流动资产结构与变动分析

模特公司财务分析报表管理易达内衣CFO2010年12月目录一、总体财务状况4二、资产负债分析4一、资产结构和变动分析42 .流动资产结构和变动分析5三、应收账款波动分析6四、库存波动分析7五、库存明细波动分析8六、固定资产结构和变动分析10七、投资结构分析和变动分析118 .资本结构分析和变动分析129 .流动负债结构和变动分析14十、长期资本结构和变动分析15十一、资本来源和资本运营适应性分析16三、利益分析17一、利润总额情况17二、营业利润分析18三、收入情况分析19四、成本分析20一、成本结构分析20二、营业成本分析21三、期间费用分析22四、营业费用细目分析23五、管理费用详细分析24六、财务费用明细分析26五、经营风险27一、经营风险分析272 .利益敏感性分析28六、经营效率291 .经营效率分析29二.资金需求分析29七、现金流量分析301 .现金流量表整体分析302 .现金流入结构分析313 .现金支出结构分析324、现金流入流出比分析33五、现金偿还能力分析336 .取得现金能力分析35七、财务弹性分析36八、收益质量分析36八、财务收益分析37九、资产运作分析38十、偿还能力分析40十一、发展能力分析411 .发展能力分析41二.趋势波动分析42十二、杜邦综合分析431 .总体情况分析43二、利润情况分析45三、资产状况分析45十三、财务危机预警分析判别模型46十四、用户定制指标分析47模板公司财务分析报表一、总体财务状况2010年12月，实现营业收入19，205.51万元，营业利润434.03万元，净利润2，2111.06万元，资产合计27，500.76万元，其中货币资金2，2529.78万元，应收账款3，3461.82万元，库存4，4， 318.43万元的负债总额为17，079.35万元的所有者权益(或股东权益)总额为10，421.41万元。二、资产负债分析1 .资产结构和变动分析2010年12月，资产总额为27，500.76万元，其中流动资产为16，356.25万元，比率为59.48%，流动资产比率非常高，其收益力和周转效率对公司经营状况起决定性作用的长期投资为31.90万元，比率为0.12%； 固定资产为7,563.81万元，比率为27.50%； 无形资产和其他资产为3,548.80万元，占12.90%。 前期指标分析为52.79%、0.37%、33.18%、13.66%。资产结构和变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新建(% )占2009年的百分比占2010年的百分比资产总额十八、616.9627，500.7647.72%100.00%100.00%流动资产9，9，828.35十六、356.2566.42%52.79%59.48%长期投资68.4431.90-53.39%0.37%0.12%固定资产6，6，177.877,563.8122.43%33.18%27.50%无形资产和其他资产2，542.303，548.8039.59%13.66%12.90%净利润1,520.312，490.6263.82%-总资产收益率8.00%15.30%91.25%-资产总额比上季度增加8，883.80万元，增长47.72%。 资产总额增加的原因是流动资产增加了6，527.90万元，固定资产增加了1，385.94万元，无形资产和其他资产增加了1，006.50万元，总资产增加了8， 增加920.34万元，长期投资减少36.54万元，资产减少36.54万元相比，流动资产大幅增加，增加66.42%，长期投资大幅减少，减少53.39%，固定资产大幅增加，增加22.43%，无形资产和其他资产大幅增加，增加39.59%因此，从企业资产的数量来看，长期资产、流动资产比前期增加，流动资产的增加速度比长期资产快，资产总额增加，流动资产的比重增加，企业调整了资产结构。 从资产质量来看，资产总额增加，净利润增加，净利润增加速度快于资产，总资产利率上升，企业资产在质量方面优于前期，添加资产带来了新利润。2 .流动资产结构和变动分析流动资产总额为16，356.25万元，其中货币性资产(货币基金交易性金融资产)为2,529.78万元，占15.47%的应收票据为1,080.50万元，占6.61%的应收款(应收款及其他应收款预付帐款)为4，4120.89万元其质量决定了流动资产的质量，加强应收账款管理，只能减少坏账损失才能提高流动资产总质量水平的库存为4，4318.43万元，占26.40%的其他资产为112.73万元，占0.69%的前期指标分析分别为33.12%流动资产结构和变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新建(% )占2009年的百分比占2010年的百分比货币基金3，255.422，529.78-22.29%33.12%15.47%交易性金融资产0.000.000.00%0.00%0.00%应收票据809.731,080.5033.44%8.24%6.61%应收账款3，067.163，461.8212.87%31.21%21.17%预付款-707.58659.07193.14%-7.20%4.03%杂项应收款618.854，193.92577.70%6.30%25.64%应收账款相关公司的款项0.000.000.00%0.00%0.00%利息收入0.000.000.00%0.00%0.00%应收股利0.000.000.00%0.00%0.00%库存品2，619.704，318.4364.84%26.65%26.40%一年内过期的非流动资产0.000.000.00%0.00%0.00%其他流动资产165.07112.73-31.71%1.68%0.69%流动资产总额9，9，828.35十六、356.2566.42%100.00%100.00%营业收入14，234.1119，205.5134.93%-流动资产周转率1.932.3521.97%-流动资产总额比上季度增加6，6527.90万元，增长率为66.42%。 流动资产总额增加的原因是应收票据增加270.77万元，应收票据增加1,761.31万元，库存增加1,698.73万元，流动资产合计3， 增加730.81万元，货币性资产减少725.64万元，其他资产减少52.34万元，流动资产减少777.98万元，减少速度慢于流动资产增长速度，货币性资金比重下降， 公司应对市场变化能力减弱的应收账款增加，增加速度快于流动资产，应收账款比重上升，货款回收状况不及前期，因此必须加强货款回收的库存增加，增加速度慢于流动资产，库存比重下降，企业库存占有资金下降从流动资产的变化来看，企业应收账款增幅大于流动资产增幅，又大于其他类型资产增幅，表明企业货款回收情况不理想，应加强货款回收。 企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，增幅大于流动资产，流动资产的经营质量比前期提高得多。3 .应收账款的变动分析本期应收账款共计8,314.81万元，其中应收账款3,461.82万元，占有率41.63%，预付款659.07万元，占有率7.93%，其他应收账款4,193.92万元，占有率50.44%； 前期指标分析为3,067.16万元，为102.98%，为-707.58万元，-23.76%，为618.85万元，为20.78%。单项与前期相比，应收款大幅增加，12.87%，预付款大幅增加，193.14%，其他应收款大幅增加，增加577.70%。应收帐款变更表项目(万元)2009年12月2010年12月新建(% )占2009年的百分比占2010年的百分比应收账款3，067.163，461.8212.87%102.98%41.63%预付款-707.58659.07193.14%-23.76%7.93%杂项应收款618.854，193.92577.70%20.78%50.44%应收账款共计2，978.438，314.81179.17%100.00%100.00%营业收入14，234.1119，205.5134.93%-分析表明，营业收入上升的速度超过应收账款的130%，企业生产销售旺盛，销售情况非常好，而且货款回收非常及时。4 .库存波动分析库存组合分析表明，库存4，318.43万元，营业成本14，661.23万元，前期指标分析为2，619.70万元，11，047.17万元。单项比上季度库存大幅增加，增加64.84%，营业成本大幅增加，增加32.71%。库存变动表项目名称2009年12月2010年12月添加%库存品2，619.704，318.4364.84%营业成本十一、047.1714，661.2332.71%毛利率21.60%23.10%6.94%库存周转率5.086.7933.77%分析粗利率和库存周转率的变化表明，企业粗利率的上涨主要是由于价格上涨，促进库存周转，市场同类产品需要超过供应，市场购买者的购买欲望很强。 企业可以利用当前有利时机，扩大销售积累资金，为下一次竞争做好财务准备，而库存组合分析显示，企业库存增长超过营业成本增长的1.3倍，增幅大，与营业成本变化不协调，企业原材料采购可能过多。5 .库存明细变动分析本期库存总额0.00万元，其中原料0.00万元，比率0.00%； 半成品和自制半成品0.00万元，比率为0.00%； 产品为0.00万元，比率为0.00%； 其他库存0.00万元，占0.00%。 说明企业其他库存增长过快，资金过多，构成存在问题。库存结构和变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新建(% )占2009年的百分比占2010年的百分比原料及主要材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%辅助材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%购买半成品0.0000.0000.00%0.00%0.00%修理用备件0.0000.0000.00%0.00%0.00%燃料0.0000.0000.00%0.00%0.00%包装物0.0000.0000.00%0.00%0.00%廉价消耗品0.0000.0000.00%0.00%0.00%半成品及自制半成品0.0000.0000.00%0.00%0.00%制作产品0.0000.0000.00%0.00%0.00%移动材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%委托材料的加工0.0000.0000.00%0.00%0.00%库存合计0.0000.0000.00%0.00%0.00%总库存增加0.00万元总库存减少0.00万元6 .固定资产结构和变动分析固定资产总额7,563.80万元，其中固定资产5,002.68万元，比率66.14%，建设工程2,457.44万元，比率32.49%，工程物资0.00万元，比率0.00%，固定资产103.68万元，比率1.37%，生产性生物资产0.00万元，比率0.00% 前期指标分析为65.60%、31.21%、0.00%、3.20%、0.00%、0.00%