《财务学导论》PPT课件

财政学联系电话课前说明,1、学习财政学的意义2、上课计划3、参考文献4、考试与平时成绩,1学习财政学的意义,11生活中处处有财政学。大学的学费；衣、食、住、行。12财政问题与人人有关。不设法解决与财政学有关的问题，在与政府打交道的过程中可能会碰到一系列难题。（1）财政与个人（家庭）（2）财政与企业财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。没有比财政学更好的学校教育了。捷克前总理瓦克拉维克劳斯,财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。（宋）苏辙,“我想讲一个公共财政的问题，这是很少涉及的问题。我们要推进财政体制改革，使公共财政更好地进行结构调整和促进经济发展方式的转变，更好地改善民生和改善生态环境。其实一个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构和公平正义。”中国现任总理温家宝,财政学的特殊视角,货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。,在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。本书以公共部门为对象来研究政府活动。,13学好财政学的好处（教学目的）。通过学习人类关于“公与私”理论的系统知识，准确把握财政学原理，运用所学知识和原理分析社会经济现象，正确预测和把握国家、集体、个人三者关系的走向，把握先机，处理好生活工作中与财政相关的实际问题。,2上课计划,章节内容课时第一章导论2第二章财政概念和职能4第三章财政支出理论4第四章社会消费性支出4第五章投资性支出2第六章转移性支出4第七章收入规模与结构2,章节内容课时第八章税收原理4第九章税收制度4第十章国债和国债市场4第十一章预算管理体2第十二章财政平衡4第十三章财政政策4第十四章国际税收2考前复习与答疑2总学时48,3.教材与参考文献,31教材32参考书目33主要参考报刊和主要参考网站,31教材,陈共,财政学第六版中国人民大学大学出版社2009年版,32参考书目,（1）美哈维罗森,财政学第七版中国人民大学出版社2006年（2）蒋洪,财政学高等教育出版社2000年（3）邓子基，财政学第二版（修订版）高等教育出版社2008年,33主要参考报刊和主要参考网站,经济日报经济学消息报财政研究当代财国研信息网中国国债信息网国债投资网,4、考试与平时成绩,41考试特点：覆盖广，题量大，内容不偏，重点突出42平时成绩记分标准平时存在旷课、靠考前临时突击，导致考试成绩不及格的概率较大；好成绩要求对课程内容有深入的理解和掌握。43期末考试：70；考勤和作业：10；研究报告及课堂汇报：20；,研究报告根据课程所涉及内容，在所列范围内，选择一个领域，自定题目，但需与授课教师讨论，并得到认可方可开题研究。3月16日之前必须提交研究报告提纲和分组名单。小组成员自由组合，每小组成员8人左右。报告篇幅：35005000字左右报告格式：参照经济学季刊论文规范格式。报告递交时间为五一节后上课的第一周。各组课堂汇报15分钟，时间为5月份上课时间。,选题范围,医疗卫生与健康教育与创新就业养老住房不平等问题（包括收入不平等和用其他标准衡量的不平等）农村发展市场监管（金融、食品药品、大众传媒等）减少贫困应对经济危机非政府组织在公共服务中的作用,1、武汉农民工子女教育问题研究2、某市医疗保险超支分析3、武汉市养老模式的选择4、收入差距与教育不平等的关系5、新农村建设背景下的农村养老保障体制6、婚检改革问题分析7、武汉城乡高中教育差异分析8、农业税改革后农村公共品的提供9、流动人口子女教育问题探讨10、武汉地铁问题的分析11、影响江大学生体育锻炼要素分析12、我国行政成本研究13、江汉大学学生高等教育成本与收益分析14、机动车尾气的财政学分析15、江汉大学学生申请助学贷款行为分析16、武汉经济适用房模式分析17、民营资本介入中职教育市场化分析18、天气预报产品的财政学分析19、武汉市“鞭炮禁改限”的成本收益分析20、养老金制度变革与公民养老行为21、关于不动产税改革的研究22、某种税收的税收归宿和公平性研究23、中国公务员规模的国际比较24、我国义务教育地区差异分析25、“低保”政策对就业的激励26、中国政府医疗卫生支出的财政公平性27、政府生产医疗服务的原因和绩效28、基础教育的公平性研究29、分析某项环保政策对收入差距的影响30、教育不平等与收入差距的关系31、财政分权对地方公共品供给的影响32、对KTV征收版权费的经济分析33、财政分权对地方卫生支出的影响34、武汉市廉租房和经济适用房的需求量估计和分配措施35、武汉市汽车驾驶的外部性成本估算和治理措施,第一章导论,一、财政学的对象和学习目的二、研究和学习方法,一、财政学的对象和学习目的,（一）财政学研究的对象财政学研究的对象是政府。财政学是在政府与企业、政府与家庭、政府与市场的相互关系中来研究政府。研究政府在资源配置中的地位、政府资金来源与运用对经济的影响、政府的职能及其实现职能的手段等内容。（二）财政学学习的内容：1、财政的基本知识2、财政的基本理论3、财政的基本管理技能（三）学习目的：本课程旨在使同学们理解和掌握1、掌握财政学最基本概念；2、理解和掌握财政学基本知识和原理；3、正确理解财政学原理，运用所学知识和原理分析社会经济现象，准确预测和把握国家、集体、个人三者关系的走向，把握先机，处理好生活工作中与财政相关的实际问题。,（四）财政学与相关学科的关系财政学与经济学：基础与应用的关系。财政学从属于经济学，以经济学为基础。是经济学理论和方法在财政领域的应用。,财政学的学科性质,宏观经济学科总量关系和高层次的比例关系,应用经济学科特定分配关系和特定对应部门（财政税务部门）,基础理论学科在财政学科体系中居基础地位,财政学专业的课程设置,国家税收、税收筹划、社会保障学、国家预算、公债经济学、政府采购概论、中国财税史、行政事业单位财务会计、公共支出管理、公共政策,财政学与政治学：交叉关系财政学与管理学：交叉关系财政学与政策学：交叉关系财政学与法学：交叉关系财政学与哲学：方法论上的应用与指导关系,二、研究和学习方法,财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性质的研究：实证分析，规范分析。,（一）实证分析,实证分析的内容实证分析的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。实证分析方法实证分析可以分成两种：（1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。（2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。,（二）规范分析,规范分析的目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。,财政学的研究方法,1.理论联系实际检验已有理论；指导实践活动；适当的怀疑精神；相互提高的过程。,2.全面分析同重点分析相结合结论的完整性和有用性的统一；广度和深度的统一。,3.横向比较和纵向比较相结合找出差距；总结规律；既不盲目自大，又不妄自菲薄。,4.实证分析和规范分析相结合典型程式。,经济学原理回顾,什么是经济学？研究如何做最佳选择的学问什么是稀缺性有限的资源无法满足人们无限欲望什么是机会成本？放弃了的价值最高的机会,如何生产,为谁生产,生产什么,经济学三大基本问题,计划经济,混合经济,市场经济,基本经济体制,如何生产,为谁生产,生产什么,经济学三大基本问题,效率问题,公平问题,生产什么实际上就是寻找各种商品的最佳组合如何生产就是怎样在既定的投入下得到最大的产出（也包括对环境资源的利用）为谁生产也就是产出如何在社会成员中进行分配。,人类社会三种不同的经济体制，对经济学三大基本问题给出了不同回答。市场经济的回答是：生产什么的选择是通过市场来实现；如何生产的选择是由厂商按效率原则自主决策；在为谁生产的问题上，市场经济体制选择为高收入者生产。,计划经济,混合经济,市场经济,基本经济体制,财政的含义,财政学是一门研究政府收支活动的经济学科本课程主要集中讨论政府的微观经济职能，也就是说，政府影响资源分配和收入分配的方式又称为公共部门经济学,运用税收，支出和货币政策来影响失业总水平和价格水平。其理论基础是凯恩斯需求管理理论。,政府的收支行为对厂商和消费者的微观决策施加影响,政府职能,宏观,微观,出卖产品和服务产品服务货币,产品和服务市场,生产要素市场劳动力土地资本,厂商,家庭,个人所得税养老金社会保险等,转移支付,企业所得税,补贴,要素,货币,政府,收益,购买产品和服务,支付费用,出卖劳动土地资本,收入,购买要素，投入生产,支付工资，地租，利息,商品税、消费税,要素税,什么是政府？,政府机构和私人机构的重要差异政府被赋予特定的强制权力。而所有的私人交换都是自愿的。“政府是人类不能完美自治的不得已产物，是一个怪胎，体现的是人类道德上的污点”。托马斯潘恩（17371809）英裔美国思想家,财政学研究的同样是经济学的几个基本问题政府生产什么政府是生产私人物品，还是生产公共物品？在公共物品生产中，政府是提供更多的医疗服务，还是提供更有利于健康的环境？,公共品,图生产可能性曲线,私人品,如何生产公共产品是由私人部门生产还是公共部门生产？政府生产怎样的公共政策？（政府的政策会影响企业“如何生产”的选择，例如对高污染技术征税）为谁生产公共产品为谁提供？（例如，有限的公共基础教育资源如何分配？用什么机制分配？）如何作出决策？公共部门的决策过程通常是集体决策；集体决策比其他经济学研究的个人决策要复杂得多，因为不同的社会成员对公共产品有不同的偏好。公共财政学的目标之一就是研究民主社会的集体决策（即社会选择）是如何做出的。,政府应当发挥什么作用？对这个问题的看法取决于对个人与国家之间关系的认识：,政府有机论,政府机械论,整个社会是一个自然有机体，个人是这个有机体的一个细胞，政府是大脑。个人的愿望、要求和利益只有听从政府这个大脑的支配，并符合社会整体的利益才是有意义的。,政府只是众多个人为了自身的利益而创立的社会工具，是由众多个人的行为所操纵的机械装置。,契约论,掠夺论,诺思的国家理论,国家是公民之间自由达成契约的结果，目的是为公民服务。,国家是掠夺和剥削的产物，是统治者掠夺和剥削被统治者的工具。,国家带有“契约”和“掠夺”的双重属性。若暴力潜能在公民之间进行平等分配，便产生契约性的国家；若这样的分配是不平等的，便产生了掠夺性（或剥削性）的国家。,“政府有机论”整个社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一个细胞，而政府则是大脑。个人的利益不是独立存在的，它总是与社会的整体利益相联系。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，政府（国家）利益是至高无上的。“政府（国家）机械论”个人是社会活动的真正主体，他有自身的愿望、要求和利益，并能在自己能力所及的范围内去实现这一切。政府（国家）是个人为了实现其个人目标，由人创立的。是众多个人行为所操纵的机械装置。处于舞台中心的是个人，而不是群体。没有了个人，也就没有了政府（国家），因此，个人是一个社会中最为重要的主体，个人是社会的基础。,机械论与有机论三点区别,机械论持个人主义的观点，认为个人是社会的基本单位，每个人都有自己的要求和愿望，追求自身利益是自然赋予的天性，是社会进步的原动力。有机论持集体主义观点，认为在一个社会中，人与人之间是相互依存的，集体才是社会的本位。,在本位论上,在伦理标准上,机械论持消费者主权的观点，即认为：什么是好，什么是不好，什么较为重要，什么相对来说不太重要，所有这些只能取决于个人的要求和愿望，个人的偏好是价值判断的唯一源泉，除此之外不存在其他任何超个人的价值判断标准。有机论主张家长主义。认为一般个人的偏好不能作为价值判断的标准，因为个人的要求和愿望是不理智的，只是少数精英才理智的具有理性的偏好。因此社会而应听从精英的安排。,在福利衡量上,机械论认为，人的福利只与他拥有和享有的产品或服务有关，而与他人的福利无关，福利取决于人与自然的关系。有机论则强调人与人之间利益的相互联系，强调不同个人之间的福利对比关系对个人福利的影响。,经济思想简史,古典财政学阶段（19世纪之前）,1、财政学产生的标志：1776年，亚当斯密发表国富论(全名为国民财富的性质和原因的研究)。2、古典财政学的特征（1）基本特征：“自由放任”（2）具体特征：第一，主张财政收支规模要小，主张“廉价政府”。第二，财政收支关系的处理上，主张“量入为出”第三，反对举债。第四，在税收原则问题上，强调税收的横向公平原则和税收的行政效率原则。,AdamSmith,社会主义（20世纪）,-马克思和恩格斯提出了劳动价值论、剩余价值学说，提出了有关社会主义的经济理论。-列宁根据自己的实践，发展了关于帝国主义的理论和社会主义革命的理论。-苏联在其实践中逐步建立起以公有制为基础的计划经济体系，并在东欧和中国得到推广。-20世纪80年代以来，社会主义国家开始进行变革，引入市场机制。东欧和苏联走的是激进的私有化道路。中国则走了一条渐进的改革之路。-21世纪？,凯恩斯主义（20世纪30年代）,1、现代财政学产生的标志：1936年凯恩斯就业、利息和货币通论发表。2、现代财政学的特征：（1）基本特征：“政府干预”。（2）具体特征第一，主张扩大财政支出规模，以增加有效需求。第二，财政收支关系的处理上，主张“量出为入”收入不足通过发债解决。第三，主张政府可以大量举债。第四，在税收原则问题上，强调税收的纵向公平原则和税收经济效率原则。,凯恩斯,新自由主义（20世纪70年代以来）,1、进入当代财政学阶段的标志：“滞胀”出现和新自由主义经济学派的兴起。2、当代财政学的特征（1）基本特征：有回归趋势，但非简单回归。（2）具体特征第一，主张财政支出规模不是越大越好，也不是越小越好，客观存在适度的财政支出规模。第二，在收支关系的处理上，主张“量出为入”和“量入为出”相结合。,MiltonFriedman米尔顿弗里德曼(19122006)1976年诺贝尔经济学奖获得者,第三，在收支关系的处理上，主张“量出为入”和“量入为出”相结合。第四，在税收原则问题上，主张税收效率原则中的行政效率原则和经济效率原则、公平原则中的横向公平原则和纵向公平原则要协调兼顾。伴随美国总统里根和英国首相撒切尔夫人的上台，在否定凯恩斯主义的声浪中，新自由主义占据了美英等国主流经济学地位,华盛顿共识,20世纪80年代，绝大多数拉美国家陷入了长达10余年的通货膨胀暴涨、债务危机爆发的经济困难。1989年，曾担任世界银行的经济学家约翰威廉姆森执笔写了华盛顿共识，系统地提出指导拉美经济改革的各项主张包括实行紧缩政策防止通货膨胀、削减公共福利开支、金融和贸易自由化、统一汇率、取消对外资自由流动的各种障碍以及国有企业私有化、取消政府对企业的管制等。由于这些思想秉承了亚当斯密自由竞争的经济思想，与西方自由主义传统一脉相承。后来人们将这些观点称之为“新自由主义的政策宣言”,附1：国内财政学教材存在的主要问题,相对于经济学类其他课程而言，目前国内高校财政学课程内容改革相对滞后，并存两种体系：一种是以人大陈共、厦大邓子基两位老先生主编教材为代表的体系；一种是与国际流行教材如罗森撰写的教材相接轨的体系。大多数高校将前者称作财政学，将后者称为西方财政学。在国内二三流学校甚至一些一流学校中，一般本科教学局限于第一种体系，不但不按国际主流教材讲授，而且存在将第二种体系边缘化的倾向。其结果造成学生学完财政学后即使考取满分仍未入门的现象，此外，也不利于我国现阶段在财政学教学过程中普及宪政民主思想。,目前我国绝大多数高校目前使用的财政学教材虽然版本不同，其主要内容大体一致。不能构成一个逻辑自洽的严密的理论体系，首先，内容体系设置不合理。财政政策部分（含财政平衡）是宏观经济学、国际经济学等课程的主要内容，将其列入财政学教材是不必要的重复，虽然宏观经济稳定增长是政府的三大职能之一，但财政学应重点讨论政府的微观经济职能；税收制度、国家预算（含国家预算管理体制）和国际税收是财政学专业的专业课程，作为经济管理类公共课的财政学应着重介绍政府收支行为的基本原理和理论。其次，部分内容陈旧。财政支出规模与结构、财政收入规模与结构、购买性支出和转移性支出等内容是以政府收支的科学分类为基础的，但是这些教材中的收支分类很大程度上留有计划经济的痕迹。科学的政府收支分类应当正确反映市场经济环境中的政府职能，在我国已经初步建立市场经济制度的条件下，政府收支分类及政府收支活动的内容应及时体现这一变化。何况我国已于2007年开始实行与国际接轨的政府预算收支分类体系，现行财政学教材内容已经滞后于政府活动及管理的实践。,最后，缺乏对政府行为基础理论的完整深入地阐述，这也是这些教材致命的缺陷。这些教材对政府