《财政与收入》PPT课件

有人认为,随着我国经济实力的增强和国家财政状况的好转,越来越多的大型、特大型基础设施和基础工业项目上马或建成，为实现我国经济的再次腾飞奠定坚实的基础。因此，对于国民经济的正常运行和发展来说，财政支出越多越好，任何时候都要扩大财政支出。请同学们就上述观点讨论评述。,讨论与交流,财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。,财政赤字:财政支出大于收入,收入,支出,三、财政的巨大作用,(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,通过再分配，缩小收入差距社会保障制度：社会保险、社会福利、社会救助为基础基本养老、基本医疗、最低生活保障为重点,想一想,反映了什么问题？,劳动保障部称2.5万亿元养老金缺口将由政府补我国实行养老保险制度，企业和个人缴纳养老保险费后，一部分拿出来用于支付已退休人员的养老金，另一部分应存在个人账户中。“但我们现在是现收现支，就是将现在年轻人存进来的养老保险金发给了老人。这样的话就出现了一个窟窿，这些年轻人老了这钱又没了。”针对“我国养老金缺口达2.5万亿元”，劳动保障部强调，养老金不会出现断裂：“国家已成立一个养老基金，由专门的部门来负责。国家拿出钱来作为战略储备，以备将来到老龄化人口高峰的时候，如果资金不能平衡，就拿这部分钱作为战略补充。”,南水北调,西气东输,高速公路,杭州地铁,基础设施建设的特点是?,一方面需要大量的资金投入；另一方面这些行业建设周期长，技术要求高，利润回报难。单靠市场调节，无法顺利完成,（2）促进资源的合理配置,基础设施建设的特点是?,作用（3）国家财政能促进经济平稳运行,（保持社会总需求和社会总供给平衡）,降低税率，增加建设支出，刺激总需求,扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。（积极的财政政策）,增税，减少财政支出，抑制总需求,紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。,积极的财政政策,1998年,当经济发展放缓时，国家采取扩张性财政政策，拉动经济增长；2004年后,当经济发展过快时，国家采取紧缩性财政政策，给经济降温。,稳健的财政政策,2008年,受国际金融危机影响,我国扩大财政支出,加大投资规模,实行积极的财政政策,征税和纳税,“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,兑,禾,1.税收的主体是谁（谁收税）？2.税收的目的是什么？3.税收的手段是什么？4.税收的依据是什么？,国家,实现国家职能,凭政治权力强制征收,法律（税法）,请思考,1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。,（2）税收的特征之间的相互关系,9,、我国税收的种类,1、税收的种类根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,2、增值税（流转税）,征税对象：纳税人：基本税率：计税方法：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,17,商品销售额税率上一环节已缴税金,增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。积极意义：它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,3、个人所得税,征税对象：纳税人：税率：特色：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,个人工资收入实行超额累进税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税法修改800元起征点成历史,从2006年1月1日起，个人所得税起征点由800元提升到1600元，起征点提高一倍，逾七成工薪收入者不用纳税了。按照原有的每月800元扣除标准，工薪阶层纳税人数占总人数的比例约为60%；按照1600元标准，工薪阶层纳税面进一步降至26%左右。2008年3月1日起由1600元提高到2000元“最终收益的是中低收入者”，这种政策效应符合个人所得税立法宗旨，有利于发挥个人所得税调节社会分配的积极作用。,个人所得税的积极意义（1）不仅是国家财政收入的重要来源，（2）而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,对比:增值税和个人所得税的意义有何相同点?,注意：指个人月工资、薪金所得减去2000的余额,例：（24002000）5%=20元,计算：3500元的月工资应交纳多少个人所得税？,3500-2000=1500,5005%=25元,100010%=100元,25+100=125元,5005%+100010%=125元,1,2,（二）依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性(为什么),税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达与公民息息相关。,（1）从我国税收的性质看,（2）从税收的作用看,（3）从权利与义务的关系看,税收是国家实现各项职能的物质保障。,每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务。,小明终于攒足了零花钱，要去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP4，在讨价还价的时候，售货员这样对小明说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”小明陷入了两难选择。,如果是你,你怎么选择?“优惠税钱”是一种什么行为？,探究活动,偷税（逃税）,欠税,骗税,抗税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的行为分类,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,A、增强监督意识,B、关注税收的征管和使用,C、批评和检举,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.,简要评述,参考答案,(1)小明爸爸的做法正确.(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗税,税收白领要交多少个税？个案实例帮您算清具体数目南方网讯老百姓纳税不仅仅是直接纳税，更多的是间接纳税，由企业和服务机构间接代为上缴。可以说，任何一个人，只要参与了人类社会生活就会涉税。案例：如下的案例可以告诉人们，一个月入5000元左右的普通人可能涉及的各个税项。蓝冰女士供职于一家国有集团公司，她每月收入5000元，其中3500元的基本工资、1500元的加班及外出工作的补贴。另外，她业余出书、讲课平均每月还能收入1000元。这样，她的年收入约72000元。,单位代缴所得税蓝冰女士每月从公司领到的现金不是5000元，而是4525元，她的工资收入的个人所得税475元由公司财务部代扣代缴了。蓝冰女士一年由单位代扣代缴的个人所得税是475125700元。稿酬按次纳税写诗出了名，业余时间还有人请她去讲讲课蓝女士所在地税务部门规定，劳务报酬每次不超过1000元的，按3%的预扣率金额计税并预扣税款。如果把蓝冰女士每月的业余收入按1000元5%的税率计算，她每年缴税为1000125%600元。,买房少不了契税3%-5%存款还有利息税蓝冰女士习惯于将节余的钱存入银行，平均每月1000元，一年就是12000元。无论利息多少，一律20%。化妆品也要交税？30%除去直接纳税，蓝冰女士在买东西和接受服务的消费中，有一部分是商家代为交税了，可以说是间接纳税。从道理上说，商家纳的税，必然要转移到消费者身上，体现在商品和服务的价格里，商家不会学雷锋为蓝冰女士买单的。对蓝冰女士来说，化妆品是必备的，其消费税率是30%。护肤品消费税率从17%下调到8%，原来香皂的消费税率是5%，现在不征收了。蓝冰女士经常光顾珠宝店，贵重首饰包括金银珠宝的消费税是10%，铂金首饰如今也列入其中，税率也是10%。,经营演出和体育赛事的单位也要缴纳3%的营业税。呼朋唤友到歌厅去娱乐，这里的营业税高达20%。但是音乐茶座、台球、保龄球等游艺场所的营业税较低，通常是5%。无论是乘船、坐飞机还是长途大巴，蓝冰女士付钱买的船、车、机票里，这些经营公司都要交纳3%的营业税。总计：蓝冰女士年收入72000元。她直接纳税为570060052.276352.27元。如果蓝冰女士除去每年存入银行12000元，余下的60000元都消费掉了，其中，间接交上去的占20%，她的间接纳税就是12000元。这样，蓝冰女士一年缴纳的税收达到6352.271200018352.27元，占她年收入的25.49%。,杭州地铁投资预算达1000亿规划的轨道交通线网将由8条轨道线路构成，278公里的放射状线网，网住了杭州城现有的“一主三副六组团”,思考：,地铁能靠个人出资兴建吗?,修建地铁耗资巨大，如果个人难以承担,应该由谁来办?,修建地铁的资金从哪里来?,一、财政收入,财政:收入和支出,区分财政收入和支出预算与决算,第八课国家收入的分配,含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,形式：税、利、债、费,财政收入,1.税收收入2.利润收入(国有企业和国家参股)3.债务收入4.其他收入（收费、罚款等）,合作探究,约94%,税收是