毕业实践报告：现金管理问题及对策

毕业实习报告：现金管理存在的问题及对策标题：xx耐火材料制造有限公司现金管理问题及对策唐慧玲摘需要：随着市场竞争的日益激烈，企业面临着各种生存环境挑战，中小企业在我国市场经济中占有越来越重要的地位。现金是企业资产的重要组成部分，也可以说是日常经营支付的重要手段，是企业运营的血液。一个企业要想继续运营，不仅要有相当大的利润，还要有足够的现金流来保证企业的持续运营。因此现金管理尤为重要，现金管理资金也是财务管理的集中体现。掌握现金管理中心，采取行之有效的管理和控制措施，沟通资金循环环节，才能提高企业的经济效益，给企业带来可持续发展。关键词：现金管理问题对策前言：随着社会的不断发展，市场经济活跃，人们积极参与货币的日常活动交易，因此货币作为交换媒介的重要性也越来越大。但是在当前中国的经济发展状况下，对现金的认识有些偏差，造成了很多弊端。因此如何做好企业的货币资金管理使有限的资金在经营活动中发挥最大的效果是财务管理的重要组成部分也是企业持续发展的必要条件货币资金管理是现代企业经营的重要组成部分。企业在运营的每个阶段，如果没有资金管理、企业的供给和营销链接、企业的运营链接、充足的资金，企业就不能有效地快速运转，很多企业也将资金链中断，破产。在这种情况下，这些企业的运行与资金运动相距甚远。任何企业都要有一定金额的钱。如果持有的现金太少，企业资产就无法形成，企业正常生产和运营活动的发展也将变得困难。拥有太多现金会增加机会成本，浪费资源。加强企业现金管理能力，确保资源的合理利用。一、公司概况(a)公司的基本情况公司名称：xx xx耐火材料制造有限公司法人代表：王建智注册资金：1800万公司成立时间：XX年02月17日主要产品：耐火硅砖、耐火泥浆、保温砖、焦炉硅砖公司地址：湖南省xx市xx镇黄泥开发区公司办公室电话：0738-5x88湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是一家专业生产高级耐火硅砖材料的合资公司，位于耐火中国锑道-湖南xx市黄泥开发区。面积为70000平方米。公司利用xx固有的高质量硅石资源，每年生产5万吨多种硅砖，在全国广泛应用于玻璃窑、瓶窑、焦炉等。公司产品质量太硬，其理化资料已超过国际指标及产业一般指标，为四川优良液集团、桌子玻璃集团、江门华仁集团、蓝剑集团等知名企业提供高质量硅砖。与此同时，还开发了建筑材料、冶金、电力、石化等行业广泛使用的一系列无定形耐火材料。(b)公司组织二、xx市xx耐火材料制造有限公司现金管理的必要性和现状(a) xx公司现金管理的需要现金流量管理是围绕企业的经营活动、投资活动和资金活动构建的管理系统，它以现金流量为管理中心，对当前或未来一段时间内的现金流量进行预测和规划、信息传递和报告、分析和评估。企业现金流管理和各种经营管理活动交织在一起，企业经营管理活动不稳定，企业现金流入和现金流出往往导致不平衡。要实现最大平衡和最大净现金流入，并保持现金流的平稳流动，必须通过强大的xx公司现金流管理及时合理地组合xx公司的资源。对一对现金流的反应可以提高xx公司决策的实效性。现金流动是根据货到付款实现制原则测量的，与实际资金运动一致。应计制下计算的收益具有很多人力因素，反映的会计信息有限，因此使用现金流量信息反映企业的实际付款能力、付款能力、资金周转等，使xx公司的决策更加有效。第二，使用现金流更有助于加强财务控制。公司经营活动的本质是从现金到物质，又是从物质到现金的过程，通过现金流量管理监视现金流量，根除外部循环等弊端，控制力量的现金流量。(b) xx公司现金管理现状.xx公司的现金流不足。与其他中小企业的竞争很强，规模有限，地区也有限，技术含量不高，整体运营环境比不上大企业。2.现金预算不强。Xx公司在现金流管理的组织和控制方面像国有企业和大型企业一样，没有组织和控制，在一定程度上难以实施。预算编制标准、方法、决策机制也必须加强。对现金流的强调不足。Xx公司的生产、采购和销售人员对现金管理缺乏基本知识，现金管理就是财务工作，与本人无关。资金分配和资金周转的好处不足。Xx公司既是中小企业，又是私营企业，因此对银行贷款等融资方式的依赖度很大。资金可能有一定程度的周转问题，这是日益增长的瓶颈。三、xx市xx耐火材料制造有限公司现金管理问题(a)退款不能及时进行，缺乏有效的退货管理；当Xx公司面临大销售时，回收不能及时进行，应收帐款金额增大会导致现金流不足。Xx公司发现公司的销售额太多，资金不足，就派销售人员给对方公司打电话，敦促对方公司不要把钱带到公司所在地，这是对现金流缺乏有效管理。如果不把销售和退款放在同样重要的计划中，不仅会产生经营者资金的良性循环，还会产生不必要的不良贷款。(b)现金使用自由，交易频繁根据现金管理暂行条例规定，工资和奖金支付、个人劳动补偿和各种劳动保险、福利等零星支付除了使用现金外，还需要通过银行转账结算，但是目前开户单位使用现金非常随意。特别是乡镇企业和个体户企业，很多情况下，现金保管太多，不能及时存入存折。我们公司在XX年1月有多项现金交易，金额达480000元，交易次数多，金额大。(c)对现金管理的薄弱认识Xx公司是民营企业，投资者也是公司的管理者，管理模式是所有权和经营权统一的，企业的领导能力集中，对财务管理和方法的适当理解和研究不足，在企业日常经营中，领导者更加关注企业的利润，只关注销售和利润，忽视现金流量管理，有时甚至连关心都没有。(d)印章和支票均由出纳保管Xx公司将现金支票和现金锁在保险柜里，但密封保险柜的钥匙、公章、法人长、财务长、合同章都由出纳保管，营业职员出差的时候，必须订购合同和合同章，才能去出纳那里，但不需要登记，现金支票填写也只需在一个人填写后盖章即可，不需要登记。(e)白条到货仓库更为严重私营企业中常见的天鹅电在xx公司中，天鹅电一般是应急领导人。顾客来公司急救吃饭，推销员出差，或工资支付期限延长，需要钱，所以要去财务室借钱。不仅借款期限长，任何金额都高，笔数也多。据了解，有经营者出差借钱的公司，有3000多韩元左右，不取款，数额不大，但违反了制度，外国贷款金额也不能如期收回。(六)现金流量预算管理不足Xx公司在做一些投资时，不考虑企业自身的力量是否能支撑决策，低投资收益，本周期长，未返还本电的大量资金损失导致成本沉没，现金循环不畅的情况下资金链断裂的风险。投资领域生疏的话风险很大，不仅没有分散风险经营，反而会加重资金负担。三、解决xx市xx耐火材料制造有限公司现金管理问题的对策(a)应收帐款回收的优化措施：返回操作必须目标化。将应收账款分类，通常有欠款、异常欠款，可以对这三者进行呆帐。将后两类作为重点工作返回。按1个月、3个月、6个月等时间顺序进行，然后实施给负责人。2.执行客户的信用评估。这样可以避免信用不好的客户，还可以创建客户信用文件，确保购买贷款的收回顺利。可以教育有回收滞纳金方法的员工，也可以实行补偿制度，激励大家的积极性。(二)制度要完善，可以根据实际情况和延缓适当银行现金的使用范围是特殊原因购买地点不固定，交通不便，必须使用的现金的可接受现金，考虑到现金结算的起点，调整现金结算的起点，可以将1000韩元调整为3000-8000韩元。(c)改善现金管理的内部控制制度包括：职位要分开，职权要明确。要合理设置会计及相关职责，责任、权限、权限明确，互相制约，互相监督。例如，钱无所谓，钱无所谓。2.核准核准控制。建立财务审批制度，明确责任，公司各部门要在权限范围内行使职权，承担责任，僵化者也要在权限范围内处理业务。(4)与保管相关的印章发行支票等必须有记录控制出纳管理的印章必须妥善保管，严格按照规定使用。但是发行的各种印章都不能交给出纳一个人。白纸收据和白纸支票要严格管理，要进行专用登记登记登记，认真办理领事注销程序。票据是交易发生及交易的价格、性质及条件的证明。实行票据保管、收款和会计记录职员的职务分离；所有票据(包括发票、支票、收据、工作记录等)都已预先编号，在这些系统中，只有有效票据才能有效管理登记登记，有效存档无效票据，在个人之间进行交叉监督，定期提取，以防止出错。(e)加强现金的安全控制严格控制现金与银行存款及现金等价物的接触，设置财务偿还专柜或窗口，除出纳及相关人员外，禁止和限制未经授权人员直接接触现金，确保现金安全。建立现金收支日报制度，编制现金收支日报报告，加强对企业现金流出的日常监督，防止现金被盗、挪用或使用不当，从而节约用户资金。(六)建立现金流量预算管理系统的尝试要编制现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补充馀额，根据公司本身的经营情况留出一定的资金，但合理运用超额资金。您还可以通过某些财务分析指标(如流动性指标、获利能力指标、付款指标等)确定分析现金流是否正常。四、结论本文基于唐慧玲在xx市xx耐火材料制造有限公司通过调查及自己的实际操作在货币资金管理中发现公司存在的问题并提出建议。通过企业货币资金的研究和调查，企业的现金管理是企业财务管理的重要组成部分，有效的管理可以帮助企业缓解资金不足的压力。中小建筑材料企业已经加强了货币资金管理，但是中小企业在制度方面不够，中小企业大部分是民营企业，所以一般投资者也是管理者，中央集权也是严重的情况，在货币资金管理方面也带来了更大的困难和挑战。目前企业逐步加强货币资金管理，完善企业财政收支内部控制制度，保障货币资金安全，提高企业的经济效率，进一步促进企业的和谐、稳定和健康发展。参考文献1周国古。目前仍须加强现金管理 j。管理，XX2苏韦伦。新出纳实务入门.中国纺织出版社出版，XX3虚信。出纳业务实战速成.企业管理出版社，XX4李玉柱。轻松资金管理 m。西南财经大学出版社，XX柔道谢谢本毕业实习报告由我系彭相华老师和xx市xx耐火材料制造有限公司会计杨法司详细指导完成。首先，我们对xx市xx耐火材料制造有限公司的会计杨勇和xx市xx耐火材料制造有限公司和我一起工作的所有同事深表感谢。感谢您在实习期间给予的支持和帮助。我的实践不仅提供了宝贵的资料，对以后的生活也有很大的帮助。第二，我衷心感谢我的导师彭相华老师在完成我的练习报告的过程中精心指导了我。这份实践报告是在彭相华老师的亲切关怀和细心指导下完成的，她严肃的教学态度，严谨的学术精神，努力培养卓越的工作作风，