技术交易免征营业税审批项目后续管理办法修订稿

蓝字部分为新增加内容；红字部分为修改内容；粉色内容为修改说明。北京市地方税务局关于印发北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法（试行）的通知 各区、县地方税务局、各分局：为正确贯彻国务院关于取消和调整部分行政审批项目决定精神，有效加强取消对单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批工作后的后续监督和管理，根据中华人民共和国营业税暂行条例、科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发的通知（国科发政字2000063号）、国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知（国税函2004825号）、国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知（国税函2005652号）以及北京市地方税务局关于印发的通知(京地税征2006287号)文件的精神，结合北京市营业税征管工作实际情况，制定了北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法（试行），现印发给你们，请依照执行。附件：附件一：技术交易免征营业税备案申请表附件二：技术交易免征营业税备案申报资料单附件三：技术交易免征营业税申请受理通知书附件四： 技术交易免征营业税备案通知书附件五：技术交易免征营业税备案中止通知书附件六：技术交易免征营业税提交资料清单附件七：技术交易免征营业税备案数据申报表附件八：技术交易免征营业税备案情况统计表修改说明：删除了关于印发的通知(京地税发2004577号)；增加287号、63号、营业税条例等文件作为依据；删除了慎重研究和反复论证，以及第二、三、四、五段等文字内容。北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法（试行）第一章 总则第一条 根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国营业税暂行条例、财政部、国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新 发展高科技 实现产业化决定有关税收问题的通知（财税字1999273号）、国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知（国税函2004825号）、国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知（国税发200480号）、科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发的通知（国科发政字2000063号）等文件精神，为规范“取消单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后的税收征管工作程序，特制定本办法。修改说明：增加条例和63号文件依据。第二条 凡符合技术交易免征营业税条件的单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人），均适用本办法。修改说明：按273号文件内容，增加了对单位和个人的解释。即境内单位和个人从事的技术开发、技术转让，境外单位和个人从事的技术开发、技术转让，均适用本办法。另外，此条沿用了525办法中有关扩大境外单位和个人办理减免税前也需要到技术部门登记的有关规定。第三条 中华人民共和国合同法和科学技术部关于印发技术合同认定规则的通知（国科发政字2001253号）规定：“技术转让”合同，是当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同；技术转让合同包括专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可合同、技术秘密转让合同。“技术开发”合同，是当事人之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同；技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。修改说明：无。第四条 单位和个人签订技术合同后，应到北京市技术合同登记机构办理合同认定登记。经认定登记的技术合同，当事人可以持合同认定登记证明等资料，向主管税务机关提出申请，经复核备案后，享受国家规定的税收优惠政策。修改说明：进一步明确单位和个人从事技术转让、技术开发享受免税前要到技术市场管理部门办理认定登记。依据科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发技术合同认定登记管理办法的通知（国科发政字2000063号）第七条规定。第五条 技术交易免征营业税减免税备案工作由纳税人所在地主管税务机关负责办理。修改说明：根据287号文件，明确审批机关为税务所。第六条 主管税务机关在审核纳税人享受有关优惠政策的申请时，认为技术合同登记机构的认定有误的，可以要求原技术合同登记机构重新认定。主管税务机关对重新认定的技术合同仍认为认定有误的，可以按有关规定对当事人享受相关优惠政策的申请不予备案。修改说明；明确税务机关的权利。对于在日常征管中发现的不属于减免税范围的技术合同，在技术合同登记机构重新认定后，税务机关有权不办理营业税减免税手续。第七条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。修改说明：按营业税条例第九条规定，减免税项目应分别核算。第八条 纳税人依法可以享受减免税待遇但未享受而多缴税款的，纳税人应按照本办法的有关规定办理技术交易免征营业税备案手续后，可以在中华人民共和国税收征收管理法第五十一条规定的期限内，要求退还多缴的税款。修改说明：纳税人由于多种原因多缴纳的税款，可以按征管法51条规定申请退还三年税款，告知纳税人应享有的权利。第二章 减免税的申请与受理第九条 单位和个人签订技术合同，取得该项技术交易收入后，填写技术交易免征营业税备案表（附件一），按照技术交易免征营业税备案申报资料清单（附件二）所列内容，携带有关资料到主管税务机关办理技术交易免征营业税备案手续。修改说明：原525文件实际分为二个阶段办理，一是签订合同后，虽未取得收入，但可以办理免税手续，但资料清单中又要求有收入核定表，存在矛盾；二是取得收入后，再办理数据备查工作。从为纳税人减负的角度出发，简化程序，要求取得收入后再办理备案手续。对于一次性取得收入的情况，只需办理一次；若分次取得收入，先办备查申报，再办数据申报。对525文件中的附件进行了简化合并，详见附件内容。第十条 资料清单列举的资料中，除技术交易免征营业税备案申请表（见附件一）和授权委托书必须为原件外，其余资料可使用加盖单位公章的复印件，并注明“此复印件与原件内容一致”字样。修改说明：其余资料可以使用复印件，且加盖公章，更具有法律效力。第十一条 纳税人报送的资料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他资料。修改说明：增加287号文件中对申报资料的要求。第十二条 主管税务机关受理人员对纳税人提出的减免税申请资料即时受理，经审核所提供资料齐全无误的，受理申请并制作技术交易免征营业税申请受理通知书（附件三），并送达纳税人。经审核资料不齐全或有错误的，退回纳税人，并一次性告知其补齐或改正后重新报送。修改说明：此条按照287号文件要求，增加了受理环节，对资料齐全的先受理，并在7个工作内，经复审后，再下发同意备案的通知书。修改了525文件中有关即时制作通知书的有关规定。第三章 减免税的复核第十三条 主管税务机关复核人员对纳税人提交的申请资料、适用政策、免税营业额、发票开具等情况进行复核。修改说明；进一步明确审核的内容。第十四条 主管税务机关复核人员，在受理纳税人减免税备案申请后7个工作日内，按以下情形处理：（一）对符合减免税政策规定的，制作技术交易免征营业税备案通知书（附件四），并送达纳税人；（二）对不符合减免税政策或者报送资料不符合要求的，制作减免税审批中止通知书（附件六），退还纳税人进行补正。修改说明：根据287号文件规定，7个工作日内复核人员完成。第十五条 承担国家财政资金设立科技项目的纳税人，按照京地税营2003531号文件规定，持相关资料到主管税务机关办理备案手续。主管税务机关受理人员经复核无误后，即时办理减免税备案手续，制作技术交易免征营业税备案通知书（附件四）送达纳税人。修改说明：对财政资金项目直接办理备案手续。第十六条 涉及密级的技术交易合同，纳税人持保密委员会出具的有关证明到主管税务机关办理备案手续。主管税务机关受理人员经复核无误后，即时办理减免税备案手续，制作技术交易免征营业税备案通知书（附件四）送达纳税人。修改说明：对涉密合同直接办理备案手续。第十七条 纳税人持技术交易免征营业税备案通知书后，方可享受技术交易免征营业税优惠政策。修改说明：明确技术交易免征营业税备案通知书是享受减免税的依据。第四章 减免税的申报管理和统计第十八条 对持有技术交易免征营业税备案通知书的单位和个人，应于取得该项技术交易收入的次月月终前，填写技术交易免征营业税备案数据申报表（附件六），携带技术交易免征营业税备案数据申报资料清单（附件七）所列资料，向当地主管税务机关进行减免税备查数据申报。修改说明：明确要进行减免税数据备查申报。第十九条 主管税务机关定期汇总纳税人报送的技术交易免征营业税备案数据申报表（附件八），并报送区县级营业税主管部门；区县级营业税主管部门于每季度终了后次月20日之内，向市局营业税管理处报送技术交易业务免征营业税备案情况统计表。修改说明：简化报表内容，删除备案工作报告。第五章 减免税的档案管理第二十条 根据北京市地方税务局税务档案管理办法的有关规定，按照减免税审批权限由主管税务机关立卷归档。技术交易免征营业税属于备案类减免税，减免税企业报送的各种税务档案资料，由各局自行制定归档方式归入6600子类，保管期限为15年。修改说明：根据287号内容明确归档要求和保存期限。第二十一条 减免税归档内容为：技术交易免征营业税备案表、技术交易免征营业税备案申报资料清单、技术交易免征营业税申请受理通知书、技术交易免征营业税备案通知书、技术交易免征营业税中止通知书、技术交易免征营业税备案数据申报表、技术交易免征营业税备案数据申报资料清单等其他相关资料。 修改说明：根据287号内容明确归档内容。第六章 法律责任第二十二条 单位和个人自取得第一笔技术交易收入次月月终之日止，仍未办理技术交易免征营业税备案手续且未缴营业税的，按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的管理规定，给予相应处罚。修改说明：仍沿用525文件的第十八条规定，对未办理备案手续的给予处罚。第二十三条 纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的，以及未按本管理办法规定程序办理备案手续而自行减免税的，税务机关按照中华人民共和国税收征收管理法有关规定予以处理 。修改说明：按照287号内容对未办理手续的给予处罚。第七章 附 则第二十四条 纳税人申请办理减免税事宜可以委托代理人代为办理，但需符合授权委托的相关规定。修改说明；根据287号内容增加委托代理的合法性。 第二十五条 在北京市行政区域范围以内，北京市科学技术委员会是技术市场主管部门，北京技术市场管理办公室具体负责技术市场的认定登记、管理和监督工作。修改说明：根据技术市场有关修改内容确定。第二十六条 北京市地方税务局关于印发（试行）的通知(京地税营2005525 号)自本实施办法执行之日起废止。第二十七条 本办法由北京市地方税务局负责解释。第二十八条 本办法自2010年 7月 1 日起执行。附件一： 修改说明：技术交易免征营业税备案申请表修改说明：将原附件三、六内容合并，取消合同简要说明、税务机关审核的4项内容等。技术交易免征营业税备案申请表纳税人名称计算机代码技术项目名称技术合同登记编号合同类别技术转让： 技术开发： 技术交易当事人名称出让方：受让方：技术转让项目类别项目种类专利、著作权名称专利、著作权证号有效期专利或软件著作权转让专利实施许可专利申请权转让申请专利名称专利资格申请登记号技术秘密技术秘密名称对应合同的保密性条款合同执行期限自 年 月 日至 年 月 日 合同有效期 年支付方式 以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的货物价值 元合同总金额 元免征营业税收入额 元免征营业税总税额 元首次申请备案税额 元剩余备案税额 元减免税政策的执行情况： 纳税人（签章） 年 月 日附件二：技术交易免征营业税备按申报资料清单序号备查申报资料内容核对签字1技术交易免征营业税备案申请表2技术交易免征营业税提交资料清单3经北京技术市场技术合同登记机构认定登记的技术合同4商务部门颁发的技术进口合同登记证书及技术进口合同数据表5有委托代办事项的应出具委托方法定代表人签字的授权委托书6北京技术市场技术合同登记机构确认的技术合同技术性收入核定表7除上述以外，其他技术交易免征营业税备查申报资料注：1、境内单位或个人所需材料：应提供1、2、3、6项；2、外国企业或外籍个人所需材料：应提供1、2、3、4、5、6项；3、以转让软件著作权签订的技术转让合同所需资料：1、2、3、6项和国家版权局注册登记的著作权证。修改说明：删除“经北京技术市场技术合同登记机构确认的技术交易免征营业税业务内容简要说明”，增加1和2项。删除承担国家财政资金项目的有关资料列举。附件三：技术交易免征营业税申请受理通知书 税技减受 号 ：（计算机代码： ）经审查，你单位（你） 合同，技术合同登记编号 ，符合受理条件，现予受理。 受理人员签字： 税务机关（签章） 年 月 日技术交易免征营业税申请受理通知书填写说明：1抬头：填写被通知人名称；2时限按照文件规定的审批总时限填写；3“申请的”后“ ”填写技术交易合同名称；4技术合同登记编号:按照经北京技术市场管理办公室已经认定登记的16位“合同登记编号”填写。5.本通知书与税务文书送达回证一并使用；6.本通知书一式两份，一份送申请人，一份由税务机关留存归档。附件四：技术交易免征营业税备案通知书 税技减备 号 ：（计算机代码： ）你单位（你） 技术交易合同资料符合技术交易免征营业税备案有关政策规定，根据北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法的有关规定，从即日起备案。特此通知。告知：申请人负责资料的真实性。税务机关（签章） 年 月 日技术交易免征营业税备案通知书填写说明：1抬头：填写被通知人名称；2“你单位（你）”后填写登记认定的技术合同名称；3本通知书与税务文书送达回证一并使用；4本通知书一式两份，一份送申请人，一份由税务机关留存归档。附件五：技术交易免征营业税备案中止通知书 税技备中止 号 ：（计算机代码： ）经审查，你（你单位）申请的 技术交易合同，需补正申办材料，本机关决定中止审批。请你（你单位）于接到本通知书之日起7日内补正有关申办材料。未按规定期限提交补正材料的，请到本机关受理部门重新申办。需要补正的申办材料和要求如下： 你单位（你）如需了解有关情况，可拨打电话 询问。 税务机关（签章） 年 月 日 技术交易免征营业税备案中止通知书填写说明：1抬头：填写被通知人名称；2本通知书应填写做出中止审批决定的部门电话；3本通知书与税务文书送达回证一并使用；4本通知书一式