K3报表编制之资产负债表篇-KingDee解析

金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 18 页 K/3K/3 报表编制之资产负债表篇报表编制之资产负债表篇 本文档以 K/3V11.0.1 为编写基础，适用于 K/3V10.2 之后的版本。 本文主要介绍了三大财务报表之一的资产负债表的新建编制流程,旨在帮助用户完 成企业资产负债表的编制工作，并且取到账套中正确的数据。 关键字：新建 资产负债表 编制 2009 年 7 月 28 日 V1.0 编写人：王 玉 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人 使用。对于内容中所含的板权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予 以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以 其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对板 权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件 的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容 的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您 参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期， 著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶 业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 所有权利均予保留 本文概述 板本信息 板权信息 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 18 页 目目 录录 1资产负债表与系统报表简介.3 2初次新建资产负债表的编制流程.3 2.1 选择模板，另存报表.4 2.1调整报表不匹配科目.5 2.2.1 添加报表中没有但是账套中有的科目.7 2.2.3 删除报表中有但是账套中没有的科目.11 2.2.4 报表与账套中同一名称的科目代码不一致.13 2.2.4.1 方法一.13 2.2.4.2 方法二.14 2.3 往来科目的公式调整.14 2.4 存货的公式调整.14 2.4.1 有关在产品.15 2.4.2 账套中存货类科目代码不连续.16 2.5 未分配利润的公式设置.17 2.6 保存报表，报表重算.17 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 3 页 共 18 页 1 1 资产负债表与系统报表简介资产负债表与系统报表简介 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业定期编制的的报表之 一，通过资产负债表企业可以快速的了解自身的经营状况。 在 K/3 报表模块中可以进行企业所有报表的编制，其中也包括资产负债表，但是需要 注意的是，因为企业的多样性，例如建筑行业和商品流通企业的会计科目体系的差异性， 制造业和保险行业会计科目的差异性，所以 K/3 只提供各种各样的行业报表模块供企业选 择，企业除了在初次编制资产负债表的时候需要利用行业报表模板，从第二次开始，就可 以在以前期间资产负债表的基础上通过期间的设置来编制以后期间的资产负债表了。 本文将以新会计准则下的企业为例，指导用户如何进行企业资产负债表的编制。 案案 例例 深圳市延德建设股份有限公司（以下简称延德公司）是 2009 年 6 月新成立的一家公司， 7 月启用金蝶 K/3V11.0.1，现临近月底，需要编制延德建设 2009 年 7 月资产负债表。 2 2初次新建资产负债表的编制流程初次新建资产负债表的编制流程 K/3 中提供各个行业的报表模板供企业进行选择，如图-1 所示。 图-1 报表模板介绍 首先简单介绍延德公司的科目体系设置，延德公司采用新会计准则下的会计科目，在 此基础上根据企业实际业务新增一个资产类科目“1607-为生产准备的工具及器具” ，且延 德公司没有负债类科目“2502-应付债券” ，其他保持不变。接下来开始进行报表编制的流 程介绍。 系统预设 的行业报 表模板 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 18 页 2.12.1 选择模板，另存报表选择模板，另存报表 选择模板是企业新建报表的第一步，延德公司是按照新会计准则设置的会计科目，所 以在 K/3 行业模板中应该选择跟企业科目体系最接近的“（行业）-新企业会计准则” ，以 减少后期编制的工作量。 第一步，登陆 K/3 主控台后，依次单击【财务会计】【报表】【（行业）-新企业 会计准则】 ，然后双击打开【新会计准则资产负债表】 ； 第二步，在打开的报表界面，单击界面左上角的“文件”菜单，选择“另存为” ，如图 -2 所示。 图-2 报表另存 第三步，给报表重命名，如图-3 所示。 图-3 报表重命名 报表另存好之后，本期资产负债表的雏形就形成了，接下来的工作是进行科目以及公 式的调整。 保存位置不需 要进行修改 系统中不允许有 重名的报表文件 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 18 页 2.12.1 调整报表不匹配科目调整报表不匹配科目 因为企业科目的设置总有自身的特殊性，所以在报表模板中的科目与企业实际的科目 设置总存在一定的不匹配，在本例中这种不匹配包括：一，模板中没有但是企业有的科目 “1607-为生产成准备的工具及器具” ；二，模板中有但是企业账套中没有的科目“2502-应 付债券” ；三，模板中的科目“2232-应付股利”在企业的科目代码是“2233-应付股利”这 三项都是需要进行调整的。 在这里对于报表模板与企业科目的不匹配性检查主要有两种方法： 第一，观察法。观察法主要用于检查报表中中但是企业没有或者企业有报表中没有的 科目，如上述不匹配情况中的第一和第二种，观察的对象是报表中的科目名称和科目代码， 观察报表中的科目代码和科目名称是否和企业的科目名称和科目代码一致，以“1101-交易 性金融资产”为例，从报表中不难找到该科目的科目名称，同时，在期初余额或者期末余 额的公式中也可以看出，报表中“1101-交易性金融资产”的“期末余额”公式 “ACCT(1101,Y,0,0,0,)”和“年初余额”的公式“ACCT(1101,C,0,1,1,)” 中的四位数代码“1101”就是报表中“交易性金融资”的科目代码，如图-4 所示。 图-4 科目名称和代码检查 因此，本例中用观察法就可以找出报表中和企业不匹配的两个科目“1607”和“2502” 。 第二，重算法。重算法主要用来检查报表和企业中会计科目科目代码设置不一致的情 况，如上述情况的第三种，因为凡是企业不存在的但是报表中存在的会计科目在经过报表 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 18 页 重算之后都会报错，这样可以快速进行科目不一致性的查找。 报表重算的方法是： 第一步，单击菜单栏中的“视图”菜单，选择“显示数据”如图-5 所示。 图-5 显示数据 第二步，将报表切换到数据状态之后，单击菜单栏中的“数据”菜单，选择“报表重 算” ； 重算之后即可以看到报表中的科目代码与账套中设置不一致的地方，如图-6 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 18 页 图-6 科目代码错误 从上图中不难看出报表中“应付股利”的科目代码是错误，并且由于“应付股利”所 在第 11 行的错误导致了第 15 行也同时报错“被引用 E11（F11）计算不正确” 。 通过以上两种方法找出报表和账套中科目不一致的地方之后，就可以根据找出的错误 进行报表的科目调整了。 注意：调整报表公式的时候需要重新把报表切换到公式状态，报表重算查看报表取数 结果的时候要把报表切换到“数据状态” 。报表“公式状态”与“数据状态”的切换是通过 报表左上角“视图”菜单的“显示数据”或者“显示公式”来实现。因此凡是编制公式调 整科目均是在“公式状态” ，凡是报表重算查看报表取数结果的均是在报表的“数据状态” 。 关于该点，下文不再赘述。 2.2.12.2.1 添加报表中没有但是账套中有的科目添加报表中没有但是账套中有的科目 本例中报表中没有但是账套中有的科目主要是指上文提及的不匹配情况的第一种，即 需要给报表新增资产类科目“1607-为生产准备的工具及器具” 。 步步 骤骤 第一步，在公示状态下按照资产类科目代码的顺序，决定将科目“1607”添加到 “1606-固定资产清理”的后面，因此在报表左边资产类下选中区域“生产性生物物资”以 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 18 页 及“生产性生物物资”的期末余额和期初余额三个单元格，如图-7 所示。 图-7 选中区域 第二步，将鼠标定位于图-7 中的选中区域，然后右键单击鼠标，在出现的功能菜单中 选择“纵向插入单元格” ，如图-8 所示。 图-8 插入单元格 “横向插入单元格”是指在选中区域的左边插入与选中区域相同数量的单元格数； “纵向插入单元格”是指在选中区域的上方插入与选中区域相同数量的单元格，本例中选 中三个单元格，因此纵向也是插入三个。插入后的效果如图-9 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 9 页 共 18 页 图-9 纵向插入单元格后效果图 第三步，添加科目名称。双击新插入的第一个单元格，输入汉字“为生成准备的工具 及器具” ，如图-10 所示。 图-11 添加科目名称 第四步，编辑“期末余额”和“期初余额”公式。将光标定位于“为生产准备的工具 及器具”科目所在行的“期末余额单元格” ，即第二个单元格，然后单击报表界面上方工具 栏中的“fx”函数键，如图-12 所示。 新插入的单元 格，用来添加 科目“1607” 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 10 页 共 18 页 图-12 函数功能键 点击“fx”后进入“报表函数”界面，在该界面，选择“ACCT”然后确定，如图-13 所示。 图-13 选择 ACCT 函数 选择 ACCT 之后，进入公示设置界面，如图-14 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 18 页 图-14 公式设置 公式设置的个参数的含义如表-1 所示。 表-1 参数名称参数释义 科目可以手工输入科目代码，也可以将光标定位于此之后，按 F7 键来选择 取数类型将光标定位于此之后按 F7 进行选择，同时可以查看各字符代表的含义 货币将光标定位于此之后按 F7 进行选择，如若不选择默认为综合本位币 年度“0”本年度， “-1”代表上一年度，如若不填默认为表示本年度 起始期间“1-12”分别代表 12 个期间， “0”表示本期，如若不填默认为本期 结束期间“1-12”分别代表 12 个期间， “0”表示本期，如若不填默认为本期 账套配置名一般不填，默认为当前账套，其他更多信息请参照“多账套管理”功能 根据以上的参数释义，将期末余额的公式和年初余额的公式设置好后如表-2 所示。 表-2 项 目公 式 期末余额 ACCT(1607,Y,0,0,0,) 年初余额 ACCT(1607,C,0,1,1,) 在报表中显示的公式如图-15 所示。 图-15 新增科目公式 删除报表中有但是账套中没有的科目至此，不匹配情况一的更改就结束了，关于公式 的设置，读者可以举一反三，参考报表中其他对应的科目进行设置，例如，本例中要新增 “1607-为生产准备的工具及器具”的期末余额公式，可以将同样是期末余额的“在建工程” 的公式复制粘贴至单元格后，然后修改一下科目代码即可，这样也会比较简便。 2.2.32.2.3 删除报表中有但是账套中没有的科目删除报表中有但是账套中没有的科目 报表中有但是账套中没有的科目即是本例中提到的第二种不匹配情况，报表中有科目 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 12 页 共 18 页 “2502-应付债券” ，但是企业账套中没有设置这个科目，并且以后也不会新增“应付债券” 科目进行核算，所以在报表中用观察法将该不匹配情况找出来之后，需要将该科目删除。 步步 骤骤 第一步，在报表公式状态下，选中“2502”科目以及该科目的“期末余额”和“年初 余额”共三个单元格，如图-16 所示。 图-16 选中需要删除的区域 第二步，选中图-16 中所示的区域后，将鼠标光标定位于该区域内，右键单击，在菜 单中选择“纵向删除单元格” 。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 13 页 共 18 页 图-17 纵向删除单元格 将科目删除后即完成第二种不匹配情况的更改了。 2.2.42.2.4 报表与账套中同一名称的科目代码不一致报表与账套中同一名称的科目代码不一致 报表与账套中同一名称但是代码不一致的不匹配科目是通过上文中提及的“重算法” 找出的，对于该种不匹配情况，只需要将报表中的科目代码修改成账套中的科目代码即可。 本文提供两种方法来更正此类不匹配情况。 2 2. .2 2. .4 4. .1 1 方方法法一一 方法一比较简单，通过直接在报表公式的编辑栏中修改公式来进行更改。 步步 骤骤 第一步，在公式状态下，单击选中“应付股利”的“期末余额”单元格，然后在公式 编辑栏中将科目代码修改成正确的科目代码，如图-18 所示。 注意：注意：修改的时候不要删除或者修改公式中的其他字符。例如科目代码 2233 左右两边 的双引号。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 14 页 共 18 页 图-18 修改公式 第二步，修改完之后，单击公式编辑栏中的绿色的“”确认功能键，点击后，该功 能键由绿色变成灰色，同时“期末余额”单元格中的公式同步更新成修改后的正确的科目 代码。如图-19 所示。 注意：注意：如果不单击“”功能键，此前的科目代码修改是无效的，单元格中的科目代 码无法打得到同步更新。 图-19 科目代码修改成功 至此， “期末余额”的修改就完成了， “年初余额”单元格的修改，希望读者可以举一 反三。 2 2. .2 2. .4 4. .2 2 方方法法二二 方法二是采用公式重设的方法，将单元格中的公式删除后，然后重新设置。公式设置 的方法在文章的 2.2.1 部分有涉及，此处不做赘述。 1、选中该区域 公式编辑栏 1、单击后该功 能键变成灰色 2、单元格中的科 目代码同步更新 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 15 页 共 18 页 2.32.3 往来科目的公式调整往来科目的公式调整 往来科目的取数和其他科目略有不同，它不是简单的取某个科目的期末或者期初数据 就可以，它需要分借贷方向按明细科目来进行取数。一般来说各企业的往来科目取数原理 都是一样的。往来科目的取数原理如下表-1 所示。以各科目的期末余额取数为例。 表-1 科 目科目属性往 来 科 目 期 末 余 额 取 数 原 理 应收账款借 方应收账款各明细的借方期末余额+预收账款各明细的借方期末余额 预收账款借 方预收账款各明细的贷方期末余额+应收账款各明细的贷方期末余额 应付账款贷 方应付账款各明细的贷方期末余额+预付账款各明细的贷方期末余额 预付账款贷 方预付账款各明细的借方期末余额+应付账款各明细的借方期末余额 关于往来科目公式更详细的编制原理，读者可以参考文档 2.42.4 存货的公式调整存货的公式调整 存货是资产负债表另一个需要注意的项目，首先看看报表中的存货公式是如何设置的， 存货的“期末余额”为例进行讲解。 报表中存货的公式为“ACCT(1401:1408,Y,0,0,0,)-ACCT(1471,Y,0,0,0,)” 如图-20 所示。 图-20 存货公式 因此，存货的期末余额由两部分组成，它等于“科目 1401 至 1408 的期末余额之和减 去科目 1471 的期末余额之和” ，在本例中“1401-材料采购”至“1408-委托加工物资”均 是存货类科目， “1471-存货跌价准备”是存货的抵减科目。 关于存货的公式有两个地方需要注意，以下分别进行讲解。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 16 页 共 18 页 2.4.12.4.1 有关在产品有关在产品 本例中假设该企业是没有在产品的，但是如何企业有在产品，则需要将科目“5001-生 产成本”的期末余额归集到存货的期末余额中，所以在这种情况下，读者需要将存货公式 补充完整。即在有在产品的情况下，存货的期末余额由三部分组成，除了上述的两个部分 之外，还包括科目“生产成本”的期末余额。下面以存货的“期末余额”为例进行讲解。 步步 骤骤 第一步，将光标定位于存货的“期末余额”单元格，然后同时将光标置于该公式的编 辑栏的末尾处，如图-21 所示。 图-21 添加科目公式 第二步，单击工具栏中的“fx”函数功能键，开始添加公式，此处不对添加公式过程 进行赘述。添加好公式之后，如图-22 所示。 图-22 包含在产品的存货公式 将光标置 于末尾 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心