用的一个封闭的实体，所有的费用分摊只能在某个成本控制范围中进行，某个成本控制范围中进行的分摊不能影响到其他成本控制范围中的成本对象。可以将一个或多个公司代码指定给一个成本控制范围，从而实现跨公司代码的控制。控制范围和指定给它的公司代码必须使用相同的经营会计科目表和会计年度变式（特殊会计期间可以不同），但可以使用不同的货币。,成本控制范围,24,公司代码代表一个独立的会计实体，对外报送资产负债表和损益表。业务范围是将战略性的业务范围进行重新分组，可以提供相应的损益表和财务报告。业务范围也可以是跨公司代码的。,公司代码/业务范围,25,经营范围,控制范围,公司代码,工厂,一个营运中心可以对应一个或多个控制范围。一个控制范围可以对应一个或多个公司代码。一个公司代码可以对应一个或多个工厂。,组织单元间的多重指定,26,CO组织架构,27,控股子公司,专业公司,集团公司,海外研究中心,CNODC,中亚石油公司,其他,经营范围,控制范围,公司代码,国际工程,济柴,.,其他,公司代码,制造中心,技研中心,后勤服务,利润中心,热处理,质检部,总装部,成本中心,CO组织架构示例,28,FI,CO,会计科目,成本要素/收入要素,利润中心报表,财务报告,服务成本中心,内部订单,流程作业,生产订单,生产成本中心,期间费用控制,生产成本控制,成本中心报表,内部订单报表,FI-CO集成需求,29,SAPR/3FI-CO集成中的主数据包括：成本要素收入要素成本要素类别,FI-CO集成中的主数据,30,成本要素是实现财务会计与管理会计实时集成的桥梁，分为初级成本要素和次级成本要素，初级成本要素与FI损益类科目一一对应。成本要素是成本制范围的会计科目表中的行项目，某成本中心的费用报表是各初级成本要素的总汇。当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，内部定单，成本对象在创建初级成本要素之前，在科目表中必须存在相应的科目。,成本要素,31,每一个成本要素创建时在主数据中都指定了一个成本要素类别，它决定了成本要素所能进行的交易类型。类别为1的成本要素在管理会计中用于记录原始的成本费用。类别为42的成本要素在管理会计中用于内部成本的分摊。类别为21的成本要素在管理会计中用于订单的结算。,创建收入要素之前在财务会计的科目表中必须存在相应的总账科目。收入要素在成本中心会计中只能用作统计型的记录。,收入要素/成本要素类别,32,科目表中的费用类科目对应管理会计初级成本。科目表中收入类科目对应管理会计中收入类成本要素。,会计科目及成本要素,33,成本要素类别为1的成本要素是管理会计中使用的初级成本要素及收入要素。在科目表中建立费用和收入类科目。由成本收入类科目创建成本要素或收入要素。,初级成本要素及收入要素,34,1,2,3,控制范围有效期间成本要素类型,成本要素主数据,35,控制范围有效期间成本要素类型,1,2,3,收入要素主数据,36,SAPR/3成本控制中的主数据包括：成本中心利润中心,成本控制中的主数据,37,成本中心是企业内部的最小职责单位，是每一笔费用的具体接收者用于记录、统计、分析、计划的一个成本对象。可以根据职责范围，提供的作业或服务，地点建立成本中心。一般分为生产型成本中心，服务型成本中心。如：小队，生产车间，办公室利润中心可以是任意一个需要考核收入，成本和费用间关系的盈利单位。可以利润中心为单位进行计划和分析。利润中心不是一个成本对象，只能作为统计型的信息，对收入和费用进行归集。可以以地区划分，产品划分，功能区间划分。,成本中心/利润中心,38,二车间,利润中心,成本中心组,公司代码,成本中心,成本中心/利润中心示例,39,控制范围有效期间成本中心类型层次结构范围功能范围利润中心,1,2,5,3,4,6,成本中心主数据,40,1,2,3,控制范围有效期间利润中心组,利润中心主数据,41,到利润中心的价值流,42,凭证行项目,利润中心凭证,43,统计指标,作业类型,次级成本要素,PC,CO内部控制需求,44,SAPR/3成本控制中的主数据包括：次级成本要素作业类型统计指标内部订单,期间成本控制中的主数据,45,次级成本要素只在管理会计中使用，根据成本控制的需要灵活设置，一般用于内部成本分摊或作业的结转。次级成本要素在财务会计的科目表中没有对应的总账科目。只在CO内起作用，不影响FI过账。,次级成本要素,46,次级成本要素只用于管理会计中的内部分摊或结算。类型42的次级成本要素在进行内部分摊时使用。类型为21的次级成本要素在进行结算时使用。,次级成本要素,47,1,2,3,控制范围有效期间成本要素类型,次级成本要素主数据,48,控制范围有效期间成本要素类型,1,2,3,次级成本要素主数据,49,用于描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，根据管理层的决策赋予价值，用以内部计价。同时收集作业数量和相关费用，将制造成本中心内的费用按成本组成结构加以分类，实现制造成本中心的费用向生产成本的转移。如：人工工时，机器工时。,作业类型,50,控制范围有效期间成本中心类型作业类型类别成本要素分配实际活动类型类别实际价格标志,1,2,3,4,5,7,6,作业类型主数据,51,统计指标是一个测量值，可以用于成本中心，利润中心及内部订单内部或之间的成本费用分配依据。如：雇员数，长途电话分钟数，占地面积。统计指标可有固定值和总值两类。固定值指在输入当月及同一会计年度里之后的几个月使用相同的值，一般用于在某一期间数值相对稳定的指标。只有在数值发生变化的时候才进行相应的更新。如：雇员人数总值统计指标的数值在输入后不能直接传递给后续期间，必须在各期间单独输入。总值一般用于在各期间数值不断变化的统计指标。如：长途电话分钟数统计指标的数值可以手工输入或者从后勤信息LIS系统导入。,统计指标,52,控制范围单位指标类型,1,2,3,统计指标主数据,53,内部订单可以用于计划，收集，控制和成本结算公司内部进行的特定业务和操作。在系统内可以实现对订单整个生命周期的控制，从订单的创建到最后的订单结算，也包括对订单的计划和实际成本过账。内部订单可以用于不同的目的。订单的功能划分通过订单类型实现，它决定了订单在系统中如何进行流程处理。内部订单的类型一般包括期间费用订单、投资订单、应计订单，有收入订单。,内部订单,54,4,6,3,5,2,1,订单类型公司代码工厂功能范围利润中心结算规则,内部订单主数据（一）,55,订单类型公司代码工厂对象类工厂位置结算规则,1,2,3,4,5,6,内部订单主数据（二）,56,成本中心组,成本要素组,主数据组,57,成本要素,成本中心,作业类型,统计指标,内部订单,流程作业,人工,销售,差旅费,雇员,加工,机时,售前,国外,国内,临时,正式,薪金,工资,F1/F2/F3,售后,机器,人工,主数据组示例,58,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,四、计划,一、概览培训,二、组织结构规划,三、报表工具,目录,59,目标例举在管理会计中可以使用的不同报表工具解释不同报表功能的目的和特征,报表工具,60,FI与CO报告内容的不同和详细程度报表工具报表工具特性介绍报表路径报表图例ReportPainterOrReportWriter功能选项ReportWriter报表图例DrilldownReport功能选项DrilldownReport报表图例ABAPListViewer交互式信息系统,报表工具单元目录,61,FI主要关注于公司代码和业务范围层次的资产、收入和费用，详细程度在公司、业务范围、会计科目层次。,CO为成本对象（成本中心、利润中心等）提供了详细的成本和收入数据。可以通过追溯的方式，追溯到原始凭证。,FI,CO,FICO报告内容及详细程度的不同,62,在CO中使用到的报表工具,在CO中会使用到不同的报表工具，每一种报表工具都有其特性和适用范围。,报表工具,63,ReportWriter,它可以使用来自CO模块内部和SAP其他应用模块的数据，并且可以根据特定需求更改报告。对许多特定需求，SAP标准报告是非常有效的。,ReportPainter,它与ReportWriter非常相似，但比ReportWriter容易使用，ReportWriter中的大部分功能在ReportPainter都可以使用。,报表工具特征介绍1,64,DrilldownReport,它一般在获利能力分析和产品成本控制中使用。这种报表工具使用特性值来对业务数据进行分类，使用关键指标来表示被分类的特定值。特性值包括：控制范围、公司代码、产品组、客户、产品、年度、月份等等；关键指标包括：员工收入、边际贡献等等。,ABAPListViewer,它主要用在行项目报告中，所有的列表有统一的格式和界面。可以设置自己的显示规格，用这些规格来改变列表的格式。可以增加列，改变字段的顺序和行的宽度。,报表工具特征介绍2,65,CO中的各个组件都有其相应的报表系统，图中所举例的是成本中心组件中的报表。可以通过T-Code与SAP菜单中进入。我们也可以使用报表工具自己创建报表。,报表路径,66,报表图例ReportWriteorReportPainter,67,功能选项ReportWrite,68,功能选项DrilldownReport,69,功能选项DrilldownReport中的功能选项,70,功能选项ABAPListViewer,71,交互式信息系统,72,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,一、概览培训,二、组织结构规划,三、报表工具,四、计划,目录,73,CO计划单元目标CO计划入门集成循环计划成本中心计划基于活动类型计划,计划单元目录,74,了解CO目标了解CO如何实现控制明确CO如何制定计划明确不同的计划版本是如何制定的列示集成循环计划的应用部件明确个别应用部件对集成循环计划的影响明确集成循环计划如何在制造和服务行业应用明确统计指标的用途和对统计指标做计划的方法了解作业活动类型计划的目标了解成本在计划中的分配方法了解成本中心计划的典型步骤了解简单的和综合的计划选项列示ABC应用于集成循环计划产生的附加特征和功能,单元目标,75,CO计划单元目标CO计划入门集成循环计划成本中心计划基于作业类型计划,计划单元目录,76,CO,Controlling,控制,CO的主要目标是控制成本,CO的目标,77,CO如何实现控制,CO通过制定成本计划,然后对实际与计划进行比较分析,收集产品的实际成本,企业制定相应方案实现控制,CO如何实现成本控制,78,计划,战略计划,运营计划,执行计划,CO如何制定成本计划,79,计划,战略计划,运营计划,执行计划,物流计划,财务计划,集成循环计划,CO如何制定成本计划,80,CO如何制定成本计划,计划,战略计划,运营计划,执行计划,物流计划,财务计划,集成循环计划,生产计划,销售计划,SOP,LTP,81,计划,战略计划,运营计划,执行计划,物流计划,MRP,财务计划,集成循环计划,生产计划,采购计划,销售计划,SOP,LTP,CO如何制定成本计划,82,计划,战略计划,运营计划,执行计划,物流计划,MRP,财务计划,车间调度计划,集成循环计划,生产计划,采购计划,销售计划,CRP,SOP,LTP,CO如何制定成本计划,83,计划,战略计划,资产负债表计划,运营计划,执行计划,物流计划,MRP,财务计划,车间调度计划,集成循环计划,损益表计划,现金流计划,FI,CO,企业的利润分析计划,生产计划,采购计划,销售计划,CRP,SOP,LTP,CO如何制定成本计划,84,计划,战略计划,资产负债表计划,成本中心计划,运营计划,执行计划,物流计划,MRP,财务计划,车间调度计划,集成循环计划,损益表计划,现金流计划,FI,CO,企业的利润分析计划,生产计划,产品成本计划,采购计划,销售计划,CRP,SOP,LTP,Price,计划,战略计划,资产负债表计划,成本中心计划,运营计划,执行计划,物流计划,MRP,财务计划,车间调度计划,集成循环计划,损益表计划,现金流计划,FI,CO,企业的利润分析计划,生产计划,产品成本计划,采购计划,销售计划,CRP,SOP,LTP,Price,CostVariants,CO如何制定成本计划,85,CO如何制定成本计划,86,ActivityPrices,CO如何制定成本计划,87,成本计划：目标,88,创建多个版本的计划,89,可以拷贝以前的计划和实际数据，经过修改生成新的计划版本,计划的拷贝,90,计划的格式,91,计划视图的组织,92,CO计划单元目标CO计划入门集成循环计划成本中心计划基于作业类型计划,计划单元目录,93,CostcenterProduction,工作中心,成本中心,Pro-ductionhours,Machinehours,作业类型,CO相关主数据,94,集成业务计划,95,集成计划-销售计划,96,CO-PA：经营计划,97,CO-PA：由上向下分解,98,集成计划生产模块根据销售计划和中长期计划生成生产计划,生产计划,99,向成本中心传送需求,100,成本中心计划,101,传送计划值到成本中心,102,内部订单计划,103,产品成本计划,104,ActivityPrices,成本估算概览,105,工艺流程,工序2,作业,工作中心,成本中心,作业类型,工序3,工序1,成本中心的作业类型输入输出计划,作业工时,作业数量的计算,106,更改工艺路线：事物代码“CA02”。录入物料“r-f130”和相应工厂“1000”,显示工序,作业数量的计算,107,显示工序明细,作业数量的计算,108,作业数量的计算,109,作业数量的计算,110,作业数量的计算,111,间接费用率,112,成本上卷产品成本计划,113,标准价格更新,114,更新销售计划/CO-PA计划,115,传动成本到CO-PA,116,集成服务计划,117,集成计划在利润中心会计,118,CO计划单元目标CO计划入门集成循环计划成本中心计划基于作业类型计划,计划单元目录,119,统计指标计划,120,初级成本要素计划,121,成本分配方法计划,122,简单的成本分配,123,作业类型计划,124,与作业相关的初级成本计划,125,次级成本计划,126,基于作业类型的成本分配,127,计算作业价格的例子,128,计划统计指标给成本中心分配作业类型计划作业输入成本（与作业相关/与作业不相关）调配的（预定的作业数量/计划的作业数量）计划初级成本要素（与作业相关/与作业不相关）计划次级成本要素自动价格计算,成本中心类型的计划步骤,129,分配计划方法到控制方法（1）,130,分配计划方法到控制方法（2）,131,CO计划单元目标CO计划入门集成循环计划成本中心计划基于作业类型计划,计划单元目录,132,推拉方法的比较(1),基于作业类型计划,133,推拉方法的比较(2),基于作业类型计划,134,集成的基于作业的成本,基于作业类型计划,135,用模板进行成本分配,基于作业类型计划,136,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,一、概览培训,二、组织结构规划,三、报表工具,四、计划,五、其他应用模块与CO模块间过帐,目录,137,描述过账的逻辑了解其他模块的数据如何过账到管理会计了解管理会计中的承诺管理了解统计和实际成本对象,单元目标,138,其他应用模块与CO模块间过账,统计和实际过账,单元目录,139,FI凭证,FI中输入凭证：第一行：总账科目（损益类)：420000金额控制对象第二行：总账科目（银行类）：113100金额,总账科目（损益类）420000,总账科目（资产负债表）113100,1000,1000,CO凭证,控制对象,成本要素金额,过账逻辑,140,成本来源,实际成本对象,统计成本对象,成本中心,成本对象,Network,内部订单,项目,获利能力段,统计型订单,统计型项目,利润中心,管理会计中的统计和实际对象,141,成本中心,从其它模块过账,142,费用科目503000,资产负债表科目113100,1000,1000,财务会计中费用类科目通过成本要素过帐到成本中心，同时产生财务会计凭证和管理会计凭证,（一）从财务会计过账到成本中心,143,CO,费用,折旧,1000,1000,资产主数据中输入成本中心,AA,对资产提折旧，自动产生FI凭证,（二）从固定资产过账到成本中心,144,CO,工资和或其他成本,工资清帐科目,1000,1000,雇员主数据输入成本中心,HR,通过薪资会计计算工资,（三）从人力资源模块过账到成本中心,145,CO,物料消耗,库存,1000,1000,MB1A,发料到成本中心,MM,发料,（四）从MM模块过账到成本中心,146,CO,采购订单中输入成本中心或其他成本对象不产生财务会计凭证,MM,有供应商的物料采购订单,（五）从MM模块的采购订单过账到成本中心,147,在成本控制范围内激活承诺管理,承诺：采购订单过账，自动对采购订单中输入的成本中心生成承诺行项目，实际过账发生时，系统将承诺清掉，并且实际过账到成本。,采购申请临时的承诺采购订单确认的承诺,当对采购订单进行物料接收时，承诺会减少，实际成本过账到成本对象，这个过程将持续到采购订单关闭并且承诺减少至零为止。,（六)自动承诺,148,承诺,149,统计型过账,统计型过账,实际型过账,统计型的成本对象进行成本收集，成本不能在进行结算了，只是对成本的统计，不需要详细的说明,实际型的成本对象进行成本收集，成本可以继续对外结算,在信息系统中产看时，实际型的成本对象中有发生额,统计记账和实际记账,150,损益类科目,资产负债表科目,1000,1000,其他的成本对象：计入统计成本要素借方：统计型订单利润中心,成本来源：成本中心成本归集器：统计型订单,过账到统计订单,151,损益类科目,资产负债表科目,1000,1000,其他的成本对象：计入统计成本要素借方：成本中心（降为统计型）统计型项目利润中心,成本来源：订单,过账到实际订单,152,过账到获利能力段,损益类科目809000,资产负债表科目113100,1000,1000,其他的成本对象：计入统计收入要素贷方：成本中心利润中心,成本来源：获利能力段,成本要素：809000,获利能力段：供应商：XX销售组织：XX分销渠道：XX记入贷方收入要素实际收入,153,七、期末处理,一、概览培训,二、组织结构规划,三、报表工具,四、计划,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,目录,154,目标CO重过张凭证的过账理解直接作业分配的目的和操作理解时间表的目的和实施程序内部订单的预算和凭证过张生产订单的建立和成本核算利用SD模块中账单的功能生成收入过帐凭证获利能力分析中多级评估方法的重要性理解获利能力分析中多级评估的表现及价格传输的概念,CO内部基于交易的记账,155,基于交易的期间费用的过账基于交易的成本对象的过账基于交易的收益分析和销售会计的过账利润中心价格评估和传输,CO内部基于交易的记账单元目录,156,行项目的重过账成本（收入）的手工重过账行项目重过账,基于交易的期间费用的记账,157,直接作业分配,基于交易的期间费用的记账,158,时间表,基于交易的期间费用的记账,159,预算管理原始预算预算更新（追加预算、减少预算）当前预算,基于交易的期间费用的记账,160,预算可用性控制,基于交易的期间费用的记账,161,简易的成本计划,简易的成本计划的模板,基于交易的期间费用的记账,162,执行服务内容：内部作业分配直接程序分配预留单货物清单采购申请及采购订单,基于交易的期间费用的记账,163,生产成本控制订单的生产成本核算期间的生产成本控制销售订单的生产成本控制,基于交易的期间费用的记账,164,基于交易的期间费用的记账,165,在订单不同层次中的生产成本控制计算生产订单和程序订单的计划、目标和实际成本计算在制品的实际成本计算和分析差异将数据传输的其他模块,基于交易的期间费用的记账,166,在产品不同层次中的生产成本控制产品成本收集器的应用,基于交易的期间费用的记账,167,成本对象会计中的典型作业产品成本收集器的应用,基于交易的期间费用的记账,168,同制造相关的程序流订单创建申请订单计划成本计算订单实际成本的核算产成品和本成品成本核算,基于交易的期间费用的记账,169,交货到库存,基于交易的期间费用的记账,170,货物及服务销售,基于交易的收益分析和销售会计的记账,171,销售订单程序的工作流销售订单交货凭证开票凭证物料凭证财务凭证,基于交易的收益分析和销售会计的记账,172,销售订单收入数据传输到获利能力段,基于交易的收益分析和销售会计的记账,173,交货、开票,基于交易的收益分析和销售会计的记账,174,无销售订单控制的货物和服务的销售,基于交易的收益分析和销售会计的记账,175,有销售订单控制的货物和服务的销售,基于交易的收益分析和销售会计的记账,176,利润中心会计的价格传输,利润中心价格评估和传输,177,多级评估法人的角度集团的角度利润中心的角度,利润中心价格评估和传输,178,一、概览培训,二、组织结构规划,三、报表工具,四、计划,五、其他应用模块与CO模块间过帐,六、CO模块内部过帐,七、期末处理,目录,179,期间费用分摊过程SAP系统期间费用分摊方法SAP系统生产成本核算流程SAP系统生产成本核算功能构成,期末处理单元目录,180,解释服务成本,后勤服务成本,制造费用,测井作业成本,录井作业成本,主营业务成本,仪修服务成本,测井作业成本的分摊过程,分摊（百分比）,CO凭证,FI凭证,CO凭证,FI凭证,凭证流,FICO统驭过帐,自动更新CO,期间费用分摊过程,181,期间费用分摊过程SAP系统期间费用分摊方法SAP系统生产成本核算流程SAP系统生产成本核算功能构成,应计计算-AccrualCalculation间接费用计算-Overheads期间重过账-PeriodicReposting分配-Distribution分摊-Assessment,目录,182,SAP系统期间费用分摊方法,183,订单,例如：根据成本中心每月的工资按比例计提奖金计入相应的成本中心,应计计算-AccrualCalculation,184,发送方,接收方成本对象，如：生产订单,例如：仓库的费用根据各生产订单消耗油料的比例进行分配。,间接费用计算-Overhead,185,发送方,接收方,分配规则,固定金额固定百分比统计指标,期间重过账-PeriodicReposting,186,发送方,接收方,分配规则,固定金额固定百分比统计指标,分配-Distribution,187,发送方,接收方,分配规则,固定金额固定百分比统计指标,分摊-Assessment,188,期间费用分摊过程SAP系统期间费用分摊方法SAP系统生产成本核算流程SAP系统生产成本核算功能构成,产品成本计划SAP系统生产成本核算实际成本核算,目录,189,SAP提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的BOM和工艺路线等主数据为基础进行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异,计划定单,生产定单,采购申请,原材料发货,可用性检查,生产定单下达,工票确认,在制品计算,库存管理,差异计算,订单结算,订单归档,开始,SAP系统生产成本核算流程,190,期间费用分摊过程SAP系统期间费用分摊方法SAP系统生产成本核算流程SAP系统生产成本核算功能构成,产品成本计划SAP系统生产成本核算实际成本核算,目录,191,业务处理,物料账,物料移动,物料结算:,实际成本,成本构成,实际成本/物料帐,物料移动,BOM,工艺路线,材料价格,作业类型价格,制造费用,成本估算:,标准成本,产品成本计划,成本构成,数量结构:,PP主数据,在制品,废品损失,差异,结算,计划成本,实际成本,生产订单,原材料,$,人工,$,制造费用,$,$,合计.,月末成本结算,初级成本核算:,同步生产成本核算,生产成本核算,数量结构:,SAP系统生产成本核算功能构成,192,MM,CO,物料清单,工艺路线,工作中心,PP,产品成本计划,原材料,人工成本,制造费用,标准价格（物料主数据）X计划用量（物料清单）,人工计划价格（人工作业价格）X计划用量（工艺路线）,制费计划价格（制费作业价格）X计划用量（工艺路线）,产品成本计划,193,订单执行业务,人员岗位,会计凭证,生产执行员,物资管理员,物料凭证,会计凭证,生产订单的创建、下达及执行是PP模块的流程，此处介绍的主要目的是阐述与此相关的订单成本的归集以及相关的集成点,工票,物料凭证,会计凭证,会计凭证,生产订单创建/下达,原材料发料/退料,订单工序确认,订单完工入库,订单结算,SAP系统生产成本核算-生产订单执行及成本归集,194,生产成本-工资生产成本-动力辅助生产成本-工资辅助生产成本-动力制造费用-工资奖金制造费用-办公用品制造费用-办公设施制造费用-修理费制造费用-物料消耗制造费用-水费制造费用-电费制造费用-资料费制造费用-燃料费制造费用-折旧费制造费用-排污费制造费用-其他,生产成本-原料生产成本-辅料辅助生产成本-原料辅助生产成本-辅料,产成品入库（标准成本）,产成品库存差异,成本中心,生产订单,SAP系统生产成本核算-成本流向,195,同步生产核算,订单期末结算,实际作业价格重估,生产订单,原材料材料的实际耗用X材料的标准价格,人工实际确认的工时数X人工作业的计划价格,制费实际确认的制费数量X制费作业的计划价格,在制品计算,生产成本差异计算,生产订单结算,生产订单,原材料材料的实际耗用X材料的标准价格,人工实际确认的工时数X人工作业的实际价格,制费实际确认的制费数量X制费作业的实际价格,生产订单,在制品生产订单的实际成本（原材料人工成本制造费用）完工转出的成本（完工入库产品数量X产品标准成本）,在制品存在的前提是该生产订单没有全部完工。,生产订单,差异生产订单的实际成本（原材料人工成本制造费用）完工转出的成本（订单完工入库产品数量X产品标准成本）,前提：生产订单完工,生产订单,订单未完工：借：在制品贷：完工成本转出,目的：把前面计算出的在制品或差异过帐到对应的在制品和差异的总帐科目。,订单完工：借：订单成本差异贷：完工成本转出并转回前期过帐的在制品借：完工成本转出贷：在制品,SAP系统生产成本核算-生产订单期末结算,196,贷方,借方,实际作业价格=期间实际费用/实际作业量,SAP系统生产成本核算-实际作业价格重估,197,当生产订单没有完全完工的时候，需要进行在制品计算。,在制品,=,产出,投入,-,SAP系统生产成本核算-在制品计算,198,在制品,产出,投入,=,-,虽然生产订单没有完全完工，但月末的时候需要将订单上的成本反映在报表中。,SAP系统生产成本核算-订单计