村级财务收支审计报告

精品文档 村级财务收支审计报告 财务审计报告基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。下面是整理的关于村级财务收支的审计报告范本几篇，欢迎借阅。 村财务审计报告 我们村级财务审计组受乡 党委、政府的委派， 我乡 于 月 日进入 村， 对该村 年 月至 年 年 月的财务进行了 审 计。 经过为期 5 天的努力工作， 本届审计圆满结束，现将审计结 果报告如下： 一、 基本情况： 该村辖 支两委干部 人均纯收入 个村民小组， 农业户数 户， 共产党员 人。 农业人口 人， 村 人， 耕地面积 亩。 二、 工作程序： 1、 乡 审计组于 年 月 日送达了审计通知书。 2、 村委会接到通知后， 财会人员整理了 相关会计凭证帐本及 其财务资料， 经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同乡 政府审计组参加财务审计。 3、 工作人员进村之日召开了全村党员、 组长、 村民代表会议， 宣传发动广大群众积极支持配合财务审计， 张贴了审计公告。 4、 工作人员在账面审计的同时， 下组入户了 解情况， 走访了 部分离任村干部和人大代表， 针对群众反映比较强烈的问题进行 专项调查。 5、 审计中发现的经济违纪和经济遗留问题， 经逐项复查核实 后， 由乡 政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会 议， 逐笔作出处理并形成书面结论， 做到全部退赔兑现。 6、审计结束后， 将审计结果在党员、 组长、 村民代表会上通 报， 并张榜上墙向全村人民公布。 三、 村财务资产负债变化及期内收支平衡情况： 1、 资产负债变化情况： (期初为 A、 村财务资产期初总额为 期内增加(减少) 年 月， 期末 年 月) 元。 元， 期末资产总额为 元。 元。 其中固定资产增加 B、 村财务负债期初总额为 期内化解(增加) 债务 元。 元， 期末负债总额为 元。 C、 所有者权益期初总额为 内增加(减少) 元。 元， 期末总额 元， 期 2、 村财务期内收支平衡情况： (期内指 A、 村财务总收入 及上交收入 退耕还林补助款 B、 村财务总支出 费支出 元， 其它支出 年 月至 年 月) 。 元， 发包 元。 元， 其中： 经营收入 元， 其它收入 元。 元， 补助收入 元， 一事一议筹资 元， 其中： 经营支出 元， 管理 元， 元， 工资及补助支出 元。 元。 退耕还林支出 元。 一事一议专项支出 C、 村财务期内收支核算结果盈余(亏空) 四、 审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况： 1、 财务制度不完善。 有的村没有制订财务管理制度， 有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、 不配套， 出现脱节， 有的 村虽有财务管理制度， 但缺乏资金收入、 使用及效益措施， 导致 村级财务管理制度不够完善、 健全、 规范， 接受群众监督乏力。 村干部往往都掌握有一定的经济大权， 既管钱又用钱， 收不入账， 公款私存私用。 有些村随意借村集体收入， 借钱后给一张白条， 有的甚至连白条也不给， 不断出现违纪现象。 2、 账薄设置不规范。 一些村会计各自为阵， 会计科目随意设 置， 记帐方法不统一， 账账不符、 账款不符、 账实不符、 有账无 证、 有证无账现象较为普遍， 有些村资金来源、 资金占用和专项 支出等项目记录不全。 因没有完整的财务记录， 既不 能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况， 也不利于财务公开 和财务监督。 3、 会计手续不齐全。 有的村财务原始凭证不规范， 无经手人， 无证明人，无事由， 无审批人签字。 一些出纳收付款后不及时记 账， 仅凭脑子记忆， 甚至凭印象自制凭证， 盘点库存时， 现金不 是多就是少。 4、 凭证审核不严格。 财务开支本应由分管领导“一支笔” 审 批， 而有的村支书签、 主任也签， 签批不问清红皂白， 来者不拒， 明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人， 故意大开“绿灯”。 5、 财务收支无预算。 有相当部分村年初资金收支无计划， 往 往是有钱乱花，无钱借花， 拆东墙补西墙， 寅吃卯粮， 结果是年 终决算一片“红”。 6、 会计档案不健全。 许多村根本没有村级档案室， 会计档案 资料无法集中管理， 会计资料只好长期放于会计或出纳家中。 一 些会计人员不按规定装订发票， 年终将帐本和单据用报纸一包， 随便乱丢。 换届后干部变动时不办理移交手续， 各管各的“包包 账”， 造成账簿和凭证丢失、 鼠咬、 虫蚀和霉烂。 7、 资金使用不合法。 有的请客送礼， 有的公款旅游， 有的滥 发实物、 补贴、资金， 甚至还存在着干部挪用、 侵占公款的现象。 特别是一些经济状况较差或较好的村， 问题尤为突出， 支出结构 既不合理也不合法。 8、 会计队伍不稳定。 有的财会人员工作一段时间后选为村干 部， 有的不愿挂个会计把自己捆在家里， 而外出打工不愿从事会 计工作。 加之村会计一般随主要干部变动而变动， 一任书记， 一 任会计， 变更频繁。 且相当一部分村财务会员文化水平低， 知识 面窄， 业务素质差， 缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力，因而在实际操作中漏洞百出， 难以起到监督管理财务的作用。 五、 对该村财务进一步加强管理， 严格执行制度， 规范业务 操作的建议： 1、 加强领导， 强化法制意识。 领导重视是抓好村级财务工作 的关键， 各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识， 特别 是乡 村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程， 积 极支持财务工作， 为农村会计人员撑腰壮胆， 解决一些实际问题。 同时， 要认真学习会计法、会计基础工作规范， 严格执 行财经纪律， 增强法制观念。 2、 明确归属， 强化监管职能。 会计法 第五条明确规定： “国务院财政部门管理全国的会计工作。 地方各级人民政府的财 政部门管理本地区的会计工作”。 乡 财政既有分配职能又有监督 职能， 由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。 其理由是： 一 是乡 财政所作为乡 财政的综合部门， 大部分工作都要与村组打交道。 因此， 对其财务进行监督管理是切实可行的。 二是村财务是 农业财务的组成部分， 纳入乡 财政管理， 有利于对会计人员进行 业务指导、 培训、 监督和考核。 三是乡 财政所有相对充足的人力， 并在经济管理、 财务处理等方面具备一定的知识和经验， 监督管 理村财务工作是完全可行的。 3、 完善制度， 强化约束机制。 一是完善村级财务管理制度， 应着重抓好从村级收入计划到资金使用、 资金监督等一体化的管 理制度建设。 包括资金财务管理制度， 民主理财管理制度， 定期 向财政部门报表制度， 收入、 支出帐目公开制度， 会计、 出纳岗 位责任制度等。 二是严格管理制度。 要坚持“钱帐分管， 会计管 帐，出纳管钱” 的原则， 严格审核原始凭证的手续是否齐全(事 由、 经手人、 验收人、 审批人)， 内容是否真实合法， 做到帐款 相符， 帐物相符， 帐帐相符， 日清月结。 三是要坚持支出一支笔 与村委会集体审批相结合的方法， 彻底杜绝人人用钱、 个个批钱 的混乱现象。 四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益 审批制度。 财政所应依据有关政策、 规定， 分析测算村级当年预 算收支情况， 形成收支计划报同级党委、 政府、 人大审批下达， 村级必须遵照执行， 并定期向群众公布， 接受群众监督。 要加强 农村财务监督， 重点检查是否有擅立收费项目， 财政部门审批的 资金是否专款专用; 是否私设“小钱柜”; 是否坚持一支笔审批 原则。 同时， 要实行干部离任必审， 财务人员交换必审， 群众反 映强烈的热点问题必审， 有重大问题的人或事必审的“四审” 制 度。 每审必须一查到底， 弄个水落石出。 对审计查出的问题， 要 根据情节严重， 依法对责任人进行处理， 触犯刑律的， 应追究法 律责任。 4、 规范管理， 实行“专户储存”。 向农户收取的水费以及各 种代收款必须统一使用财政所下发的收据。 支出应依据规定的使 用范围编报用款计划， 经财政所审批后拨款， 由农村合作银行监 督支付， 以防止使用的随意性。 同时， 对村会计档案和会计人员 变更要进行管理和监督。 5、 强化素质， 提高会计水平。 一是要对现阶段的村级会计进 行一次清理， 把思想素质好、 政策水平高、 业务技术精、 有开拓 进取精神、 责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。 二是实行 会计人员凭证上岗制度， 有计划、 有步骤的对村级会计队伍进行 理论水平和业务能力培训， 经过培训、 考核合格的颁发会计证， 凡未取得会计证者一律不能上岗。 符合报考会计职称条件的， 可 以参加考试， 不断提高他们的政策、 业务和职业道德素质， 产生 的费用由乡 村两级共同分担。 三是要建立村级会计队伍激励制度， 对会计工作中有突出贡献的， 要在政治上、 经济上给予奖励， 对 工作拖拉、 不负责任的要及时给予批评和适当处罚， 造成重大损 失和责任事故的， 依照有关法律法规追究责任。 通过建立村级会 计培训、 奖惩机制， 增强农村会计的责任感、 紧迫感， 不断提高 村级会计队伍的整体素质。 村财务审计报告 万安县枧头镇位于县城东南方向，距县城14公里，窑富路穿境而过，是典型的农业乡镇。 辖13个行政村，1个居委会，146个村民小组，5355户，总人口24659人，劳动力11835人。 土地总面积256平方公里，耕地面积33657亩，其中水田30800.57亩，全镇森林覆盖率达到80%以上。 根据上级纪委要求，受党委、政府的的委派，镇审计组于2014年3月25日开始，对全镇14个村(居)委会2011年1月1日至2014年3月31日的财务收支进行了审计、并对换届以来各村(居)委会的经济责任目标完成情况、财经法纪执行情况、专项资金管理、集体资产和资源处置等有关经济活动开展了专项审计，对农民关注的热点问题和财务公开以及重大建设项目等进行了重点清查和审计。 此次审计期初余额110.35万元，村级总收入964.56万元，村级总支出881.77万元，期末余额193.14万元，债权129.91万元，债务934.44元，固定资产319.1万元。 审计村民委员会成员76人。 此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。 本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下： 一、基本情况： 本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。 成立了由纪检书记郭守辉任组长，成员：王建华、肖冬华、罗凤春、肖苏军，魏九香的审计小组。 二、工作程序： 1、审计组制定了审计人员时间安排表及审计通知书并下发给各被审计单位，张贴了审计公告，对审计组人员进行了分工主要从村集体资产处置情况，村集体财务收支情况，村集体项目资金使用及惠民资金的发放及分配情况进行重点审计。 2、在审计过程中，采取账内审计与调查取证相结合、审计查账与清查实物相结合、清理审计与处理问题相结合的方式，此次审计主要通过“一听二看三查四问”的方法进行，即：听取镇三资服务情况汇报;查看村务公开墙和各种档案、合同等资料;检查资金余额、收支明细等情况，与村干部、群众代表座谈，询问村级资金管理、招投标以及财务公开情况。 对村两委班子成员及理财小组成员进行了一对一的审计调查。 认真仔细的审查了各村的财务收支帐表及凭证，对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。 把村级集体重大项目作为重点进行审计、调查。 二、存在的问题： 从清查审计工作情况看，全镇实行了村账镇代管制度，通过完善资金管理，财务审批等有关财务管理制度，使得财经纪律和财务制度得到较好的执行，有效地控制了乱支乱花现象，村级财务管理逐渐趋于规范，基本做到了”有章可循、有账可查”。 但在清查审计工作中也发现了全镇村级财务管理整体压力较大，存在一些亟待解决的问题，需要引起高度重视。 (一)村级收支管理不规范，入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在 在审计中发现，村里收入增长趋势越来越明显，13个村三年总收入964.56万元，平均有74.2万元，且有逐年递增，但村级可支配收入非常有限。 村级自身产生的经营、发包等收入只占总收入的1.3%，转移支付，工程项目资金、各项扶持资金等占据95%以上，资金管理的压力也逐渐增大。 加上各种资金不及时缴交镇村级专户入账，公款私存、坐收坐支，且直接用于费用开支，这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理原则坐收坐支现金，又逃避了镇政府对村里收支的监管，失去了应有的监管作用。 村两委主要领导直接插手现金收支村报账员成了摆设只能见到票确看不到钱，收入管理不严，入账不及时、漏收等现象。 此次审查处收入入账不及时金额49.3万元，坐收坐支金额45.3万元。 (二)项目资金管理不规范，基建项目工程竣工结算未经审计而报账 近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，村建设项目多。 从审计情况来看， 2011-2013年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计，10000元以上的项目投入需附村民会议记录，操作程序也不规范，报销手续不完备，特别是在工程管理方面，承包不公开、不透明、不招标、合同不规范、预决算也未通过村民会议基本停留在书记、主任说了算。 有的村会议纪要不规范，只是在开会时告知村民代表一笔带过，没有涉及项目的核心内容，有的存在弄虚作假的现象逃避村民监督。 村级建设项目管理混乱，特别是需要举债的项目民主程序不到位，项目管理不透明。 (三)白条列支现象严重 在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。 14个行政村及居委会均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万十几万的工程款支出都不开正式发票，以借带支。 截止审计日止共计白条入账100多万元。 且多数工程建设类支出甚至没有招投标文件，工程合同，工程预决算表和验收报告及附村民代表会议记录等，有的村工程预决算表工程量指标计算不详细或不规范有的超出市场价，再者有的村项目建设干脆先建后交易。 从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票及工程进度单方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。 (四)将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在 专项资金只能专款专用。 但在审计中我们发现，有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等日常办公经费，有的村将专项资金滞留账户没有用到项目上去。 大多数村向上争取的专项资金都有指定的用途，如用于水利设施、道路修建、工程项目补助款、产业扶持款等但这些资金并没有用在指定的用途上而是用在了村里的日常办公及接待等非生产性费用上。 (五)村级招待费过多，资金使用不合理 从审计数据中可以看出，自2011年至2014年3月间全镇村级招待费每年都在60-70万元之间，村委会招待费超标现象严重，多数村年招待费在3万元以上，有的大村达到6.5万元，任意挥霍，慷集体之慨。 有的村甚至天天有应酬，一年中既无招商引资，亦无项目洽谈，可招待费支出一样每年4、5万元;村级租车费用现象泛滥，有的村甚至租车费一年超过3万多元。 村集体资金主要用于日常办公及接待费用，基本无生产性的支出。 (六)村民理财小组形同虚设，没有发挥理财小组的监督理财作用。 审计调查发现村级民主理财小组基本上市由村“两委”提任，有的还是少数村干部说了算，基本没有认真鲁行权利和义务，全镇14个村(居)委会的理财小组基本形同虚设，没有发挥任何的理财作用，也没有发挥理财小组对村级资金使用的监督，工作流于形式，根本起不到监督的作用，甚至成了不合理开支的“挡箭牌”。 (七)村级合作组织票据管理不规范。 审计发现1.有的村合组织票据管理不规范，按照财务管理制度村收据应有村报账员统一保管，统一开具发票，执行收支两条线，但有的村书记、主任也保管发票，开票收钱且又不及时交于报账员及时入账(大额当天入账，零星的三天内入账，边远村五天内必须入账)直接用于开支，到最后就给报账员移交发票。 2.收费项目不规范，不能收取的费用还在收如计划生育除社会抚养费外不得征收任何费用，也不得以村规民约形式收取。 凡是没有在物价部门备案的收费都是乱收费。 (八)村级财务人员的专业水平与村级财务管理的要求不相适应，村级干部队伍的思想现状与党风廉政建设的要求不相适应，职能部门“关口”作用的发挥与夯实基层基础的要求不相适应。 有些村村级财务人员平凡调换，“一朝君子一朝臣”陷入了培训换人再培训再换人的恶性循环”。 有的财务人员根本不懂财务知识，只要领导同意签字，不管合理不合理，都给予办理入账，导致问题越积越多。 目前，主要由农经部门承担村级财务代理监管任务，但现在的农经部门不是独立的，开展工作必须依赖相关部门的配合，经费无保障，在实际工作中还面临一些困难，导致不能做到绝对的规范，难以规避报账不及时、票据混乱、发票要素不全的现象。 (九)村级财务公开不到位 各村对村级收支，特别是重大事项的公开，建设项目的公开不到位,全镇14个村居大部分的村没有村务财务公开栏。 三、审计建议： 1、严格控制会务费开支，禁止村级招待费，尽量控制白纸发票开支。 严格落实万府办186号万安县村级组织财务管理办法、万监字3号关于加强万安县村级组织财务监督管理工作的通知等相关的文件精神。 2、认真执行中华人民共和国现金管理条例、村合作组织财务管理制度、中华人民共和国税收管理法等相关法律法规，防止偷漏和少缴税收。 3、严格实行“三审制”：理财小组审核、主任审批、村务监督委员会审查和盖章。 4、建议对下拔到组的款项，进行跟踪管理和检查。 5、建议对大宗办公用品的购买，原始凭证上要有附件;对村级会务费的开支，要有菜单、对基建等村级工程项目开支，要有会议记录等民主理财程序、项目合同的复印件、验收单、预决算单以及开具税务发票，并严格执行公共资源交易及物资采购程序。 6、大额款项的支付，要通过银行划帐。 7、对村干部的工资发放以及各项补助发放，要有依据，照章办事，不能随意开支村干部福利补贴。 8、加强日常监督管理，加大村务公开的透明度，完善村民理财小组的监督职能，加大财务清查的力度和化解债务的力度。 四、整改措施： 1、对村级财务存在的问题分类别进行梳理。 2、报请镇党委政府同意，镇纪委、财政、经管等部门迅速召开村支两委审计工作座谈会议，肯定村支两委的成绩，分项目、分类别指出存在的问题和提出整改措施。 3、要求各村对存在的问题立即进行整改，5月底全部整改到位。 总之，枧头镇村级组织财务清查和成员任期经济责任审计工作，在上级相关部门的指导下，在枧头镇党委、政府的领导下，圆满完成了本次审计任务。 我们将加大监管力度，并将在下阶段财务工作中严格按照相关的法律、法规执行到位，让村帐在阳光下运行。 三、审计评价和建议 通过审计，发现全镇经济条件差，村集体没有资源，也没有什么产业，特别是对农民群众关心的热点问题等一些重大事项公开力度不够，民主理财小组形同虚设，导致干群关系不够融洽，民主监督缺失。 加上村委会成员变动频繁，村级组织作用发挥不到位，造成群众思想混乱，村级组织凝聚力和战斗力不强。 为此建议： (一)、严格落实和执行强农惠农政策。 自农村税改以后，国家对“三农”的扶持项目越来越多，扶持资金越来越大，因此在贯彻落实党的强农惠农政策方面，如粮食补贴、退耕还林补助等民生资金，要“一把尺子量到边”、“一根竹竿插到底”，确保各项惠农政策落实不走样。 (二)、严格农村三资管理，规范资产资源处置行为。 村集体对集体的资产、资源要健全台账，实行动态化管理，建立农村三资管理平台。 对集体山林、机动地、水面、房屋、机械等资产资源处置和“一事一议”等农村公益事业项目建设，必须经村民大会或村民代表大会表决通过，实行公开招投标，进行“阳光”操作。 对农村公益事业建设要量力而行，加强对村级债权债务的管理。 不能举债搞建设，更不能新增集体债务。 (三)、加强农村党风廉政建设，健全基层民主