内部控制调查问卷

江西联创光电技术股份有限公司索引编号： NKY1内部统制的问卷调查(封面)审计对象单位名称：审查期间：调查员：日期：年月日复查者：日期：年月日结论：目录索引编号一、管理机构、管理制度的调查1 .控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2(1)会计系统NKY1-2-1(2)计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内的控制调查总结NKY1-3二、业务循环调查1、销售和收款循环内控问卷NKY1-42、采购和支付周期内部控制问卷NKY1-53、生产周期及上班族和人事周期内控制问卷NKY1-64、仓库和库存循环内控问卷NKY1-7五、融资和投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务周期控制评价NKY1-10管理环境调查记录单位名称：年索引编号： NKY1-1应调查的项目内容是的，先生否不符合评论1 .决策和管理在过去方面(一)董事会是否独立，能否有效控制经营、管理；(2)董事会采取什么措施实施控制？(三)重大投资、并购合并、财产抵押、重要资产购买和重要合同的签订、协商得到董事会的认可了吗？ (摘录或复印关于董事会的决议)(4)重大采购业务、大量贷款和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等经社长批准了吗(5)高级管理层是否重视和理解内部控制？ (与经理对话)您是否及时采用外部、内部审计员的建议？(六)管理当局是否参与规划和预算编制和审查？(7)经理层对财务报表是否进行独立检查和分析？(8)经理层是否独立检查和分析有关经济业务的内部报告？(9)经理层是否及时对属于“非常或例外”的事项作出反应？(十)经理层在财务和经营业务失控的情况下，是否能迅速采取应急措施恢复正常？(11 )会计系统和控制环境发生变化时，是否得到社长的认可？ (向企业提供书面批准程序时)2、组织机构方面(1)关于公司总部、分部和子公司的重大生产经营的决策权限是否明确分开？(二)生产、经营和管理部门是否健全？ (取得企业组织图的副本)(三)上述部门是否有权利和责任；管理环境调查记录(续)单位名称：年索引编号： NKY1-1应调查的项目内容是的，先生否不符合评论明确的规定？组织内各级人员是否正确理解权利、责任划分情况？ (请向企业提供企业经济责任制副本)(4)采购和销售业务的执行、记录、交易和资产保管功能是否分离？ (取得管理者的分工图)3 .在管理制度方面(一)对重大投资和采购活动有可行性研究，是否经过财务部会审制度；(二)企业内部有严格的经济责任制，是否要评估和奖惩各部门业绩的好坏？(三)是否实行目标成本管理制度？ (向企业提供副本时)(四)是否有费用预算限额支出制度？ (向企业提供副本时)(五)是否有费用和成本分析评估制度？(6)是否有材料和工时定额管理制度？ (向企业提供副本时)(七)是否对资金实行归化管理制度？ (向企业提供副本时)(8)是否在资金使用前编制了计划和批准？(九)库存是否有定期盘点制度？ (向企业提供库存管理和盘点制度时)(十)固定资产是否每年盘存一次以上？ (向企业提供固定资产管理和盘点制度的；(十一)企业主要资产是否有财产保险制度？4 .人员配备方面(一)各级管理部门的员工有必要的业务知识和业务技能吗？(二)上述人员是否受过必要培训，有无定期培训和控制环境调查记录(续)单位名称：年索引编号： NKY1-1应调查的项目内容是的，先生否不符合评论职务交代制度？(三)上述人员是否有岗位责任制度(请企业提供复印件时)(4)有证据表明财务负责人等重要财务管理者的工作负担过大吗？5、信息系统方面(一)企业是否定期制定生产、销售、采购、资金和成本计划？ 编制频率如何(如果要求企业提供当年的计划)(二)会计信息及相关业务信息报告制度是否健全？ (如果希望企业提供有关制度)社长在管理评价业务活动时，是否使用会计统计业务资料(四)财务和业务部门是否向总经理提交下列资料：关于产品毛利率波动的分析报告关于筹资和运作情况的报告关于应收账款会计年龄分析报告或大额逾期帐户清单关于库存周转率或库存会计年龄的报告关于重要的现金收支业务报告。6 .内部审计方面(一)企业是否设立内部审计部门？(二)内部审计部门是否对董事会负责？(3)内审部门有责任监督、检查企业政策和业务规章的执行情况吗(四)报告期间有否审查过企业内部？ (请向企业提供报告的副本)(5)报告期间内审过子公司吗？ (请向企业提供报告的副本)(六)内审部门的工作是否有效？调查者：日期：复查者：日期：会计系统管理调查记录单位名称：年索引编号： NKY1-2-1应调查的项目内容是的，先生否不符合评论1、财政部主管方面(1)会计和财务事项是集中在总公司或母公司处理，还是根据分权原则由各子公司或分部分别处理，集中或分散的程度如何？(2)会计负责人具备哪方面的专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？(三)会计负责人能参加企业生产经营的重大决定吗？(四)财务主管是否亲自承认重大开支？2、会计机构和人员方面(一)财务会计机制是否独立？(二)财务会计机制是否健全？(三)财务会计机构的人员是否足够？(4)业务分工是否明确考虑了批准、执行和记录功能分离的内部牵制原则(5)出纳员是否兼任收入、费用、债权、债务登记和审计、会计文件保管(6)会计师上班前有足够的岗位培训吗？(7)会计人员是否退休或换班办理移交手续？(8)会计工作人员的移动频繁，是否发生过重要员工的离职或解雇等情况？3 .会计核算和管理方面(一)银行分录和现金分录是否采用正式？(二)有价证券、应收票据是否设有预审底册？(3)原始证书是否由审计人员和有关领导人审查？调查者：日期：复查者：日期：会计系统控制调查记录(续表1 )单位名称：年索引编号： NKY1-2-1应调查的项目内容是的，先生否不符合评论(四)企业是否有财务收支审查制度(请企业提供复印件)(5)空白支票和印鉴由管理者分别保管吗？(6)现金保险柜有掌握钥匙和密码的人员吗？(7)有会计业务手册吗？ (向企业提供副本时)(8)是否有成本计算规程？ (向企业提供副本时)(九)固定资产总账是否每年与固定资产管理部门总账核对？(10 )库存登记簿每月与库存管理部门的明细表对照吗？(十一)应收账款和其他应收账款是否定期催缴？4 .会计控制系统的变化(一)近年来会计部门负责的职能、会计部门的组织和内部职责分类有什么变化？(2)上一年度的审计中，会计系统的控制发现了重大问题吗？ (如有，列举问题)(3)本年度会计系统的控制有重大变动吗？ (如果有的话，列举变更内容)调查者：日期：复查者：日期：计算机系统控制调查记录单位名称：年索引编号： NKY1-2-21、硬件时：设备制造商：设备系列/型号：2、软件时：操作系统名称：应用程序名称：使用语言：采购：自行开发：委托开发：3、程序修订和使用者：创建或修改程序员：证书输入者：打印报告的人：4、应用方面：总帐：页标：明细行科目：销售应收帐款应付帐款现金收支库存固定资产建设工程中的工资成本核算5 .内部控制措施输入日记帐匹配方法报告前的验证步骤：是否有人输入或更改了：本说明书是否每月(或全页)打印归档文件：计算机是否有防病毒措施：是否将文件备份到安全的位置：系统设计者是否远离操作员：应用系统是否经财政部门核实：人与人并用时，检查总帐是否一致6 .计算机系统的变化(1)制定并有效执行过计算机应用系统的开发和维护规程吗？(2)计算机系统发生故障，会计数据处理发生严