浙江省2016年下半年内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题

2016年下半年浙江省内审员内部审计基础:信息与沟通试题本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.一个组织使用大量的最终用户开发方法。但是，由于最终用户开发的系统缺乏必要的安全性和恢复控制，组织可能会面临潜在的风险。以下哪一项是控制这种风险的最佳方法？答：检查知识库。B: b .开发和生产中的测试控制。确保信息系统与组织目标的兼容性。为了确保程序的完整性，管理部门应进行严格的监督。2.除了哪一项，以下项目都是工厂控制系统的组成部分，用于防止不符合排放标准的废水排放答：排放前，应对许可证规定的废水进行化学分析。b:(通过政策、培训和建议标志)详细说明哪些物质可以通过工厂的污水池和地面排水管进行处理。制定工厂预处理系统的预防性维护计划。定期用大量清水冲洗污水池和地面排水管，以确保污染物被充分稀释。3.同行评审过程可以通过内部评审或外部评审来实施。外部评审的典型特征是本次评审的目标是_ _ _提出改进建议。确定什么可以做得更好。确定审计活动是否符合专业标准。d:提供独立评估。4.指派了一名内部审计员来分析一套恢复计划的有效性。该计划已经运行了10年，从未进行过评估。提供项目数据的机构认为数据不完整。内部审计师应该答：无论如何，首先要分析和评估不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。跟踪从源文件中随机选择的记录，以评估所提供数据的准确性和完整性。列车员：没有分析推迟分析直到数据完成5.当内部审计师想要确认库存的存在时，以下哪种测试最有说服力检查支持进出仓库的库存记录的运输记录。获得经理的书面声明；现场观察仓库中的存货；检查被审计单位记录中的仓单。6.在六西格玛方法中，错误预防方法用于提高产品设计和可靠性测量过程性能实施统计过程控制d:改进组织流程7.在上市公司中，管理层通常要求内部审计部门参与对公开但仅供内部使用的季度财务报表的审计。要求内部审计部门参与的原因有很多，但以下哪一项不属于这一类别？答：管理层可能认为允许内部审计师审计季度财务信息有助于提高这些信息对内部决策的价值。管理层可能会担心，如果季度财务报表出现错误，可能会导致相关部门对公司的处罚。根据标准，内部审计师应该参与季度财务报表的审计。管理层可能会担心其在金融市场的声誉。8.购买日期和最低票价，可用于评估对公司旅行政策的遵守情况确定员工差旅的成本将一个部门的实际成本与预算进行比较d:支持业务费用的税收减免9.关于根据专业实务框架进行的质量保证检查，下列哪项陈述是不正确的？答：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门。因此，只要他们满足要求，他们就可以成为外部评审团队的成员。人们期望质量保证小组审查内部审计部门的效率和有效性。质量保证检查的结果可以与高级管理层和董事会分享。质量保证程序应该包括获得反馈答：趋势分析显示，(1)销售额增加了50%，而(2)销售成本增加了25%；比率分析显示销售成本占销售额的一半。c:同规模的行业分析表明，(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%同规模的行业分析显示，(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)平均销售成本占销售额的40%。11.根据下列信息回答问题。一家公司将生产数据存储在个人电脑上。这些计算机通过局域网相连，并通过电子数据交换自动生成采购订单。根据下个月的生产计划和批准的物料需求计划(MRP)，从批准的供应商处进行采购，以确定每单位产品对零件的需求。当生产过程发生变化时，以下哪种审核程序最能有效地确定采购要求是否得到及时更新答：根据当前的生产计划和物料需求计划，在生产过程发生变化后，重新计算零件的需求，并将结果与同期系统生成的采购订单中的数量进行比较。b .将测试数据输入局域网，并将测试数据生成的订单数量与生产数据生成的订单数量进行比较使用通用审计软件准备库存积压报告，并将库存与当前生产规模进行比较。提取几个时期的生产计划和物料需求计划，并跟踪检查它们是否正确地输入到系统中。12.为了促进重新评估，以下哪种冲突管理工具是触发冲突的方法？答：改变组织文化运用沟通c:介绍外人d:改组本组织13.一家公司的管理层发现，应收账款系统的更新响应时间最近从3秒增加到了1 5秒。应收账款系统使用具有交互式更新和报告功能的关系数据库。以下哪一项可能是响应时间慢的原因？答：交互式查询需要读取整个关系数据库。交互式用户的数量已经大大减少了。C: c .关系数据库表中空间过大。关系数据库的巨大输入/输出缓冲区。14.根据以下信息，回答公司将生产数据存储在通过局域网连接的个人计算机上，并通过电子数据交换(EDI)使用这些数据来实现自动采购。根据下个月的生产计划和每个产品所需零件的授权材料需求计划，从授权供应商处采购。由于生产所需零件短缺，生产线被迫停止生产。以下审计程序在确定零件不足的原因方面最为有效答：确认是否有足够的访问控制来限制将错误数据输入生产数据库。使用通用审计软件生成导致每次关机的部件的完整列表，并分析这些数据。从个人电脑数据库中随机抽取库存零件，并与实际零件数量进行比较。d:在一段时间内随机抽样生产信息，并在局域网生产数据库中追溯其输入。15.运输部门将汽车存储和维护记录存储在其主管办公室的一台未连接的计算机的数据库中。以下哪种审计程序最适合评估信息的准确性答：从数据库中提取记录样本，并检查相关文件将一组测试服务输入到当前系统中，并将结果与预期结果进行核对。c:通过测试程序模拟正常的业务处理过程用程序来跟踪程序指令在系统中是如何处理的以及以何种顺序处理的16.作为审计委员会季度会议议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在召开审计委员会之前审查首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论相关事宜。首席执行官应该按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论任何需要解决的问题；拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告只提供给审计委员会；提交给高级管理层的信息仅包括已完成的审计和公共审计报告中的审计结果。17.在一次审计中，内部审计员发现管理层没有遵守先前向外部审计员作出的承诺。然而，内部审计师认为，由于公司的重大变化，管理层的行为是合理的。在这种情况下，内部审计师应该采取的最佳行为是继续进行审核并评估管理层实施的变更措施。将情况通知外聘审计员，并寻求后者的指导将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计范围中删除。将外部审计师建议的变更与管理层实际实施的变更进行比较，并向管理层提出采取何种措施的建议。18.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现有各种各样的员工福利计划，哪些计划是可选的。为了评估员工对不同福利计划的接受程度，以下哪种信息最有效与项目参与者讨论他们对项目的满意度；评估员工在不同项目中的参与率及其趋势；与人事部经理讨论项目的满意度；评估会让员工知道可选项目采用的方法。19.内部审计和外部审计之间的协调将有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调将有助于外部审计师。答：依靠内部审计部门开展审计工作。内部审计报告中反映的审计结果应用于外部审计报告的编制。运用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计师的测试工作提供指导。在有内部审计部门的情况下，只强调高风险领域。20.首席审计官在制定审计计划时主要使用风险评估方法，因为它提供了组织中可审核活动的列表对组织有潜在不利影响的事项清单。一个系统的评估程序，结合对可能的不利情况的专业判断。d:事件或行动对组织产生不利影响的可能性。21.六西格玛方法的哪个阶段是“应该”的流程图？答：定义b:测量c:分析d:改进22.礼貌，传递信任和信心的能力？答：同情b:保证c:有形的d:有反应23.首席审计官揭露了一个明显涉及副总经理的重大欺诈行为，首席审计官必须向副总经理提交报告。以下哪一项措施是首席审计官最好采取的答：通知管制机构和公安部门；开展调查，以确定副总经理是否参与欺诈活动；c:与副总经理面谈，以获得实质性证据；向首席执行官和审计委员会报告事实。24.以下哪一项最有可能被确定A.审查以前的审计结果；参观生产车间；采访负责生产a级产品的员工；d:财务和经营报告分析。25.运输部门将汽车存储和维护记录存储在其主管办公室的一台未连接的计算机的数据库中。以下哪种审计程序最适合评估信息的准确性答：从数据库中提取记录样本，并检查相关文件将一组测试服务输入到当前系统中，并将结果与预期结果进行核对。c:通过测试程序模拟正常的业务处理过程用程序来跟踪程序指令在系统中是如何处理的以及以何种顺序处理的26.生产、销售和运输之间的联系减少了原材料和产品的数量。那么，这种做法有助于降低哪种欺诈风险呢？答：向关联方采购。支付伪造发票的费用。从原材料库存中窃取原材料。d:逃避授权控制。27.以下哪项公司旅行政策最不可能产生成本效益？答：与酒店、航空公司和汽车租赁公司谈判并签署企业间协议。追踪取消的航班预订的信用额度。选择最便宜的航空旅行计划，但不要考虑它如果可能的话，在旅游淡季去旅游区。28.内部审计师计划评估公司保险范围的充分性。以下哪一项是获取正在实施的保险单的详细计划的最有可能的信息来源？答：现金支出日记账中的原始分录是作废的支票。描述保险员工的目标、权利和责任的公司章程本会计年度预付保险费预算及账户期初余额d:包含不同受益人保险单的文件29.审计员获得了一个包含公司所有存货的美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据没有按特定的顺序排列。下列哪一个计算机程序能最好地使审核员相信该批货物不包括在文件中答：用于选择样本的统计软件；b:从文件中排除表明货物数量的所有数据项目；c:除以存货的单价，计算出每个存货的数量；把文件里的信息打印在纸上。30.在一些国家，政府部门建立了审计标准。例如，美国总审计局(GAO)已经为政府审计行为制定了标准，特别是那些与遵守政府指令相关的标准。在进行政府授权的合规性审计时，审计员应答：它只是以IIA标准为指导，因为它更广泛。b:在公共会计师专业协会发布的更普遍的标准的指导下；c:仅受政府审计准则的指导；遵守IIA标准和其他政府标准。31.当内部审计师提供的咨询服务为公司增加价值并改善其运营时；答：如果内部审计师为同一客户提供担保服务，上述咨询服务可能会影响其客观性；在这些咨询服务中，保证业务的目标是不可能实现的。c:这些服务应符合内部审核部门的章程和内部审核部门的授权；这些服务不应该把反映情况的责任强加给内部审计员，而不是企业客户。32.资产和负债风险。二。与保险计划相关的风险。Iii .影响组织目标实现的风险。只有我和我是对的只有是正确的列车员：只有是正确的d:、都没问题33.通用审计软件允许审计人员监控应用程序的执行；B、对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择采样数据项，并检查计算结果；在日常应用中插入特定的审计方法。34.以下哪一项属于内部审计部门的质量保证项目，而不是首席审计官的其他职责？答：首席执行官向外部审计师提供信息，并允许他们访问内部审计工作底稿，以便他们能够理解和确定对内部审计工作的依赖程度。管理层已经批准了规定内部审计部门的目的、权力和责任的正式章程。至少每年评估一次每个内部审计员的表现。在每一项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都应该受到监督。35.关于根据专业实务框架进行的质量保证检查，下列哪项陈述是不正确的？答：质量保证程序可能包括被审计单位通过访谈、问卷或调查提供的反馈意见。质量保证检查的结果可以与高级管理层和董事会分享。如果条件满足，公司的管理层或董事会可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。人们期望质量保证团队检查内部审计部门的工作效率和有效性。36.