资产保全与传承保险避债避税功能

资产保全与传承,2011-8-16,2,目录,2011-8-16,3,资产配置的定义,Textinhere,实施,优化管理,投资三阶段,投资规划，即资产配置：在投资组合中选择资产类别，并确定其比例的过程,2011-8-16,4,资产保全的定义,资产保全：利用合法、有效、规范的财务管理手段，对现有权益进行价值保值或增值。,固定资产,流动资产,无形资产,资产保全，即指维护资产的完整，防止流失而采取的一系列措施，可以简释为让资产保值增值。,2011-8-16,5,目录,2011-8-16,6,中国的高端富裕群体快速增加,“中产阶级”：年收入在7500美元至5万美元之间“富人阶层”：年收入在5万美元以上，拥有100万美元以上资产的人“顶级富豪”：所拥有资产需超过3000万美元。,2008年，中国富裕家庭的数量达到了160万户。预计到2015年，这一数字将攀升到超过440万户，在绝对数量上仅次于美国、日本和英国。,麦肯锡季刊09年7月报：,2011-8-16,7,2010年末中国高净值人群地域分布及增速,2011年中国私人财富报告,高净值人群相对集中的前15个省市覆盖了中国80%左右人群，广东、北京、上海分列前三名。其中环渤海经济圈、中西部地区增速尤为明显。,2011-8-16,8,国富民强,民富优先,目前中国经过三十多年的发展，实现了经济上的崛起、国家强盛，但由于土地公有、战略资源国家所有和战略产业国家控制，民众依然贫弱，收入分配两极化，社会矛盾日见尖锐。居民收入增长低于GDP增长率，分配改革（税制改革）势在必行。“十二五“提出从国富到民富最后到达均富的目标，从“藏富于国”到“还利于民”目前我国的税收在整体上是累退性质的：穷人交税占收入比例高反而富人缴税占收入比例低，未来以经济自由化市场化实现民富，通过累进税性质的收益税和财产税（收入税、财产税与房产税，遗产税与赠与税），可以调节收入和财产分配的差距，基本实现均富。,2011-8-16,9,未来是什么“侵吞”了富人的资产？,认定自身有充份的能力应对这些情况，没有必要再额外进行安全资金准备？能力有没有消失的时候？,如何通过最安全与稳健的方法，为自己累积和保全这些必须的资金才是最重要的！,税赋,自然人投资经营失利事件法人投资经营失利事件,自然人意外事故事件法人意外事故事件,2011-8-16,10,个人三税,个人资产总归户,2、遗产税,3、赠与税,1、个人所得税（个人综合所得税）,2011-8-16,11,中华人民共和国个人所得税法,第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。,第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。,中华人民共和国个人所得税法,*条款解读：保险产品给付未列入范围,2011-8-16,12,储蓄存款利息所得税：,在我国目前只对企业征收，企业投资者的证券买卖价差收入并入企业所得总额中，按企业所得税率征收。个人的证券交易所得免税。自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税，即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。,证券交易收益所得税,1999年11月1日至2007年8月14日，储蓄所得按照20的比例税率征收个人所得税。,2007年8月15日至2008年10月8日，储蓄存款的利息所得，按照5的税率征收个人所得税。,2008年10月9日(含)，储蓄存款的利息所得，暂停征收个人所得税。,2011-8-16,13,*遗产税可能何时开征？全国人大预算工作委员会围绕编制“十二五”规划纲要提交报告，其中建议“增设有利于促进经济结构调整和调节居民收入分配的税种”。,第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产;经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税;被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术;被继承人投保人寿保险所取得的保险金;中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征的遗产税;国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。,中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),2011-8-16,14,中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),遗产税免征额20万遗产税计税：应征遗产税税额=应征税遗产净额适用税率-速算扣除数。,富人面临的思考：1、如何降低“应税资产”，合理合法转移资产？2、如何为下一代提前准备应缴税金？,按照累进税率计算，资产净额越高征收的遗产税越多,遗产税五级超额累进税率表,2011-8-16,15,传深圳试点开征遗产税4股有望受益2012-12-18证券时报网,深圳或将试点开征遗产税的传闻再起，作为国际通行的避税工具，寿险保单的购买热情被一夜激发。据保险业人士透露，近日来保险公司屡签天价保单，不少私营业主成为保险公司的“座上宾”，避税成了他们投保的主要动机。作为改革前沿的深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得关注的无疑是试征遗产税的建议。尽管这一提议目前尚未到实质阶段，但却引起了不少企业主的注意。多家保险公司反映，前去咨询“保险能否避税”的企业主明显增多。,2011-8-16,16,国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知,（二）关于加强个人将受赠不动产对外销售个人所得税税收管理问题受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。在计征个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收。,国税发2006144号,依据民法规定：受赠人可为直系亲属和非直系亲属。,2011-8-16,17,两会热议：制定“公务员财产申报法”,全国人大代表重庆律师协会副会长韩德云，列举了11项财产收入工资各类奖金、津贴、补贴及福利费从事咨询、讲学、写作、审稿、书画等劳务所得申报对象及其近亲属接受与申报对象行使职权有关系的单位或个人赠送的现金(礼金)、有价证券、各类支付凭证、珍贵礼品(包括以婚丧嫁娶、各类节假日、子女升学、乔迁、工作变动等各种名义收受的钱物)申报对象及其近亲属接受与申报对象职务有直接或间接关系，可能影响公正执行公务的食宿行等方面的馈赠、款待和各种由对方给予的补偿、优惠有权担任国企、事业单位、社会团体负责人的申报对象的承包经营、承租经营所得数额较大的动产、不动产购置、交易、租赁情况及资金来源,*解读：保险不属于交易类金融资产,股票、债券、期货等交易性金融资产及其收益情况及资金来源由继承、赠与偶然所得等形式获得的财产与申报对象职务有直接或间接关系的人(包括债权人和债务人)单笔数额较大的债权债务11有权机关认为需要申报的其他财产或收入等。,2011-8-16,18,目录,2011-8-16,19,高端客户财富观的演变,中国个人所得税不断修订，遗产税法与赠与税法的推进，将对高端客户的财富观造成巨大的影响！,投机心理严重投资途径单一过分追求短期高额回报财富不稳定，易流失,关注中长期的投资理财投资途径多样化关注资产的安全与稳健,同时关注投资理财与税务规划科学、合理配置资产追求财富的保值增值与代际传承,短期返本型产品,中长期领取型产品,终身保障型产品,金融产品运用渐进,2011-8-16,20,个人所得税、消费税,个人所得税、房产税、增值税、营业税、车辆购置税,个人所得税、遗产税、营业税、财产税、房产税、增值税、车辆购置税,个人所得税、遗产税、赠与税、营业税、收益税、财产税、房产税,通过未来征收富人个人所得税、遗产税、赠与税等来达到均富的目的；而通过各种渠道（保险、信托和海外资产配置）保全资产将是富人的第一要务。,高端客户可合法节税问题,2011-8-16,21,目录,2011-8-16,22,我们有义务对您运用法律允许的方法，合理保护自身财产给予建设性的意见。,保险资产全球公认的资产保全最佳方案之一,自有资产,法律性资产,免税资产,2011-8-16,23,人寿保险是资产保全的必备工具之一,合法避债节税,未来的遗产税与赠与税：被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。,债务：合同法第七十三条第一款规定：人寿保险不属于债务的追偿范围，资金帐户不受债务追偿。,所得税：根据个税自行申报办法第七条第五款规定，保险赔款属于免税所得。,先分离资产,再财富保障,再保本增值,2011-8-16,24,24,我国法律规定，人身保险金不属于破产债务，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。摘自2004年11月18日中国保险报,美国安然公司2002年破产，其主席及首席执行官肯尼思莱夫妻2000年2月购买了3700万美元的人寿保险。破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼思莱夫妻。两人按保险合同每年可从保单中领取92万美元的年金安享晚年。,美国安然主席&首席执行官肯尼思莱,人寿保单不纳入破产债务,2011-8-16,25,25,国合同法第七十三条规定：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。注：最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。,受益保险金不用于抵债,2011-8-16,26,对比较有资产的客户而言，保险是一种十分容易“变现”的理财工具，以企业主来说，只要经营，都会拿出一笔储备金存到银行以备需要时拿出来进行生意的周转。但是当债权债务问题出现、发生法律诉讼时，银行的这些钱甚至股票、房地产等都可能被冻结。但如果提前购买人寿保单，其保单贷款功能则又使其成为了最好的“变现”工具。（保单贷款功能的运用）,*条款解读：任何单位解读为包括法院在内，不能够冻结保单,保单是不被查封罚没的财产,2011-8-16,27,目录,2011-8-16,28,透过人寿保险进行资产保全,2、准备应税金额,3、资产分配,1、降低应税总额,目的：,2011-8-16,29,收入,支出,人生进程,资产总值,遗产税,资产配置前,降低应税总额,2011-8-16,30,无税资产,人生进程,高端客户最重要的就是在未来的人生中不断地配置出无税资产,（保险、信托、境外资产配置）,资产总值,收入,支出,保险,（法律性资产）,资产配置后,降低应税总额,万一网中国最大的保险资料下载网,2011-8-16,31,准备应税金额,人寿保险赔款免纳个人所得税,人寿保险金不属于破产债务，即债权人不能要求债务人变现还债,人寿保单，未经被保险人书面同意，不得转让或者质押,2011-8-16,32,资产分配,满期保险金受益人:保险合同可规定受益比例和受益顺序,身故保险金受益人:保险合同可规定受益比例和受益顺序,满期金,身故金,保险法第二十三条规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。,2011-8-16,33,王永庆遗产继承人将缴税150亿新台币,中新网2009年6月6日电据台湾联合报报道，台湾财税官员表示，台塑集团创办人王永庆继承人已向台北市税务局申报遗产税。据了解，王永庆身后在台湾留下约新台币五百亿元遗产，主要为王永庆死亡时名下的持股，以及高尔夫球证和一些农地。王永庆的法定配偶、大房王郭月兰已申请夫妻剩余财产差额分配请求权，但王郭月兰名下也有约一百亿元资产，因此剩下四百亿元的分配额度，她只能分到两百亿元的免税遗产，剩下的三百亿元要缴遗产税，以百分之五十的税率估算，王家要缴一百五十亿元遗产税。为岛内史上最大金额遗产税。,来源：中国新闻网,案例（一）,万一网中国最大的保险资料下载网,2011-8-16,34,蔡万霖1500亿巨额遗产800亿遗产税减至几亿,从782亿减至几亿台湾首富蔡万霖遗产税大幅缩水。外界估算台湾首富蔡万霖过世后遗留下庞大财产，他的子女需要缴交700多亿元（新台币，下同）的巨额遗产税金。但据了解，蔡万霖早已通过合法的节税管道（巨额人寿保险），逐步把财产转移到子孙名下，使其后代需交的遗产税金大概只有几亿元。,案例（二）,2011-8-16,35,赵本山购买千万保险,案例（三）,赵本山投保年缴保费150万，十二年累计1800万，有望在未来避税1800万，并可为下一代创造价值超过一亿！,2011-8-16,36,目录,万一网中国最大的保险资料