公司内控制度

内部统制制度公司内部统制制度第一章总则第一条为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法和企业内部控制规范等相关法律法规制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门。 分公司可以参照本制度确立和实施内部控制。第三条本制度所谓内部控制，是企业章程规定的经理、管理层和全体员工共同实施的一系列合理保证企业基本目标的控制活动。内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法依从性、资产安全、财务报告以及相关信息的真实完整性，提高经营效率和效率，促进企业目标的实现。第四条内部控制的制定原则一、合法性原则。 本制度的制定符合法律、行政法规的规定和有关政府监督管理部门的监督管理要求。2 .综合原则。 本制度的制定贯穿决策、执行和监督的全过程，涵盖霸盖公司及其所属分公司的各种业务和事项。三、重要原则。 本制度的制定在全面考虑的基础上强调重点，对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。四、有效性原则。 与本制度相关的具体业务控制可以为实现内部控制目标提供合理的保证。 企业全体员工应有意识地维护内部控制的有效执行。 建立和实施内部控制过程中存在的问题应及时纠正和处理。5 .平衡原则。 本制度制定的7项具体业务控制，确保相关企业机构、岗位设置和责任分配科学合理，符合内部控制的基本要求，明确不同部门、岗位间的权利责任，有利于相互制约和相互监督。六、适应性原则。 本制度制定的7个具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况、具体环境等方面的要求，随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改善和完善。七、成本效益原则。 本制度的制定，旨在在保证内部控制的有效性的基础上，合理权衡成本与利益的关系，以合理的成本实现更有效的控制。第二章货币资金第五条本制度所称货币资金，是指企业所有或控制的现金、银行存款及其他货币资金。第六条资金内部控制的关键控制点：1 .要明确职务分工、权限范围和审查程序，机构设置和人员配置应合理2 .现金盘点与银行发票核对应当按规定严格执行3、购买、保管、使用、销毁与货币资金有关的票据等需要完整记录，由银行印刷鉴与有关鉴的管理必须严格有效。第七条货币资金的不相容岗位包括：1 .审查和执行货币基金支付2 .货币资金的存放和盘点清单3 .货币资金的会计记录和审计监督。出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入、支出、费用、债务账户等级。第八条货币资金审批程序：申请审批复核支付。第九条企业取得的货币资金收入应当及时入账，不得结清外部账户，不得支付现金。第十条企业指定专家定期与银行会计，指定晚会会计员以外的人员进行会计审核，确定银行存款帐户的馀额是否与银行发票的馀额一致。第十一条企业应定期不定期进行现金盘点，确保现金账本馀额与实际库存一致。 不一致的，应当立即查明原因，加以处理。第十二条会计印鉴管理的要求。1 .严禁一个人保管支付所需的印鉴。2 .银行印鉴的个人名章由会计机构的负责人或其指定的会计负责人管理。3、已收现金的印鉴、银行转让的印鉴由出纳员管理。4 .财务专用印鉴、发票专用印鉴等印鉴由会计机构的负责人或其指定人员管理。5 .会计人员的名章应由本人自行保管和使用。6 .会计印鉴保管人员应当在规定的用途和范围内使用，不得由非负责人使用，不得在空白的发票和纸张上印刷。7 .会计印鉴一般不得带出公司使用。 确实为了工作需要带出公司使用的，经公司负责人或其授权人批准，由保管人监督使用。第十三条票据管理的要求。1、空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。2 .发票应由负责人保管使用，按规定发票。 发票盖章、发票审核登记应由会计机构负责人指定负责人负责。 发票人从指定人员收到发票后，会计负责人进行审查登记。 收据备忘录应提交会计机关存档。第三章采购和付款第十四条本制度所谓购买和支付，是指企业购买商品并支付货款的行为。 企业购买劳务、支付货款的控制可以参照执行。第十五条采购和付款内部控制要点：1 .权责分配和责任分工应明确，机构设置和人员配置应合理2 .申请的依据必须充分。 申请事项和审查程序应当明确3 .采购和检验的管理流程和相关措施应清楚。 供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、采购商品的检查等都必须明确4 .支付方式、程序、审批权限等必须明确。第十六条企业采购与支付业务不相容岗位包括：1 .请购单与核准2 .询价和供应商决定3 .签订和审查采购合同4 .采购、检验和相关会计记录5 .申请、批准和执行付款第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况制定商品采购计划，填写商品采购订单，向值班领导报告审查，向仓库主管提出审查，仓库主管根据仓库库存情况和各部门总需求制定采购计划。第十八条根据审核后的采购计划设立询价小组，询价小组制定具体询价方案，制作询价文件，通过收集信息确定询价目的地列表，按照供应商提供的报价、售后服务承诺及相关优惠条件确定23名候选供应商，供应商第十九条购买商品请仓库管理人员检查，仓库管理人员按订单和销售清单计数货物，填入入库单。 采购部根据入库单和收到的发票填写支付申请，会计部根据合同、发票等讨论支付申请后，按规定权限逐步审查后同意支付。第二十条因质量、规格不符等原因退货时，仓库部门对满足退货、更换条件的商品进行出库手续，制作退货记录，记录退货日期、商品名、数量、购买日、供应商审批人等。 需要退货时，采购部门要确认会计部是否支付了一部分或全部，支付时，会计部会尽快向供应商收回货款。 对于转运货物，严格按照进货货物的检验、入库的顺序。第四章库存第二十一条本制度所称库存，是指企业日常活动中销售的产品或商品、生产过程中的产品、生产过程或劳务提供过程中消耗的材料或材料，主要包括各种材料、产品、半成品、产品、商品等。第二十二条库存内部控制要点：1、库存检验、接收、盘点和处置管理程序明确2、库存成本核算方法、降价准备计划等会计处理方法符合国家规定。第二十三条仓库部门仓库管理人员检查预备入库商品的数量、质量，审查发货单，与实物核对，无误不得入库。 仓库管理员按商品品名、规格、数量、单价、金额发行一式三联入库单据(一联仓库保留、一联采购部门保留、一联会计部登记入款)。 供应商直接到达现场使用的商品：公司采购、仓库及使用部门的有关人员应当现场检查，办理交接手续，签字确认，生成入库发票和收据，入库发票应当向采购员签字确认，收据应当向收据部门签字确认。第二十四条仓库部门应当设置库存明细表。 仓库管理员根据库存单据，详细登记库存的名称、数量、规格、单价和金额等。 会计部审核采购合同、入库书、采购单等文件是否正确、真实，审核后按有关会计规定进行会计处理。 会计部每月审计和确认仓库管理者的库存明细。第二十五条接收库存时，仓库管理员必须根据库存的品名、规格、数量、单价、金额，发行一系列的发票(一系列仓库的自存、一系列发票部门的保留、提交会计部登记收款)，需要在发票上签字确认，仓库管理员根据发票登记库存清单。第二十六条公司仓储部门每月对库存品种进行抽样，每季度进行全面盘点，填写盘点表，核对会计部帐簿数据，分析盘点差异，按有关规定报告分析结果，仓储部门按审批意见处理。第二十七条会计部根据公司决定的库存评价方法，正确计算库存的实际成本，至少每年根据仓库部门和采购部门等提供的资料进行库存下跌准备分析，有必要计入下跌准备的情况下迅速进行会计处理。第五章固定资产第二十八条本制度所称固定资产，是指为生产、提供劳务、租赁或经营管理商品所具有的年限超过会计年度的有形资产。第二十九条固定资产内部控制要点：1 .固定资产的取得依据十分恰当，决定和批准程序必须明确2、固定资产的取得、检验、使用、维护及处置等环节的控制过程应明确3、固定资产成本核算、折旧和折旧准备、处置等会计处理符合国家规定。第三十条一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后提交采购部门第三十一条固定资产管理部门根据订货单、投递单和发票，检验新增的固定资产，制作检验单，并将固定资产送交订货部门。第三十二条固定资产使用部门制定安全对策，根据必须防止固定资产丢失、损坏等现象的固定资产的性能和使用情况提出维修计划，由维修部门审核，按规定权限批准后实施的使用部门确定哪些固定资产需要保险，按确定结果批准的意见处理。第三十三条会计部与固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产清单，负责固定资产盘点，填写盘点表，与财务账单核对，确认固定资产所有权的归属。 分析盘点损益，提出处理意见，以合理的证据和规定的权限审核后，迅速进行会计处理，确保账簿的准确性。第三十四条财务部门审查采购合同、收据和收据等文件是否真实完整，根据没有审查错误的文件进行会计处理年底根据相关资料进行固定资产减值准备分析，减值准备对应的固定资产迅速进行会计处理。第六章成本管理第三十五条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接劳务及其他直接费用，不包括支付给第三方或客户的费用。费用是指企业在日常活动中发生，所有者的权益减少，所有者的分配利润无关，成本以外的经济利润的总流出。第三十六条成本的内部控制要点：1、成本费用分配、成本费用计划编制的依据十分恰当，成本费用事项和审核程序必须明确2、成本费用预测、决策、预算、控制、计算、分析和评估流程应清晰，成本费用计算有明确规定。第三十七条根据公司成本费用历史数据、人力资源状况和产品销售情况，采用本量效益分析、定量和定性分析等方法预测公司成本费用和未来发展趋势，制定合理的成本费用目标。 成本费用预测应当符合费用最少、利润最大的原则，规定合理的期限制定成本费用定额标准。 根据公司成本费用预测确定形成的成本费用目标，建立成本费用预算制度，通过编制成本费用预算，具体化成本费用目标。第三十八条按其属性分解执行费用支出，实行窗口管理。1 .办公用品开支由行政管理部管理，行政管理部经理是主要负责人。 各部门根据实际需要向行政管理部提出各部门经理审查的采购申请，后勤主管根据库存情况提出采购意见和清单，行政管理部经理和社长审查后报告采购。2 .人事费由人事部管理，人事部经理是主要负责人。3 .车辆维修费支出由维修部管理，维修项目实施分类管理，维修合同、维修费支出按规定权限执行。4 .其他费用负责部门为费用实际支出部门和财务部门，有关部门负责人为主要负责人。5 .费用审查程序和审查权限按照各费用管理规定严格执行。 发生的接待费用、出差费用及其他日常费用的清算，由负责人制作支付审核书，向部门经理、会计、财务经理提交审核，向管理负责人报告审核，对出纳进行审核和支付。第三十九条财务部门审核、清算费用支出原状和有关资料的真实性、准确性和合规性，根据费用报表等原状制作会计证明书。第四十条公司定期分析费用支出，定期评估并奖惩相应的费用责任主体。 通过成本费用评估，促进各责任中心合理管理经营成本和各种消费。第七章资金筹措第四十一条本制度所谓筹资，是指企业为满足生产经营的发展需要，通过发行股票、债券、银行贷款等来筹资的活动。第四十二条筹资内部控制要点：1 .筹资决策、执行和偿还各环节的控制流程应明确。 编制和审查筹资方案、审查和签订筹资合同、征收和使用筹资、审查和处理偿还款项等必须明确规定2 .筹资业务的会计处理应符合国家有关规定。第四十三条会计部每年年末根据下一年度的经营指标预算和资金计划，预测公司自身资金和长期资金筹措的规模，制定资金筹措计划，根据公司的实际需求向经理报告审查。第四十四条根据批准的筹资计划，按照规定程序与筹资对象签订合同或协议。 合同或协议必须符合中华人民共和国合同法其他有关法律的规定，公司有关部门或人员和法律顾问必须审查合同或协议的合理性和完整性，并记录审查意见。第四十五条按照合同或者协议的规定，及时全额取得相关资产。 取得货币性资产时，取得必须按实际金额及时存款的非货币性资产，按合理确定的价值快速进行会计记录，办理财产转移手续。 对于需要评价的资产，采用合格的中介机构立即进行评价。 同时公司按照筹资计划规定的用途使用资金，变更资金用途的，按照规定的权限批准。第四十六条会计部负责管理和核对借款本利，做好调查准备，每月(季度)立即与银行核对，有差异查明原因。 确认无误后，按规定权限进行付款审查，按时偿还本金。第四十七条财务部门根据没有审计错误的有关证明书，按照公司的会计政策进行会计处理。 借款利息