经费支出管理办法

附件费用支出管理方法规范大学的财经行为，加强支出管理，提高资金使用效率，保护大学事业发展，中华人民共和国预算法(驻令12号)，行政事业单位内部控制规范（试行）(京利2012 21号)，事业单位会计制度(京利2012)第一章支出预算管理根据第1条中华人民共和国预算法的有关规定，学院的所有经费都要编入大学预算，以年度业绩目标支出为中心，没有预算或超额预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程、零星工程报酬时，首先要确认是否有经费预算。第二条经地方水资源厅和财政部批准的大学支出预算作为政府预算的一部分具有法律效力，对原内阁责任部门具有同等约束力，学院及各部门应保持其严重性和权威。学院和各部门有责任严格执行学院预算，不经过规定的程序不能变更，任何部门和个人都无权随意增加支出。第三条大学预算一经批准，一般不会调整。由于上级政策、事业计划的重大调整或其他意外原因，对费用支出产生重大影响的实际调整，按照以下审批程序处理：经费支出返还管理部门申请；医院财务部提出了预算调整建议。50万韩元以下的院长事务会研究审查，50万韩元以上，党委研究审查报告；报地方水资源管理局和财政部批准。第二章支出审批管理第4条支出审批管理原则。(a)坚持“统一管理、阶层审批、预算控制、统一支付”的原则。根据经费预算支出的金额和性质，划分审批权限，制定部门负责人、部门分院领导、主管财务院领导、院长事务会、学院党委阶层批准的经费审查制度。(b)坚持“一批”的原则。一个问题的要求不能分段申报、批准和处理。3)要坚持“谁是负责人，谁是负责人”的原则。(。部门负责人对审批资金的真实性、合法性、利益负直接责任，大学领导对审批直觉事业的资金负主要指导责任，对应对官职或参与决策的工作负次要指导责任。第5条预算支出审批权限。大学预算案是大学年初预算案及年内追加更正预算。预算费用单一费用或一次性费用在1000元以下的，由下级管理负责人批准签字。1000元(包括1000元)以上5万元以下的下级管理领导和院长共同批准。5万韩元(包括5万韩元)以上10万韩元以下的经院长事务会研究通过院长签名批准；经10万韩元(包括10万韩元)以上党委研究批准，由院长和党委书记批准。(a)批准4个部门资金支出与该系联系的原发图部和负责教科业务的原发图部签署了共同审查批准，课程业务经费总额在1000韩元以下。总金额超过1000元(包括1000元)的，根据权限配置批准并签名。(b)批准其他部门资金支出同一报销事项的总费用由1000元以下的管理负责人签署，总额超过1000元(包括1000元)，按权限审批和签署。(c)批准“三公共”基金的支出公务接待费、公共汽车购买和运营费(租金、燃料费、维修费、过境教费、保险费、安全补偿费等)、公务引起的海外(出境)费用等“三工”费用，不论限额如何，由院长和党委书记共同签名审批。(d)批准遵守合同(或合同)的资金的支出合同(或合同)签订后，合同(或合同)允许住持者签署或签署的费用项目按照合同(或合同)规定支付了5万韩元以上的金额(包括5万韩元)，由项目负责人、相关部门主管、分官员领导签署。(e)根据公共贷款审批权限，参照资金支出审批权限实施。第三章资金支出管理责任第六条经费支出按类别再发，按照规定的权限批准，按照规定的程序支付资金。各项经费的支出都要填写合法、完整的报销文件，按批准权限归负责人和经费发生部门院长事务会或党委的批准，根据第五条审查批准权限，经审查批准。第7条员工支出管理。人力费用支出包括工资福利支出、个人和家庭的补贴支出。(a)工资和福利支出包括支付给在岗人员的基本工资、津贴、奖金、伙食费、绩效工资、社会保障费、其他工资和福利支出。1.工资福利各项支出必须严格执行国家政策，具体项目和标准由人事处批准。不能随便增减、调整或打碎。如果有变动，由人事处批准后执行。工资福利各支出由院长和党委书记签字批准。2.绩效工资支出，包括基本绩效支出和报酬绩效支出。基本成果按国家规定的标准与工资一起按月支付。补偿成果，大学评价厅批准补偿范围和标准，由院长及党委书记签名。3.社会保障经费由人事处按照国家规定范围和标准批准，由院长和党委书记签名批准，按时缴纳。4.其它薪金和福利的支出包括劳务派遣员工、外部雇佣和其它临时支持支出。有关部门按照统一的规定填写表格，人事处审查，由院长和党委书记签名批准。外部员工报酬应依法从医院财务部代扣代缴。(b)个人和家庭津贴支出包括退休金、退休金、退休金、退休金、生活费、财产津贴、住房补贴、取暖补贴、住房公积金、医疗费用、奖学金、奖金和其他个人和家庭津贴支出。1.遣散费、遣散费、遣散费、遣散费、生活补贴、救济金、财产补贴、住房补贴、取暖补贴、退休者的其他辅助支出由人事处批准，由院长和党委书记签名。2.住房公积金由财务处根据相关政策和标准每月缴纳。3.医疗费支出。除医疗保险费用外，学院要负担的医疗费用，必须在人事处批准，并根据第5条审查批准权限批准。4.军官补助金支出包括国家补助金、学院奖学金、兼职学生、困难津贴、学费减免等学生用的各种支出，由学生工作处批准，并根据第5条审查批准权限进行审查和批准。5.奖金支出。主要用于符合独生子女父母奖等国家规定的补偿支出，由学院工会等有关部门批准补偿范围和标准，并根据第5条批准权进行审查批准。6.其他个人和家庭津贴支出包括访问员工亲属、退休人员旅行和其他补贴，人事处按照国家规定批准，并按照第5条批准权限批准。第8条日常公共资金支出管理。公共费用支出是学校各部门完成教育工作和执行日常工作所产生的商品和服务支出(按照规定，项目管理中包括的商品服务支出除外)、办公费用、电费、自来水、取暖费用、邮件和通信费用、官方车辆运行和维护费、其他交通费用、会议费、官方招待费、咨询费、出国费、印刷费。(a)板工费、电费、水费、取暖费归总务处。(b)邮政和通信费用、官方车辆运营和维护费用、其他交通费用、会议费用、正式接待费用、咨询费用、海外费用由办公室回家管理。(c)印刷费由宣传部回家管理。出差费。因公务出差费，山东省和学院出差费管理法规定执行。(e)劳务、教育费、维护(保护)费、发生的成本中心收取并报告。(六)税收及附件按照国家有关规定，由财政部及时缴纳。工会费由财务处按总工资中规定的比例提取，60%上交上级工会，40%付给短期工会。福利费按有关规定从财务部提取。第九条项目支出管理。项目经费支出是指大学专用商品和服务支出、债务利息支出、债务偿还支出、基本建设支出和其他资本支出。(a)专用商品和服务支出包括宣传费、财产管理费、大型维护(保护)费用、教育实习业务费、注册业务费、校园绿化项目费和其他专用商品和服务支出。1.宣传经费用于大学内外的宣传经费，由宣传部回家管理。2.物业管理经费由总务部门管理，用于大型修理费、住房修理费、水利购买基金提取、修路和其他大型维修。3.课程学习业务费用于课程业务运营费(课程用品及用品、课程管理费、学生教育、文体、社会活动费)、课程研究项目费用及其他课程业务费用，由各课程科署入账管理。4.入学业务费从入学处回家管理。校园绿化项目的费用由总务署管理。(二)债务利息费用和偿还费用按照债务合同或合同，财政部根据第五条批准权限提交审查批准，支付大学债务本金和利息。(三)基本建设支出用于购买大学住宅建筑，包括正在建设项目的预支款、正在建设项目的其他支出和费用，由总务处管理。(d)其他资本支出用于购买专业设备、大规模维护、基础设施建设、信息网络购买、土地补偿费、正式车辆购买、图书收购和其他资本支出。1.办公用品购买、大型整顿、基础设施建设、信息网络购买、土地补偿费由总务处归纳，具体支出内容应符合国家及大学基础建设项目管理规定。2.公共汽车购置费支出由办公室和总务处共同管理。办公室提交采购计划，总务处负责采购管理。3.专业设备购置和基础设施建设支出由教务处和总务处共同管理。教务处提交采购计划，总务处负责采购管理。4.图书购置经费由教务科学研究处归纳管理，包括大学图书馆购买教育、科研和学生学习所需的各种图书、杂志、报纸资料和功能部门购买工具、事业图书等。(五)项目经费支出必须严格执行财政部的批准预算限额和支出范围，不能根据项目管理、特别预算、特别会计等调整项目间的使用情况。第10条运营费支出管理。运营费支出是学院在教育、科学研究及其辅助活动以外的非独立会计经营活动中，对直接运营活动使用的资料、人工成本、管理费用进行归纳管理，并根据第5条批准权审查审查安排。第十一条各部门负责本部门报销业务，负责与本部门业务往来的外方资金支付业务报告，负责报告文件的收集、整理、总结、初审、报批和报销工作。其他人原则上不能处理还款业务，如果其他人需要处理还款程序，则由负责警卫入驻管理部门的负责人写书面委托书。第四章原证书管理第十二条经费报销时，应当出具相应的原证书(如发票)。事业收据的情况下，要盖“财政票据鉴证科主任XX省(市)财政部鉴证科主任制”的章。原证明文件的情况下，应打印“全国统一发票感化员张XX道(市)国家税务局”的监察长。原始证明必须以收款单位的财务印章或发票印章盖章，才能生效。第十三条大学自制凭证也是金融部门统一打印的一种原始凭证，如借条、发行书、费用发票、收据等。学院自制收据用于收取学费、住宿费、公款、保证金等来往的钱。第十四条“天鹅”是指单位或个人发行，不符合正式证明要求，未经财政或税务机关批准使用的收款证明。“白色栏”不能用于原始凭证报销用途。第十五条为了保证原始证明记录的真实性，各种原证明不得修改销毁。如果发现原始证明有错误，请退回发行处重新打开或更正，更正处必须盖与原始证明相同的财务印章。第十六条填写大写和小写金额的原始证明书，大写和小写金额必须一致。对于通过银行支付的付款，收款单位全名必须与原始凭证的财务印章相匹配。第17条在其他情况下原始凭证的特殊要求。以下情况的原始凭据必须分别满足相应的特殊要求：(a)购买办公用品、图书、消耗品等物品，或使用统一发票偿还的情况下，必须注明特定的项目说明，如果购买了很多商品项目，无法在发票上一一填写，可以将类似商品的总额记入发票，并提供印有收款单位公认或财务长的商品明细清单。如果原始证明经济工作内容不具体(例如办公用品、计算机附件、维修附件等)，或者经济工作数量不唯一(例如1件、1批等)，则不能获得报销。(b)购买各种教育研究设备，必须根据增值税专用发票或增值税普通发票通过报销程序。(三)电话费以电信运营企业出具的正式发票为准，不得用存款前收据偿还。第十八条退税人应当确认原始证明的真实性，防止因伪造或无效证明而造成的不必要的经济损失。报销者对用于报销的原始证明的真实性和合法性负责。第十九条凭证文件上的处理者、收货人、部门主管、文件负责人、文件负责人、项目编号、大小写金额，应以蓝色黑色签字笔或黑色笔填写，而不是铅笔或圆珠笔。项目编号、文件张数填错了，需要修改的要由部门负责人在修改处签名确认。金额错误不能更正，必须重新发布文档。必须完整准确地填写原始凭证上的业务项目、客户名称(付款单位)、开票日期、数量、单价、金额大小写、登记表等信息。其中，学院为支付单位的票据头全部是“山东水利工程师学院”，原工会为支付单位的票据头是“山东水利工程师学院工会委员会”，需要以党费支付的票据头是“中共山东水利工程师学院委员会”。第二十条所有种类的原始证明、合同、批准书，必须按原件报告，副本原则上不能用作报销凭证。如果原始凭据丢失，将根据以下情况单独处理：(a)原始凭证遗失的情况，由凭证发行所在票据副本上加盖财务印章，副本需要本人和资金审批负责人的签名，经院长批准后，方可用原件偿还。(2)如果签发的学院收据丢失，需要退款的话，申请的退款负责人可以书面说明情况，确认财务处已经收到了钱，然后，经费可以经过负责部门主管、分公司负责人、院长批准后的退款程序。(3)外港出差遗失车票、火车票或机票，本人书面陈述，经经费审查负责人和院长批准后偿还。第二十一条下列不符合规定的发票(收据)和报销程序不完整的，会计人员有权拒绝报销程序。(a)须有税务当局总监；有税务机关监督员，但是账单被作废了，作为定期更换。(b)没有行政费、政府基金收据、地方立法印章；(c)未完成、不正确的内容、错误金额或大小写金额不一致的项目、不明确的文章、未完成的发票、未加盖单位印章的项目；(4)在允许范围内修改的发票(收据)，没有加盖修改单位印章。(e)报销合作伙伴不复制的多种原始证明文件；(六)费用支出不当，附加信息不完整；(七)没有增值税专用发票和扣除发票专用章；(八)故意为零，避免同一业务子发票、监督；(九)不按照规章审查批准程序报告批准，签字批准程序不完整。(10)检验后假发票人。第五章费用报销标准路线图第22条偿还时间。每周二和周四是资金偿还日。事业经理