天津2015年下半年内审师《内部审计基础》：资源管理考试试卷

2015年下半年天津内审员内部审计基础:资源管理试卷本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.如果内部审计师发现以前的确认业务发现没有采取纠正措施，且问题仍然有效，内部审计师应答：在当前业务发现中再次指出以前的审计发现；确定管理层或董事会是否承担了不采取纠正措施的风险；c:寻求董事会的批准，并开始采取纠正措施；d:对所涉区域安排的进一步审计。2.以下_ _ _ _ _项不是机构风险管理的自发目标。答：整合风险。b:创造股东价值。c:增强股东价值。d:保护股东价值。3.对于经常开发新产品的组织来说，根据产品和功能划分部门并实施双重授权系统更为合适。在以下组织结构中，最适合这类组织的结构是答：专家官僚主义机械的c:矩阵机械官僚主义4.以下哪一项最好地描述了为什么计算机化的程序会影响审计师对欺诈风险的分析和评估？答：设计和实施内置良好控制程序的计算机化系统的成本太高；用手动方式很难发现超出计算机系统控制的现象。信息系统人员和计算机用户可以访问资产。在计算机化的系统中更容易忽略控制措施。5.内部审计师被要求在应用远期交易管理货币估价风险的过程中，审计财务部门对公司政策的遵守情况。审计员在公司的政策手册中没有发现任何相关政策，但发现财务部遵守了公司开户银行制定的政策。面对这种情况，审计师最恰当的反应是答：推迟审核，直到公司制定相关政策。没有进一步的审计将被执行，公司政策的缺乏将被报告为审计发现。C:以银行的政策为审计标准，决定财务部门是否应在审计业务的最终审计报告中正式采用这些政策。退出审计业务，因为在没有公司政策的情况下没有什么可审计的。6.过去三年，非营利组织收到的捐款相对稳定。审计委员会注意到，该组织的总经理可能有一个将部分捐款转给其他组织的计划。审计委员会怀疑总经理贪污了大笔捐赠款，将其存入另一个账户，或者通过贿赂将捐赠款记入另一个组织的贷方。以下哪种审计程序最能有效地发现这种欺诈的存在？答：使用通用审计软件对已认捐但已收到的捐款进行随机检查，并确认捐款人应支付的捐款数额；B:从所有大捐助者中选取样本，从其他捐助者中选取统计样本，并要求该组织或其分支机构确认收到的捐款总额；c:对现金收入进行探索性抽样，确认捐助者的捐款总额，并调查任何差异；分析性审查程序，将该组织收到的捐款额与同期其他类似组织收到的捐款额进行比较。如果金额非常小，制作一份详细的现金收入样本，并追踪到相关的银行对账单。7.审计委员会最有可能参与批准过程；员工的晋升和加薪；b:内部审计报告和建议；c:审计工作时间表；任命内部审计主管。8.内部审计和外部审计之间的协调将有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调将有助于外部审计师。答：依靠内部审计部门开展审计工作。内部审计报告中反映的审计结果应用于外部审计报告的编制。运用内部审计部门提供的风险和控制分析，为测试工作提供指导在有内部审计部门的情况下，只强调高风险领域。9.以下哪种计算机辅助审计技术可以在计算机操作员不知情的情况下处理虚拟和实际数据A.综合测试设施；输入控制矩阵；c:并行模拟；d:数据输入监控。10.根据专业实务框架，下列关于报告审计结果的陈述中哪一项是正确的？一、总结报告可以与最终报告一起发表，也可以单独发表。中期报告可以是书面形式或口头形式iii。详细报告应始终发送给第四审计委员会。中期报告应用于传达需要相关方立即关注的信息答：只有二和四是正确的只有我和三世是对的只有第一、第二和第四项是正确的医：一、二、三、四都行11.何时应要求欺诈报告答：在欺诈检测阶段结束时；b:在欺诈调查阶段结束时；c:在欺诈检测和调查阶段结束时；它既不是欺诈检测的终点，也不是欺诈调查的终点。12.虽然管理层要求严格遵守相关规定，但在紧急情况下，测试库程序仍在企业运行中使用。在紧急情况下使用测试库程序的风险是答：试题库的完整性可能会受到威胁。操作员可能对程序的输出不完全满意。编写测试库程序的人可能没有权利编写和修改程序。测试库程序可以永久运行，无需进一步测试。13.根据专业实务框架，评估公司风险管理程序充分性的内部审计师应该执行以下哪一项？答：承认所有公司在管理风险时使用相同的技术。寻求风险管理过程的主要目标正在实现的保证；确定并接受公司的风险水平；以同样的方式对待计划审计业务中使用的风险管理程序、评估工作和风险分析工作。14.运输部门将汽车存储和维护记录存储在其主管办公室的一台未连接的计算机的数据库中。以下哪种审计程序最适合评估信息的准确性答：从数据库中提取记录样本，并检查相关文件将一组测试服务输入到当前系统中，并将结果与预期结果进行核对。c:通过测试程序模拟正常的业务处理过程用程序来跟踪程序指令在系统中是如何处理的以及以何种顺序处理的15.规划审计操作时，调查对以下哪一项没有帮助关于获得控制权的初步探讨确定业务优先的范围获得商业客户对控制问题的意见和建议评估控制的充分性和有效性16.控制自我评估要求员工评估控制措施的适当性，并在组织内寻找改进的机会。员工参与自我控制评估的原因是为了更好地激励员工做正确的事情。员工客观地对待自己的工作。员工可以独立评价内部控制。经理需要员工的反馈。甲：一和二乙：第三和第四丙：一、四d:二级和四级17.该公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销经理从经销商那里收受巨额回扣。因此，市场部被列入下一年度的审计客户名单。根据内部审计条例，内部审计活动负责调查欺诈行为。如果内部审计师无法接触经销商的记录和相关人员，那么他们调查销售回扣指控的最佳方式是答：从经销商处寻找未记录的负债；获得批准的经销商名单；c:逐步获得犯罪嫌疑人的财务状况和行为的组合；确认应收账款的主要核销项目。18.项目控制流程始于基准计划工作订单c:作业表格d:时间和成本之间的权衡19.受雇于外国子公司的公司希望参考母公司内部审计部门对某项职能的审计结果。为了确保其程序可信，外国子公司的审计师要求提供工作文件的副本。内部审计部门应答：提供一份工作文件；问一下母公司的审计公司是否能提供这样的复印件；要求审计委员会允许提供这些副本；d:在任何情况下都拒绝提供此类副本。20.在办公室和管理任务完成的过程中传输信息时，以下哪一项适用于检测延迟或错误的可能性。操作员过程分析产品过程分析c:过程分析d:联合过程分析21.内部审计师在防止欺诈方面的职责不包括以下哪一项确定组织环境是否有利于控制意识的培养；确保欺诈不会发生；c:识别可能的欺诈活动；评估管理层旨在遏制欺诈的活动的有效性。22.根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时应谨慎从事，但以下哪一项不代表这种谨慎从事答：收集关于该业务所采用的假设和程序的信息。检查业务对审计计划范围的影响。必须具备开展业务所需的技能和资源。考虑这项业务对未来审计任务和业务的潜在影响。23.通用审计软件可用于控制测试和支持测试是的，我能有没有可能列车员：不，我不能不，不，不24.分析程序答：可以认为是直接信息，是对所要求的评价的陈述。b:确认应收账款，此类测试；它可以为申报的完整性提供最好的信息。支持管理层的声明从来都不够。25.规划审计操作时，调查对以下哪一项没有帮助关于获得控制权的初步探讨确定业务优先的范围获得商业客户对控制问题的意见和建议评估控制的充分性和有效性26.价格通胀对财务比率分析有什么影响？答：随着时间的推移，价格通胀会影响财务比率以及公司不同年份之间的可比性。随着时间的推移，价格通胀会影响财务比率分析，但不会影响公司不同年份之间的可比性。价格膨胀只影响使用资产负债表数据的比率价格膨胀影响不同年份公司的可比性，但不影响长期财务比率分析。27.关于公司的薪酬体系和相关奖金，下列哪一项是正确的？一、奖金制度应被视为组织控制环境的一部分，在编制内部控制报告时也应予以考虑。二。薪酬体系不是公司内部控制体系的一部分，在编制组织内部控制报告时不应予以考虑。三。薪酬体系审计应独立于对公司其他衍生交易活动的审计，不应被视为衍生审计的重要组成部分。甲：只有我。乙：只有二个丙：只有三个二级和三级28.下列哪种技术可以用来估计抽样计划的标准偏差？a:比率估计测试样品c:回归d:发现取样29.以下哪种预算方法最适合下一年销量非常不确定的企业？静态预算弹性预算自上而下的预算生命周期预算30.交叉索引的工作文件应答：现场工作完成后；用于确认以前记录的信息；c:一贯适用。在最终的商务交流中使用它。31.当下列哪个因素增加时，企业的经济价值(市场价值)会增加？答：非系统性风险。b:系统风险。c:净现金流。d:折扣率。32.应用程序可以用来读取文件，包括服务器上的所有授权访问用户代码。以下哪种控制可以防止这种情况发生？答：内部加密密码密码等级c:登录密码d:对等网络33.公司管理层刚刚实施了一项政策，要求各部门立即削减10%的员工和预算。内部审计主管对组织最近的“裁员”(即总体减少雇员人数)计划做出回应，要求审计经理将每项工作的规定时间减少10%。以下关于审计主管行为和经理潜在行为的陈述是正确的。答：审计主管的行为将导致与以前的审计计划大致相同的风险覆盖率，仅降低10%；每个审计经理可以通过将审计程序削减10%，获得相当于90%的审计覆盖率。c:与其全面削减10%，审计主管应该重新评估风险顺序，减少具体的审计任务。d:以上都是。34.根据从卖方发票中随机抽样并将抽样与采购订单进行比较，可以得出什么结论？同一张发票没有重复收据；乙：发票是为授权采购开具的。丙：不重复付款；付款给授权的发票。35.对环境控制的审计已经完成，包括对遵守条例情况的审计。可能的纠正措施应在审核结论会议上讨论。环境经理指出，今年的预算中没有资金用于危险废物堆放场的必要改善和维护。这种缺陷使管理层无法遵守既定的控制措施，以安全地管理废物并遵守规章制度。内部审计师应该答：不管预算限制，都要维护和改善垃圾场。同意在提供资金后，纠正措施可以推迟到下一年；要求高级管理层参与这一决策；接受暂时但明显不完整的纠正措施来改善现状。36.一个非常小的内部审计部门的首席执行官刚刚收到管理层的请求，要求对一个极其复杂的领域进行审计，而首席执行官和内部审计部门在这个领域并不具备专业知识。审计业务由内部审计部门负责。管理层表示，由于风险很高，希望在不久的将来尽快扩大业务。首席执行官的以下哪些反应违反了标准？答：与管理层讨论在这一复杂领域从外部购买审计服务的可能性。在审计团队中增加一名外部顾问，以协助审计业务的实施。因为它涉及高风险领域，接受审计业务并立即开始工作。与管理层讨论审计业务的时限，以确定是否有足够的时间增加适当的专业知识。37.管理层注意到一家分支机构最近的费用增加和利润减少，要求内部审计部门对该分支机构进行业务审计。管理层希望审计尽快完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。然而，首席审计官认为时间上存在矛盾，因为内部审计部门目前正忙于审计委员会分配的一项重要的法律审计任务。当决定首先执行哪个审计任务时，审计员应该评估两个项目的风险，以确定优先顺序。关于这两个项目的风险评估，以下陈述是正确的：一、审计委员会要求的被审计项目的风险总是高于管理层要求的风险。二。预算金额高的审计项目的风险总是高于预算金额低的审计项目。三。风险水平应该通过估计企业的潜在价值或暴露不利因素来衡量。甲：只有我。乙：只有二个丙：只有三个d:只有和38.以下哪个组织最适合应用物料需求计划小电机制造商金属制造及加工原始设备制造中心c:折扣店d:玻璃瓶制造商39.根据下列信息回答问题。一家公司将生产数据存储在个人计算机上，这些计算机通过局域网相连，并通过电子数据交换自动生成采购订单。根据下个月的生产计划和批准的物料需求计划(MRP)，从批准的供应商处进行