奉化市合佳金属材料厂的资金管理问题及解决方案

浙江广厦建设职业技术学院经贸外国语学院毕业设计奉化市合佳金属材料厂的资金管理问题及解决方案企业财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。目前,企业不但面对着国内各种激烈竞争,而且面临的国际市场竞争更加激烈,因此必须加强企业财务管理，提高经济效益，促进企业发展，从而，增强企业综合竞争力，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。1 奉化市合佳金属材料厂简介奉化市合佳金属材料厂地处宁波奉化市，临近温台甬高速出口处，交通便利，专业生产2CY13，3CY13，4CY13，系列不锈铁钢带，拥有冶炼，退火扎钢一条龙生产线，主营产品包括厨房刀具、不锈钢卷带、不锈铁卷带、刹车片等。 作为一个不锈铁厂，其产品的生产基本流程主要包括：从收入原材料(废铁)进行炼钢变成钢锭（形状如热水瓶芯子般）进行热轧加工变为红色钢带（红色的卷料，属半成品）进行酸洗后进行冷轧产品（带钢，熟称白料，如镜子般的闪亮），这种看似简单，但是问题很多，在资金，库存，应收账款，采购原材料上面存在的许多问题。笔者是从09年10月中旬进入奉化市合佳金属材料厂做出纳，差不多有半年的时间。半年的实习让我感觉到，一个会计对于生产企业的重要性。2 该厂资金管理存在的问题及目前采取的措施2.1 资金调动困难大货币资金管理不科学,周转缓慢,从而降低了企业的收益。有些中小民营企业误认为现金越多越好,造成大量闲置资金,影响了生产周转;资金使用缺少计划安排,不编制资金收支计划,盲目购置不动产,一旦市场发生变化,经济环境发生改变，就极易造成资金链断裂，从而陷入财务危机。奉化市合佳金属材料厂的产品主要依靠的原材料是废铁，这个需求量较大且价格也比较贵，因此需要的流动资金相对而言也比较大。比如原材料中主要收入刨花为主，其价格在3700-3900元每吨。基本上每个星期付一次的话就至少需要二十万。在此基础上还要加入一些辅助材料，因此这个大大增加了的资金的调动问题。因此，在这个方面，我们编制了一个资金使用计划。为了能保证生产正常运行,我们把有限资金合理分配、使用。实行财务统一管理、资金统一安排,严格用款计划 ,根据生产进度情况,着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。2.2流动资金紧缺存货控制较差。奉化市合佳金属材料厂对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期盘点和监督、检查制度,对日常存货的购、销、调、存等各个环节控制不到位,造成存货占有资金过大，影响了企业的资金周转。它的产成品，半成品以及原材料的购入时或多或少每个月都会产生一定的堆积。为了积极处理沉淀资金,盘活存量资产,加快资金流动性。以及原先我们公司有存贷资金闲置现象,一方面背着沉重的贷款,另一方面又存在着许多年不用的材料与设备资金运用不良的问题,如何把这部分呆滞资金灵活运用起来是我觉得比较重要且严重的问题。要加强存货控制。首先要建立健全存货管理内部控制制度,规范管理程序,堵塞漏洞，形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。其次,强化内部牵制，存货管理与记录必须分离,决不能把存货管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。再次,要定期检查盘点，确保存货完整，准确无误。坚持以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,从而保证企业资金结构趋向合理。针对物资设备部门的储备资金占用过大、积压物资较为严重的问题，我们财务部门将之处理为：每个月做内部报表，通过月报表，将仓库每个月的月底进行一次彻底实地盘存。若发现原材料较充足，则短期内可以不采购或少采购，发现产品堆积较多的，则把规格统一起来，一旦客户下订单时有这些规格的，我们就可以不需要重复生产，或少生产。这样一来，减少了巨大流动资金的压力，也加快了生产链，同时，给客户也留下了好印象，保证了一个周期发货的高效率化。2.3应收账款数额庞大应收账款周转迟缓。若应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,更无相应的责任部门来组织落实,造成了大量应收账款沉淀,致使企业资金周转不畅,并隐含着较大的坏帐风险。当前, 合佳金属材料厂就存在着应收账款及其他应收款逐年逐月增加的问题,使流动资产失去应有的流动性。对应收账款及其他应收款的对应措施:首先,采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作,对一般欠款户通过电话、传真等方式催还,对重点户列出账目清单,交与上级领导，由上级领导亲自去该公司进行一次性的催款以及交款。其次,对清欠遇到的困难要积极动脑去寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏账的发生。必要时可通过诉讼程序来挽回损失。2.4原材料采购价格不合理无科学的成本费用管理机制。奉化市合佳金属材料厂内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,事前控制、定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,未能有效实行成本费用的事前和事中控制。而且在成本费用管理过程中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。因此需加强对购进材料与购进设备价格的管理。企业的资金使用大部分用于购进材料与设备配件上,然而原材料的价格直接影响到企业成本的高低,我厂的零部件以及相关配件购进的材料,购进量大,因此合理采用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。我们在此方面特别列出一个表格，在保证其质量的前提下,货比三家，之后交与进货员并规定在市场价格不在大幅度变化情况下，购买相同的零部件或配件不得高于比较后的最低价，同时须进行适当的杀价。最终得到其底线的供应价格,大大降低了企业采购成本。在以上问题以及对应措施上，我觉得最能解决问题的是每个月做一次报表。这个即让以上问题有了很好的解决，也给投资者有了明确的盈利效果，甚至对于出现的亏损状况也可以适时的做出相应的对策。3 合佳金属材料厂资金管理方案设计 目前合佳金属材料厂的财务管理，特别是资金管理上存在很多很多不良现象，一方面，流动资金紧缺，另一方面又积压着很多材料与设备，如何能把这部分呆滞资金灵活运用起来是该厂目前需要解决的问题。另外，逐年增加的应收账款及其他应收账款，使流动资产失去应由的流动性，坏账率持高不下，同时为追回账款也发生了很多不该发生的财务费用。因此，不仅要集中力量处理存货，使其变成为活的货币资金参与周转，加强对应收账款的管理，还要通过对客户的信用等建立档案、建立激励和约束机制等途径来避免和减少坏账率。只有资金管理到位，才能使企业健康发展。鉴于合佳金属材料厂目前的实际情况，对该厂的资金管理方案做如下设计：3.1 客户信用管理3.1.1 客户信息档案建立 业务部门对新客户进行实地走访，与客户进行信息交换与沟通，通过各种渠道收集客户信息，全面了解客户资信情况。对已有的客户资料进行整理和更新，记录交易情况，以便为债务跟踪以及后期合作提供参考资料。3.1.2 客户信用管理根据客户的资信确定可提供的信用额度，编制额度表；根据客户的资信规定可提供的信用期限，如在期限内提前付款，将采取一定的奖励措施；对客户的信息如实进行，并进行分析评估。对有不良记录的客户，不给于赊账并要求采用现款交易。3.2 应收账款管理3.2.1 事前控制（从接触客户到签约发货）接触客户。当有业务上门上，由业务部门去接触客户，了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易；确定信用条件，包括给予信用的形式、期限和金额。财务部门依据客户信息库定期跟踪记录收款情况，随时检查所欠账款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向业务部门提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供依据，以减少坏帐损失的风险。签订合同。签约时要加强销售合同的审查，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的原因，合同也是解决应收账款追收的最根本法律文件。在销售合同中应明确的主要内容，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；明确双方的权利义务和违约责任；确定合同期限；经办人签名；加盖合同专用章或公司印章。为确保收回货款，有时要使用一定的债权保障手段，如提供担保等。3.2.2 事中控制（发货到收款）发货查询，货款跟踪。每次发货后都要和客户核对收货情况，填制货物签收单由收货单位盖章确认，业务部门要在货款形成的早期进行适度催收，同时维持良好的客户关系。制定收款奖罚政策。对积极付款的客户和提前还款的客户给予奖励，积极付款的客户采取给予折扣的形式，对于提前还款的客户以返款形式给予奖励。对超期的货款将按超期天数计算违约金。设立应收款预警机制。首先根据以往经营数据确定公司总的资金盘子，包括应收、应付、库存，再根据各产品业务特性，对销售区域和产品线进行划分，设立应收款预警线。超出预警线后，应促使业务部门采取积极措施。定期对账，帐龄分析。财务部门每月核对所有客户的往来账，并根据核对无误的往来帐召开应收款会议，对每笔超期应收款分析形成原因、明确回收期限、清收责任人，并形成会议纪要由商务部门监督执行情况。3.2.3 事后控制结款日，业务部门需电话通知客户，提醒其结款日期；超期三日内需再次电话通知客户；超期七至十五天的要上门拜访催收，对不能上门的要发催款函。对在经营中由于质量等牵涉到自身因素而客户拖欠货款的，应主动采取措施，以尽快收回资金。对确实资金周转困难的客户，应订立还款计划，限期清欠，亦可采取对其进行新的业务交易,并要求其除付清每一笔新款外，每次交易后归还一部分陈帐，逐步还清欠款。制定每周的回款任务，并落实到各业务部门和应收人员，每周对超期应收计提超期罚息，统计到人。3.3库存管理3.3.1 库存预警根据产品特性和以往销售周期设置各产品线库存最大存储周期，设立库存预警线。超出预警线后，应促使业务部门采取积极措施。3.3.2 盘点业务、财务部门每月月末对存货进行全面盘点，并在盘点表上