绩效改进第章财务系统干预措施课件

财务系统干预措施,绩效改进,1,PPT学习交流,财务系统,作用意义,财务状况对确定公司、组织、绩效和学习方而的需求至关重要。,员工：如果员工能够了解其工作任务在为组织创造价值过程中的角色，那么所有的员工都将受益匪浅。绩效改进从业者：要成为关键决策人，绩效改进从业者需要在组织的财务规划中承担主动应变的角色。,2,PPT学习交流,财务干预措施,公开账簿管理利润和成本中心财务预测资本投资与支出现金流分析兼并、收购、合资,3,PPT学习交流,公开账簿管理,定义,遵循公开账簿政策的组织会向员工展示关键的金融单据、收入和现金流量表、资产负债表、库存流动方法和比率分析结果等，供员工进行深入审查和讨论，并让员工提出建议和纠正措施。当组织中的每个成员都在帮助公司获利时，这就是公开账簿管理。,4,PPT学习交流,公开账簿管理,范畴,作为一种干预措施，公开账簿管理能改善团队的运行状况，并提供相关信息，使员工更好地了解问题题并做出判断。为了成功实施公开账簿管理，组织必须保持开放性和协调性，这意味着组织要通过与员工分享财务信息的方法来和帮助他们跟踪财务数据，帮助员工学习财务信息中蕴含的学问，并且向他们展示掌握财务数据对对促进组织发展的重要作用。尽管公开账簿管理的形式不一，实践方法也各不相同，但此类干预措施大多具有一些共同要素，其中包括公开账簿、授权、计划和决策、利益共享、高参与度管理级每周的协调会议。,5,PPT学习交流,公开账簿管理,实施,绩效改进从业者在实施公开账簿管理中发挥着重要作用，他们能向员工灌输公开账簿管理的目的，提供所需资源，带头开展讨论，引导和监控财务知识培训，并对整体过程进行评估。这样，员工就能置身于全球金融世界的无势下，一览组织最新的财务状况。,6,PPT学习交流,利润和成本中心,定义,利润或收益中心负责控制成本并创造收益，通常具备一份支出和收益预算。而成本中心则负责成本的管理，他既没有收益预算，也没有创造收益的责任。,7,PPT学习交流,利润和成本中心,范畴,大部分公司都是以赚钱或盈利为目的的。虽然从定义看，非盈利组织并不以盈利为目的，但是盈利和非盈利组织内部的部门都可以被视为成本或收益中心。作为成本中心的内部部门负责提供服务，但并不会向接受服务的部门收费。而作为收益或利润中心的内部部门，则向接受其服务的部门收费。利润或收益中心的示例包括医院内部实验室、医院内部药房等等。一些培训部门也会向内部或外部客户出售某种形式的产品或提供服务从而创造收益。,8,PPT学习交流,利润和成本中心,范畴,成本中心意味着间接费用，它是一个支出成本，但不创造收益与之相抵的组织单位。组织中典型的成本中心有行政单位、人才管理部门、家政服务、维护和修理部门等等。“作为成本中心，一个单位的重要性并不亚于组织内的其他任何单位。”成本中心应该具有精益性和灵活性，并且能高效运转，实现高效益。为了保持成功地位并维持市场份额，组织需要削减成本，增加所持收益。作为一种干预措施，利润和成本中心能够根据相关财务因素确定最佳的服务交付模式。,9,PPT学习交流,利润和成本中心,实施,多数情况下，如果将成本中心转变为收益中心，那么它将具备更高的响应能力。由于组织依赖于成本中心所提供的服务，因此成本中心不会面临竞争。当成本中心转化为利润中心时，通常意味着组织有机会选择组织外部的其他供应商。例如、就培训而言，培训内部部门额能够销售或转让项目、租赁培训教室、想外部客户分包经验丰富的培训员，使之将培训成本与收益相抵消。,10,PPT学习交流,利润和成本中心,实施,绩效改进从业者还会帮助财务工作人员制订一份业务计划，其中会回答下列问题所涉及的产品或服务有哪些？业务机会存在于哪些领域？为什么？谁是竞争者？竞争者身处何处？怎样对产品和服务进行营销与宣传？需要哪些资源？绩效支持工具可以帮助从业者识别已经是或本应是利润或成本中心的组织单位，并决定如何将培训或其他绩效部门由成本中心转化为利润中心。之前要进行SWOT分析。,11,PPT学习交流,SWOT分析,所谓SWOT分析，即基于内外部竞争环境和竞争条件下的态势分析，就是将与研究对象密切相关的各种主要内部优势、劣势和外部的机会和威胁等，通过调查列举出来，并依照矩阵形式排列，然后用系统分析的思想，把各种因素相互匹配起来加以分析，从中得出一系列相应的结论，而结论通常带有一定的决策性。运用这种方法，可以对研究对象所处的情景进行全面、系统、准确的研究，从而根据研究结果制定相应的发展战略、计划以及对策等。S（strengths）是优势、W（weaknesses）是劣势，O（opportunities）是机会、T（threats）是威胁。按照企业竞争战略的完整概念，战略应是一个企业“能够做的”（即组织的强项和弱项）和“可能做的”（即环境的机会和威胁）之间的有机组合。,12,PPT学习交流,财务预测,定义,财务预测是指从商业前景（即利润、利益、供求和类似问题）的角度对未来趋势、事件和结果进行预测。,13,PPT学习交流,财务预测,范畴,通过财务预测报告、财务经理帮助高管层确定其财务计划是否与业务目标保持一致。在业务策略规划、组织财务事务监测及现金管理与投资方面，财务预测报告具有更要作用。预测报告有助于管理层对业务的财务定位进行预测，并测定现实、谨慎的财务决策。这些活动有助于增加利润并降低风险，因此，它们对公司能否坚持不懈地取得成功具有重要作用。,14,PPT学习交流,财务预测,范畴,财务预则方法具有科学性。然而，财务预测报告并不能确保获得理想的结果，而且也不能预测突发情况。相反，财务预测报告只是为衡量业务进程提供了路线图。财务节测报告是可以进行调整的动态文档，用于反映当前商业机遇、实践以及与外部市场的一致性。,15,PPT学习交流,财务预测,范畴,成功的财务预测需要结合可用数据的客观分析做出可靠判断。要制定一份准确可靠的财务预测报告，必须仔细分析国内和世界范围内的所有相关变量。财务预测报告的俗总来源多种多样，可能来源于资产负债表，损益表或现金流预测表，也可能来源于趋势预测报告等。预测方法司分为定是法和定性法，其中定性法是指通过专家的判新和现点米我测未来情况，而定量法则以数学和统计学规律以及对数据连的分析作为基础。,16,PPT学习交流,财务预测,实施,绩效改进从业者防该至少熟练掌握两种定性分析技巧，例如Delphi法（筛造专家意见）和名义小组法（基于小组的判断预测方法），以及两中定量分析法，领如时序分析（使用间隔平均的数据点周效据、月效据，季度数据等，结合历史书据进行预测）和回归模型（在因变量和自变量上进行预测）。在计划、数据手机和财务务预测流程监控方面，绩效改进从业者员有至关重要的作用。,17,PPT学习交流,Delphi法（筛造专家意见）,德尔菲法本质上是一种反馈匿名函询法。其大致流程是：在对所要预测的问题征得专家的意见之后，进行整理、归纳、统计，再匿名反馈给各专家，再次征求意见，再集中，再反馈，直至得到一致的意见。其过程可简单表示如下：匿名征求专家意见-归纳、统计-匿名反馈-归纳、统计若干轮后停止。由此可见，德尔菲法是一种利用函询形式进行的集体匿名思想交流过程。,18,PPT学习交流,名义小组法（基于小组的判断预测方法）,名义小组法（NominalGroupTechnique），又称名义小组技术，是管理决策中的一种定性分析方法。随着决策理论和实践的不断发展，人们在决策中所采用的方法也不断得到充实和完善。具体使用方式：管理者先选择一些对要解决的问题有研究或者有经验的人作为小组成员，并向他们提供与决策问题相关的信息。小组成员各自先不通气，请他们独立思考，要求每个人尽可能把自己的备选方案和意见写下来。然后再按次序让他们一个接一个地陈述自己的方案和意见。在此基础上，由小组成员对提出的全部备选方案进行投票，根据投票结果，赞成人数最多的备选方案即为所要的方案，当然，管理者最后仍有权决定是接受还是拒绝这一方案。,19,PPT学习交流,名义小组法（基于小组的判断预测方法）,时序分析是以分析时间序列的发展过程、方向和趋势，预测将来时域可能达到的目标的方法。此方法运用概率统计中时间序列分析原理和技术，利用时序系统的数据相关性，建立相应的数学模型，描述系统的时序状态，以预测未来。它的基本步骤是：(一)以有关的历史资料的数据为依据，区别不规则变动、循环变动、季节变动等不同时间的动势，特别是连续的长期动势，并整理出统计图。(二)从系统原则出发，综合分析时间序列，反映曾经发生过的所有因果联系及影响，分析各种作用力的综合作用。(三)运用数学模型求出时间序列以及将来时态的各项预测值，如移动平均法、季节系数法、指数平滑法。时序分析适用以数据量化的时序系统，主要是以概率统计分析随时间变化的随机系统。,20,PPT学习交流,回归模型,回归模型是一种预测性的建模技术，它研究的是因变量（目标）和自变量（预测器）之间的关系。这种技术通常用于预测分析，时间序列模型以及发现变量之间的因果关系。回归分析也允许我们去比较那些衡量不同尺度的变量之间的相互影响，如价格变动与促销活动数量之间联系。这些有利于帮助市场研究人员，数据分析人员以及数据科学家排除并估计出一组最佳的变量，用来构建预测模型。,21,PPT学习交流,资本投资与支出,定义,资本投资是指为实现未来获得更大的财务回报的目的，支出或使用金钱和其他资产的方法，通常所涉资金金额巨大资本支出则是为确保长期财务利益而进行的风险/回报权衡分析。,22,PPT学习交流,资本投资与支出,范畴,本投资会在未来阶段带来回报。由于资源和现金一般用于长期极入，因此一旦决策不善，就很难扭转不良决策的影响。而投资回报率的不确定性也是风险因素之一。投资决策：为确定是否应该实行某项投资或策略，分析师必须判断此投资是否能为公司利益相关者带来一定价值。筹资决策：一旦管理层决定对房产、工厂、设备或营运资本进行投资，就必须制定为项目提供资金的决策。用于这些项目投资的资金可以来自于股东或债券持有者。一个完善的资本支出项目能够识别寻求投资的机遇，开展长期规划，预估项目的未来收益，评价经济状况，为投资回报建立指导方针，并且对所有竣工项目进行审核。,23,PPT学习交流,资本投资与支出,范畴,在决定是否对资本设备、土地、设施扩展或证券进行投资时，这些投资必须创造价值，这意味着产品销售所得收入必须超过产品的生产成本。换言之，如果组织决定购买培训需要的新电脑，就意味着组织格相信员工培训的价值会超过电脑成本以及安装和维护的费用。,24,PPT学习交流,资本投资与支出,实施,会计人员和财务团队负责监督组织进行资本投资和支出的整个实践过程。绩效改进从业者可以协助他们关注资本投资和支出的各个阶段，并对程序进行监控、实施和评价。,25,PPT学习交流,现金流分析/现金流预测,定义,现金流分析是一种财务工具或流程。通过现金流分析，公司和银行可以确定一个组织不同的现金来源和用途，并准确地估测现金流入量和流出量，以实现现金流预测。,26,PPT学习交流,现金流分析/现金流预测,范畴,现金流分析能提供特定时期内现金流入量与流出重的信息。公司的现金创收能力很重要，因为它能影响公司偿债及盈利的能力。组织还可以将现金用于更换旧设备、扩展产品线以及向股东提供红利。并不是所有运营良好的企业都有大量的正向现金流。正在经历广泛性增长的企业往往会用多余现金来扩展生产设施，购买新的设备和劳动力，因此手头的现金量会逐渐减少。,27,PPT学习交流,现金流分析/现金流预测,范畴,现金流预测是一种至关重要的工具。在现金流出量超过流入量时，必须保证有可用的短期融资资金。在完成从生产到应付款项再到现金的循环后，便可以用现金支付短期融资资金。现金流预测利用与销售和生产（在生产环境中）相关的基本经济学假设和预测，得出组织的现金循环计划表。现金流预测能为组织提供一份计划表，指出整个年度中需要短期融资的时间以及所需融资的金额。,28,PPT学习交流,现金流分析/现金流预测,实施,现金流在任何组织的日常运行中都发挥着非常重要的作用。能够按时支付应付款项只是组织业务的一部分。现金流让组织可以生产利润丰厚的产品，更换陈旧或故障设备，扩展生产效率高、利润丰厚的产品线，同时向股东支付相应的红利。员工需要了解现金流的运作方式，这样一来，他们就可以在现金量处于低谷时，提出节约资金的方法。因为这些领域属于管理会计和财务管理范畴，所以绩效改进从业者可能并不直接参与其中，但是从业者必须对该流程有所了解。,29,PPT学习交流,兼并、收购、合资,定义,两个独立组织合并运营成为一个组织时，就称为兼并。收购是指一个组织向另一个组织超过50%的有投票权股票并管理该组织。合资则是指竞争者出于某种特定目的，如开发新技术、开辟新市场、生产新产品或快速满足客户需求等而采取的联合行动。,30,PPT学习交流,兼并、收购、合资,范畴,企业参与兼并，收购和合资的由如下：提高产能利用率。更好地利用现有销售队伍。削减管理人员。实现规漠经济效益。消除销售中的季节性趋势。张得新的供应商、分销商、客户、产品和债权人。获得新技