某某公司审计方案模板(超经典)

公共审计局审计方案* *公司案例2011年#号批准人：一、审计项目* *建设项目竣工决算审计二。被审计单位* *公司Iii .建立的基础公司2011年度审计工作计划四.审计目标通过投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性和有效性进行审查和监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，确保固定资产投资活动的真实性、合规性和合法性。V.审计方法承担现场审核、交付审核以及与建设单位(相关专业部门和人员)和中介机构的联合审核。六.审计的范围、内容和要点(1)根据审计项目的要求，本次审计范围为截至2010年12月31日建设项目涉及的所有经济活动，结合前两年的跟踪审计对项目的整个建设过程进行评价。(2)根据审计目标，本次审计的具体内容和重点如下：1 .建设项目相关内部控制制度的建立和实施检查相关制度的建立和执行情况。建设单位是否按照职责分工和权限界定，严格执行项目法人责任制和相关管理制度。检查投资项目的招标投标程序是否合法合规，项目承包管理是否合法合规。检查投资项目合同文件是否齐全，签订手续是否完备，合同履行是否合法有效。重点检查与项目建设相关的各项管理制度是否健全和有效实施。2建设项目预算执行情况审查项目建设各阶段文件的审批情况，检查项目建设和投资控制的依据是否真实合法。审查建设项目发展规划的实施情况，是否符合批准的概算和初步设计的要求。重点检查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题、误用或伪造项目成本而导致预算超支等问题。3.工程建设资金的来源、使用及工程造价控制检查建设资金来源是否合法，是否按照投资计划按时足额到位，资金使用是否合规合法。重点检查建设资金是否到位，是否符合资金筹集计划和投资进度，是否存在大量资金闲置或资金不足造成停工待料等损失和浪费。检查建设资金是否专款专用，是否按工程进度支付，是否存在挤占、挪用、转移建设项目资金，是否形成“小金库”、“账外账”和损失浪费等情况。4.其他工程项目的管理审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定，设备材料核算和采购仓储费用是否真实、合法、合规。审查项目后期是否继续征地和征地拆迁，征地拆迁补偿费是否符合相关规定和标准；审查建设项目的环境保护，重点关注环境保护设施与主体工程建设的同步性和实施的有效性。5.审核项目的结算(1)审查建设项目设计方案的实施是否符合批准的概算和初步设计的要求。(2)审查建设项目内项目的各项成本构成是否合理，费用是否合理工程设计文件；施工图和施工图预算；监督日志；投标材料；设计、施工、监理等单位的资质证书和收费证书；设计、施工、监理、采购等经济合同；项目结算数据；设计变更和现场签证；材料、设备采购和管理、使用数据等。八.具体的审计程序和方法(a)审计程序1.审计准备阶段主要是进行审前调查和编制审计工作计划。审核组应收集和熟悉相关项目资料，了解和掌握项目进展，确定审核实施时间、方法和程序，编制审核实施计划。2.在审计实施阶段，在通知送达被审计单位后，审计小组开始要求被审计单位提供有关审计事项的相关信息。审计组采用调查、审计、分析等计划确定的审计方法，收集并形成审计证明材料，编制审计工作底稿。3.审计阶段的结束，主要是整理数据、撰写审计报告、征求被审计单位的意见、数据归档等。(二)主要审计方法和程序1.询问法。通过与被审计单位相关人员的沟通，了解项目的基本情况，了解与项目相关的经营管理活动。2.审查和检查方法。通过对相关文件、合同、会议纪要、账簿和凭证、地面工程设计和结算等的审查和核对。分析费用的真实性、合法性和合规性。3.抽查方法。通过对地面工程结算或定额子项目的抽查和复算，以及工程移交文件的对比，检查是否存在虚假列出工作内容、虚假增加工程量、虚假增加成本等行为。4.现场验证方法。审核员通过到现场验证实际工作量的真实性来验证实际工作量。5.联合审计方法。通过与建设单位相关专业部门、人员和社会中介机构的联合审计，与参与联合审计的部门进行有效沟通，积极了解项目进展情况。建设单位有关部门对工程结算部分进行初步审核，中介机构负责对工程等地面配套工程的最终结算审核。九、审核实施步骤和进度1.准备阶段：2011年1月1日至9月05日，进行了预审调查，收集并熟悉了相关资料和文件，了解了项目进展情况，制定了审核方法和实施程序，编制了审核工作计划，发布了审核通知。2.实施阶段：2010年7月19日至7月26日，公司到被审计单位进行现场核查，主要工作量、签证等现场核查。一、审核建设项目的结算，审查项目管理工作，编制和审查审计工作底稿，并征求被审计单位的意见。3.报告阶段：2010年7月26日至8月10日，整理数据，撰写审计报告，征求被审计单位意见，归档数据，结束审计工作。十、审核组成员及分工具体审核验证事项根据计划要求，审计将由审计分支机构、建设单位和中介机构共同进行。(二)群体和人员之间的分工1.审计分支机构的人员分工同志(组长)负责审计组的整体组织协调，协调与被审计单位和联合审计参与单位的关系。具体负责审核批准审计工作计划、审计工作底稿、审计报告等审计相关材料，以及审核结果的认定和其他审计文件的审批，并由审计组负责廉政建设。(主持)协助组长开展工作，负责审核审核工作底稿，并根据审核验证的变化及时调整审核重点和人员分工。专门负责验证o同志们负责全面收集、总结、分析和撰写与本次审计有关的审计报告。主要负责检查项目建设的各个环节是否违反国家和地方有关环境保护的法律和政策，与环境保护相关的各项审批程序是否完备。检查质量问题是否造成损失、浪费或投资增加；协助同志审查建设项目内的工程结算；同时，他还负责收集相关材料，编制审计文件，分析和总结审计结果，撰写项目审计报告。同志们负责审查参加单位的资格和市场准入；审查监理单位履行职责的情况；项目材料的征地、招标、采购、储存和使用；甲方提供材料的差价和结算；抽查主要消耗材料是否存在因质量问题造成的损失、浪费或投资增加；检查项目剩余材料的管理；协助同志审查建设项目内的工程结算；并对其责任范围情况进行初步总结、分析，并写出这部分审计文件。同志审查建设项目的结算，是否符合批准的预算和设计要求；审查建设项目内部、外部和内部成本的合理性、合规性和真实性。审查建设项目内部工程结算，检查项目内部费用是否合理合规，是否符合工程设计要求；各种材料的消费构成和收集是否准确、合理、合规。并对其责任范围情况进行初步总结、分析，并写出这部分审计文件。同志负责审查项目招标、合同订立和履行情况；项目进度的实施情况；协助同志审查建设项目内的工程结算；并对其责任范围情况进行初步总结、分析，并写出这部分审计文件。同志们主要负责项目的财务成本核算，包括审计项目建设资金的来源、可得性和使用情况，建设项目的成本核算和收入情况，资产交付情况，内部控制制度的建立和执行情况的审计和评价。并对其责任范围情况进行初步总结、分析，并写出这部分审计文件。2 .参与施工单位人员分工的联合审核同志们负责参与联合审计建设单位人员的协调和组织。负责与建设项目地面工程管理审计分支机构人员的协调和沟通，按时上报地面工程进度和结算情况，并对地面工程土建和安装部分的结算情况进行初步审核。同志们负责项目财务成本核算的初审，并配合同志们编制这部分审计工作底稿和其他审计文件。3 .参与联合审计机构人员分工负责审核除工程以外的地面配套工程的结算，包括单项工程的结算。并负责编制这部分审计工作底稿和其他审计文件。十一、其他相关要求1.严格按照审计项目实施管理办法、审计质量控制实施细则等系统规范的要求进行审核工作。当审计中发现问题时，及时准备审计报告。写一份草稿或一份草稿，并按要求将所需附件附在纸上。在退出前完成所有审计工作底稿，不得遗漏。文件应由组长审核确认，并由被审核单位签字。2.审计组成员应充分认识到审计工作的重要性，本着分工明确、责任分明、协作配合的精神，积极发挥每个人