Word2-设计文档集6-经济分析

扬子石化5.5104t/a高活性聚异丁烯项目 经济分析目 录概 述1第一章 投资估算21.1 投资估算编制说明21.2 投资估算编制依据31.3 建设投资估算31.3.1 估算方法31.3.2 固定资产41.3.3 无形资产151.3.4 递延资产151.3.5 预备费用151.3.6 建设投资汇总161.4 建设期利息161.5 流动资金161.6 项目总投资汇总17第二章 资金筹措182.1 资金来源182.2 银行贷款还款方式182.3 资金使用计划18第三章 产品成本和费用估算193.1 成本估算说明193.1.1 概述193.1.2 编制依据193.1.3 估算依据和说明193.2 产品总成本和费用估算203.2.1 概述203.2.2 原材料及辅助材料费203.2.3 燃料和动力费213.2.4 职工薪酬及福利费213.2.5 折旧费223.2.6 摊销费233.2.7 维修费233.2.8 管理费233.2.9 财务费243.2.10 销售费243.2.11 其他费用243.2.12 产品成本汇总25第四章 销售收入和税金估算264.1 销售收入估算264.2 税金估算26第五章 财务分析285.1 财务分析报表285.1.1 利润分配表285.1.2 财务损益表295.1.3 现金流量表295.2 财务分析指标325.2.1 盈利能力分析325.2 借款偿还期385.3 不确定性分析385.3.1 盈亏平衡分析385.3.2 敏感性分析40第六章 总结426.1 主要技术经济表426.2 能耗分析表43 中国矿业大学（北京）Alpha.团队 45概 述本项目为总厂扬子石化承上启下的中间项目，并结合现有市场供需现状，拟建一套以异丁烯为主要生产原料的5.5104t/a高活性聚异丁烯生产装置。厂址位于扬子石化西南侧预留发展空地上，占用土地150000平方米，附近拥有发达的航空、铁路、公路、水路等综合交通网络，靠近产品下游市场，构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施以及相关的生产管理等设施。对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。第一章 投资估算本工程项目可研报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益。本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。图1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制说明1. 本项目年处理3104t/a粗MTBE，年产高活性聚异丁烯5.5104t/a，副产甲醇1104t/a。2. 项目估算的对象包括异丁烯提纯工段、异丁烯聚合工段以及产品提纯工段。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报表编制、不确定性分析等后续分析过程。1.2 投资估算编制依据1.建设投资估算依据文件：化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号2017年第2、3、4期非标准设备价格信息2018年第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算；2. 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；3. 价格和取费参考的有关资料信息；4. 引进费用估算依据；5. 外汇折算说明和引进相关税费说明；6. 化工工艺设计手册（第四版）；7. 财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.3 建设投资估算1.3.1 估算方法建设投资估算依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制；无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等；对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。1.3.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.2.1 设备购置费1.主要设备费用对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到准确的价格。对于非标准设备，材料价格参考2017年第2、3、4期非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下列公式计算设备费用：设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5材料价格设备重量304 不锈钢设备：18000 元/吨，中低压（4MPa）碳钢设备：6000元/吨，高压碳钢设备价格：9000 元/吨。A、反应器（总计1906.59万元）表1-1 反应器价格表反应器位号设备名称材料重量（t）数量价格（万元）R-0101裂解反应器S316086.25 171.89 R-0201异丁烯聚合釜S3160848.80 21663.82 R-0202异丁烯终止釜S316088.06 192.73 R-0203副反应釜S316086.80 278.14 总计1906.59 B、塔设备（总计1313.17万元）表1-2 塔设备价格表设备位号设备名称类型材料重量（t）数量价格（万元）T-0101脱重塔浮阀塔Q345R7.80117.55T-0102水洗塔填料塔Q345R2.0414.59T-0103异丁烯精制塔浮阀塔Q345R6.27114.12T-0104MTBE回收塔填料塔Q345R15.541340.97T-0105甲醇回收塔填料塔Q345R18.721420.12T-0106异丁烯回收塔浮阀塔Q345R7.12116.02T-0301溶剂初步分离塔浮阀塔Q345R74.581167.80T-0302催化剂回收塔浮阀塔Q345R7.12116.01合计1313.17C、换热器（总计2845.68万元）对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格，同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算：换热器材料价格=机架结构+换热面积单位换热面积价格本项目拟采用南京冷德节能科技有限公司提供的换热器，其单位换热面积价格集中在300元左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2.5的系数，即换热器总价格。表1-3 换热器价格表设备位号设备名称型号数量换热面积/m2价格/万元E0101原料加热器BEM325-0.3-20.4-2.8/25-2-120220.4.2.415.61E0102混合气加热器BEM300-0.76-21.5-4.5/25-2-121.517.33E0103MTBE富液加热器BEM600-0.3-29.1-1.5/25-1-129.131.76E0104粗异丁烯加热器BM550-2-72.2-1/19-1-172.2195.48E0301甲醇冷却器BEM300-2-10-2/19-1-1103.75E030异丁烯冷却器BEM800-0.1-236-4.6/19-2-123.620.89E0303水冷却器BEM500-2-91.9-4.5/19-1-151.9101.01E0304PIB冷却器BEM325-0.3-13.3-1.8/19-2-113.36.63E0305粗溶剂加热器BFM450-0.3-36.1-4/25-2-136.148.87E0306溶剂冷却器BEM325-0.3-20.4-2.8/19-2-120.415.61E0307脱重塔冷凝器BEM400-0.3-38.3-3/19-1-138.355.01E0308脱重塔再沸器BEM1300-0.2-639-4.5/19-2-163.9153.12E0309MTBE回收塔冷凝器BFM900-0.2-293.6-4.5/19-2-1123567.34E0310MTBE回收塔再沸器BEM800-0.12-155-3/19-1-1155900.94E0311异丁烯回收塔冷凝器NEN250-0.1-4.4-1.5/19-1-14.40.73E0312异丁烯回收塔再沸器BEM240-0.35-5.4-1.5/19-2-15.41.09E0313甲醇回收塔冷凝器BEM320-1-7.2-1 /19-2-17.21.94E0314甲醇回收塔再沸器BEM200-1-3.6-1.5/19-2-13.60.49E0315溶剂初步分离塔冷凝器BEM200-1-3.6-1.5/19-2-13.60.49E0316溶剂初步分离塔再沸器BEM160-1-1.6-1/19-1-11.60.10E0317催化剂回收塔冷凝器BEM400-0.8-51.1-4/19-1-151.197.92E0318催化剂回收塔再沸器BEM300-0.8-10.1-1.5/19-1-110.13.83E0319膜分离精制塔冷凝器BEM260-0.8-6.6-1.6/19-4-16.61.63E0320膜分离精制塔再沸器BEM300-0.9-10.5-1.5/19-1-110.54.13总计2845.68 D、储罐（总计407.01万元）表1-4 储罐价格表位号名称数量公称容积/m3重量/t单价元/吨总价万元V0101回流罐18.001.6460000.99V0102混合罐111.602.1160001.27V0103回流罐11.700.5960000.35V0104回流罐118.802.9360001.76V0105回流罐118.802.9360001.76V0106混合罐118.802.9360001.76V0107混合罐111.602.1160001.27V0108回流罐18.001.6460000.99V0109回流罐12.500.7360000.44V0110储水罐12.500.7360000.44V0201混合罐15.701.2660000.76V0301闪蒸罐10.700.3260000.19V0302回流罐11.300.5560000.33V0303回流罐110.001.7860001.07V0304沉降槽110.001.7860001.07V0305回流罐16.301.0560000.63V0401MTBE原料储罐110000.00190.986000114.59V0402异丁烯储罐11500.0052.98600031.79V0403聚异丁烯储罐12000.0089.19600053.51V0404二氯甲烷储罐15000.00160.06600096.04V0405甲醇储罐15000.00160.06600096.04总计407.01E、泵（总计33.08万元）对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。表1-5 泵价格表位号用途型号数量电动机总功率/kw单位（元）总价（元）P0101原料进料泵CK125/201+11115503100P0102混合气泵KA40/201+1117801560P0103脱重塔回流泵ISO200-150-250B1+1229801960P0104混合液泵BYQDL1-191+11.110002000P0105水进料泵ISG40-125(I)A1+11.19101820P0106水洗塔回流泵IHF32-25-160(1450)1+11217253449P0107异丁烯精制塔回流泵IHF32-25-160(1450)1+1817253449P0108异丁烯回收塔回流泵25GDL2-12x41+11.512802560P0109重液进料泵BYQDL1-21+10.3717503500P0110MTBE回收塔回流泵CDL2-21+10.378421684P0111甲醇回收塔回流泵CDL2-211+12.213482696P0112甲醇富液泵BYQDL1-21+10.3710002000P0201溶剂进料泵BYQDL1-21+10.377501500P0202引发剂进料泵BYQDL2-21+10.376001200P0203水进料泵BYQDL1-21+10.3714502900P0301粗产物进料泵IS50-32-160A(2900)1+12.216003200P0302混合液进料泵BYQDL1-21+13.3717253449P0303溶剂初步分离塔回流泵BYQDL1-191+11.17251449P0304催化剂回收塔回流泵IS80-65-125(2900)1+11517253449P0305溶剂富液进料泵ISW65-1001+11.534496898P0306膜分离精制塔回流泵SJ30-51+15.57251449总计330800F、压缩机（总计30万元）表1-6 压缩机价格表压缩机位号压缩机名称型号数量功率（kW）总价（万元）C-0101压缩机4E280-23.15/6.313230总计30G. 气液分离器（总计18.10万元）表1-7 气液分离器价格表气液分离器位号数量材质重量/kg价格（万元）V-01021S316031400.68V-01071S31603245011.94V-01101S316034302.10V-02011S316032501.22V-03041S316034422.15总计18.10H. 膜组件费用计 301.50 万元。根据以上设备，得到主要设备购置费用表1-8 主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器1906.592塔设备1313.173换热器2845.684储罐407.015泵33.086压缩机307气液分离器18.18膜组件301.59其他设备250总计8845.802. 设备内部填充物购置费设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表1-9 内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3227.363. 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表1-10工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用名称费率（%）价格（万元）工艺管道费362728.31仪表控制费141061.01.总计3789.324. 电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%；表1-11 电气设备费用.编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12909.445. 生产工具、器具及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估算，本项目取费率1.5%。表1-12 生产工具费用编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费1.5113.686. 备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的5%8%估算。表1-13 备品备件费用编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费5378.937. 设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据国内设备运杂费概算指标，南京地区属一类地区，运杂费率为5%。表1-14 设备运杂费用编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费5378.938. 其他设备购置费其他设备购置费，包括车辆购置添加费用等，取工艺设备费的3%，为227.36万元。表1-15 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费7193.64 2设备内部填充227.36 3工艺管道及防腐保温工程2728.31 4仪表自控系统1061.01 5电气设备费用909.44 6生产器具费113.68 7备品备件购置费378.93 8设备运杂费378.93 9其他设备费227.36 总计13218.651.3.2.2 建筑工程费1. 直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、仓库、通讯和维修费用，为15%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、停车场和绿化等，为10%。表1-16 直接费用一览表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程1513218.651232.802场地建设1013218.65821.87合计2054.672. 间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于扬子石化公司内，间接费率为5%。表1-17 间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用5102.733. 税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和2157.40万元为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为64.72万元。城市建设维护税按营业税的5%7%计征。本项目取税率为5%，故城市维护建设税为107.87万元。教育附加税按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为64.72万元。1.3.2.3 安装工程费包括主要生产、辅助生产的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难以情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。表1-18 安装费用一览表编号设备名称安装因子价格（万元）1反应器0.2301.322塔设备0.4125.273换热器0.3673.704储罐0.4162.805液体输送设备0.13.316气体压缩机0.26.007气液分离设备0.23.628工艺管道0.4659.329仪表及自控系统0.2128.2010膜组件0.260.211其他设备0.25.00总计、2394.711.3.2.4 固定资产投资汇总表1-19 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1设备总费用43218.652建筑工程费3413.123安装工程费2394.71合计55146.951.3.3 无形资产无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。（1）土地使用费：本项目是总厂扬子石化承上启下的中间项目，设计用地为150000、平方米，建设在其西南侧的发展空地上，因本项目隶属扬子石化下属发展项目，不存在征收土地使用费情况。 （2）技术转让费：本项目使用了德国巴斯夫公司的异丁烯聚合技术，技术转让费用为500万元。1.3.4 递延资产递延资产主要由建设单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（1）建设单位管理费：本项目固定资产中工程费用为22026.48万元，按照建设单位管理费总额控制数费率表相关数据（费用1000万以下，费率1.5%；费用1001-5000万，费率1.2%；5001-15000万，费率3%），本项目建设单位管理费用为320.26万元。（2）生产准备费：包括人员入场费、人员培训费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进场费按新增定员每人5000到10000元估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员76人，人员入场费按5000元/人，人员培训费按4000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按10万元估计，则可得生产准备费为283.4万元。（3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%3.0%。结合本项目类似项目相关先例，取2.0%，为320.26万元。1.3.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%15%估算，本项目取15%，共计4035.54万元。（2）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。1.3.6 建设投资汇总将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下：表1-20 建设投资汇总表编号项目价格（万元）1固定资产55146.952无形资产5003递延资产923.924预备费用4035.54合计54485.941.4 建设期利息2018年中国人民银行最新银行贷款利率如下表所示：表1-21 2018年4月人民银行贷款利率期限年利率/%一年以内（含一年）4.35一至五年4.75五年以上4.90借款额在各年均衡发生，借款以复利方式计息：各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率本项目总投资的2.75亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为6年，年利率为4.90%。预计本厂建设期为1年，则建设期利息为1801.25万元。1.5 流动资金流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设资金的15%估算，得到流动资金总额为2891.56万元。1.6 项目总投资汇总表1-22 项目总投资汇总表序号项目价格（万元）1固定资产55146.952无形资产5003递延资产923.924预备费用4035.545建设期利息1801.256流动资金2891.56合计63565.83第二章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益资本和债务资金，总投资金额为8455.93万元，。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款5000万元，贷款利率为4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，6个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为2.75亿元，贷款利率为4.90%，贷款期限为6年，采用等额偿还本息的方法还款，分6年还清，每年还款额计算公式如下：其中：贷款总额P=2.75亿元，贷款利率i=4.90%，贷款期限n=6年。经计算，年还款额为6599.6万元。2.3 资金使用计划项目建设期为一年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一个半年投入50%，第二个半年投入剩余50%的方式一年内全部投入。开工计划为：第一个半年，建设工厂，注入50%固定投资；第二个半年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车；第二年，开工7200小时，基本保证正常运行，开工率达到70%以上；第三年，开工7200小时，基本保证正常运行，开工率达到90%以上；第四年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据化工投资项目可行性研究报告编制办法（2006年）中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2007年）中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）2018年“东华-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中关于经济分析与评价基础数据3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度（财会20148号）编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划一年建成，第二年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%。生产期为16年（含建设期）。3.2 产品总成本和费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用。3.2.2 原材料及辅助材料费工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。本项目每年处理MTBE3万吨，年使用三氟化硼引发体系20836吨，由南京康满林化工实业有限公司提供，经过询价，三氟化硼引发体系价格为5000元/吨。同时本项目使用CH2Cl2作为溶剂，年用量65400吨，由南京棕糖树环境技术有限公司提供，经过询价，CH2Cl2价格为250元/吨。辅助原料水年用量10800吨，通过管道自给，单价为10元/吨。 表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价（元/吨）年消耗/吨总费用（万元）MTBE62003000010013.75三氟化硼引发体系50002083610802.4CH2Cl22500 654001635水101080010.8总计22459.553.2.3 燃料和动力费本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为125，中压蒸汽温度为175。本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻剂乙烷进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理。循环冷冻剂由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻剂由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，。表3-2 燃料和动力费用表材料名称单价（元/吨）年消耗（万吨/年）总费用（万元）低压蒸汽20018.843768中压蒸汽24012.543009.6循环冷却水1269.1269.1循环冷冻剂207.09141.8工艺软水107.0970.09电0.75 元/千瓦时2780769kw208.6仪表空气0.12元/ Nm361700Nm30.74总计9483.473.2.4 职工薪酬及福利费表3-3 人力资源编制表序号部门定员工资（含年终奖金）/（万/年）1总经理1282总工程师1183生产部主任336员工422944市场部采购部218销售部2185应急处理中心部长110员工2146保卫处处长110员工6427后勤部部长110员工3218财务部2169办公室21610化验中心42811机修仪修车间321合计76600我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表3-4 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万/年）1养老保险金26%1562失业保险金2%123医疗保险金10%604生育保险金0.7%4.25工伤保险金0.9%5.46住房公积金12%72总计309.63.2.5 折旧费根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。表3-5 折旧费用一览表名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/年）生产设备13218.65101321.8房屋建筑2960.820559.9器具、工具、家具4.3650.8电气设备348.53566.2车辆6505124总计2022.513.2.6 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为923.92万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为468.39万元。3.2.7 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为8218.65万元，则年修理费总额为293.97万元。3.2.8 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=881.91万元。3.2.9 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇总损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹措而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为390万元。3.2.10 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的4%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入4%=1081984%=254.77万元。3.2.11 其他费用3.2.11.1 三废处理费本项目会产生一定量的的废气、废水与废渣。针对废水，主要进行预处理后再送至总厂的污水处理厂处理后排放，年产生废水量为9303吨，处理及排放费用为5元/吨（处理至COD500ppm的可排水），年污水处理费用14.65万元；针对废气，经处理达到排放标准后排放至大气，废气处理费用为25万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为10万元/年。故本项目三废处理费用为49.7万元。3.2.12 产品成本汇总表3-6 产品成本汇总表序号项目估算成本（万元）1原材料及辅助费62459.55 2燃料动力费9483.47 3人工费309.00 4折旧费2022.51 5摊销费468.39 6维修费293.97 7管理费881.91 8财务费390.00 9销售费254.77 10其他直接支出305.73 总计总成本费用74638.16可变成本70508.25 固定成本7055.28 经营成本2459.55 其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用；固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费；经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目以高活性聚异丁烯为主要产品，年产量为5.5万吨。高活性聚异丁烯进2017年的价格走势如下图所示。图4-1 高活性聚异丁烯价格走势图从图中可以看到，2017年度的高活性聚异丁烯平均价格在2500美元/吨，约合人民币17000元/吨。表4-1 产品销售收入表序号产品产量（吨/年）单价（元/吨）收入（万元）1高活性聚异丁烯5500017000935002甲醇 10000160011600合计1081984.2 税金估算本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率（%）1企业所得税毛利润（国家支持高新技术项目）152增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）173教育附加税增值税34城市建设维护费增值税7本项目属于当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录范畴内，可享受企业所得税减免征收优惠。从取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分，第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。增值税计算为：应纳增值税额=当前进项税额-当期销项税额当期销项税额=当期销售额/（1+税率）税率（此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式）当期进项税额=购入应税原材料额/（1+税率）税率表4-3 税金估算表序号项目税率（%）税金（万元）1产品销售收入108198销项税额1753182产品总成本74638.76购入原材料和动力费71942进项税额172614增值税177423.663城市维护建设费7519.66教育附加税3269.954销售税金及附加28935企业所得税152117第五章 财务分析5.1 财务分析报表5.1.1 利润分配表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总费用成本-销售税金及附加=25594.6万元。按正常年份15%的税率缴纳所得税，则所得税=利润总额0.15=3839.2万元，净利润=利润总额-所得税=21755.4万元。税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润0.1=2175.5万元，任意盈余公积金=净利润0.05=1087.8万元，未分配利润=净利润-法定盈余公积金-任意盈余公积金=10197.70万元。表5-1 利润与利润分配表序号项目金额（万