预算管理实训

.课程阶段教育全面预算培训一、实用的教育目的：1.支援：使用EXCEL编列整体预算。2.熟悉：EXCEL的一般工作方式和相关工具的使用。3.情感态度：进一步理解EXCEL电子表在财务管理中的重要性，解决相关问题在实际工作中的作用，培养严谨、现实的工作作风。二、培训条件的准备：1.计算机房：满足一个人一台，并确保excel2003软件安装在每台计算机上，可以正常使用。学生：完成培训前全面预算培训指南的预览三、教育绩效评价方法和标准：总教育分数为100分，具体评价规则如下。1.遵守训练纪律，积极主动地学习(10分)，现场出席和视察相结合。2.访问excel软件的基本操作(10点)，根据现场情况检查基本操作活动。3.excel可以编制销售预算等各种业务预算，电子表格设计合理(40分)，现场可以按人调查基本运营活动。4.填写现金收支表、预计资产负债表和损益表(40分)，按现场审查基本运营结果。四、教育内容根据给定企业的不同业务数据和资产负债表，完成销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、间接费用预算、期末库存的预算、销售成本预算、销售成本和管理费用的预算、损益表、现金预算和资产负债表的预算等。五、培训方法和步骤1.输入原始数据(1)业务数据：将新excel命名为主预算培训，打开excel电子表格，将sheet1重命名为数据，填写下表，然后输入生产和制造费用等数据。编制与主预算相关的信息1、销售预测数据产品名称销售量销售单价甲姓70000110乙氏80000902、产品成本预测数据项目直接材料材料名称单位用量(kg)单价(元)金额(元/单位)甲姓10181.512乙氏102111.112.1直接人工单位消耗(工作时数)单价(元)金额(元/单位)甲姓3824乙氏2816间接费用单位消耗(工作时数)单价(元)金额(元/单位)甲姓3721乙氏2714总单位产品成本甲姓57乙氏42.13、期末库存数据材料(kg)成品(零件)10186000甲产品17000102148000乙产品150004、间接费用分配基准和分配率项目分配基础分配率变更项目辅助材料工作时间1修理费工作时间0.8间接人工工作时间1其他费用工作时间0.2固定项目估计应计额管理成本361000折旧费用790000财产税160000其他费用1650005、管理和销售费用分配标准和分配表项目分配基础分配率变更项目销售佣金销售额0.07出差费销售额0.02业务招待费销售额0.01固定项目估计应计额工资2100000折旧180000办公用品220000保险费250000财产税400000广告费22100006、所得税税率30%7、销售和购买的现金收据方法收入项目核销率(%)期初应收帐款是100%当日销售91%9%付款项目支付率期初应付帐款是100%当天购买90%10%直接人工是100%间接费用(不包括折旧)是100%销售和管理费用(不包括折旧)是100%缴纳基本所得税是100%当天要交所得税75%是25%(2)资产负债表：将电子表格sheet2重命名为资产负债表，然后输入以下数据：资产负债表傲东电气有限公司20*2.12.31资产金额金额债务金额现金100000应付帐款(直接材料部分)400000应收帐款600000要交所得税200000直接材料数量单价负债总额600000101900001.51350001021000001.1110000245000生产成品甲产品1400057798000权益资本乙产品2000042.18420001640000资本金8000000固定资产14800000保存盈馀5085000累计折旧370000011100000权益总额13085000资产总额13685000负债和权益总额136850002.准备销售预算将Sheet3重命名为sales budget，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司销售预算20*3年项目甲产品乙产品总计备忘录销售(部件)产品单价销售收入步骤：计算产品a的生产单元格数据，选择要放置产品a数量的单元格，输入“=”，然后单击数据工作表，选择数据1中相应的产品a生产单元格、回车符、产品a销售70000、其它数据等。销售收入=单价x生产。编制生产预算将Sheet4重命名为生产预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司生产预算20*3年项目甲产品乙产品总计备忘录当前销售(部件)期末生产成品库存总需求期初生产成品库存本期产量当前销售量将期末生产完成库存与数据工作表中的数据2以及“销售预算”工作表中的相应数据链接起来。当前生产=本期销售期末生产完成库存-期初生产完成库存4.准备材料预算将Sheet5重命名为“材质预算”，然后创建下表以完成下表中的计算：项目101102总计备忘录当前生产(部件)单位材料使用量本期物料用量期末配料库存数量总需求基础材料库存本期物料采购量材料购买单价总采购成本在生产预算、数据、资产负债表等工作表中链接相应的数据。本期物料用量=生产x单位物料用量；本期物料采购=本期物料用量期末物料库存-期初物料库存；采购成本=本期物料采购数量x物料采购单价5.人工预算编制将图纸6重命名为人工预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司直接人工预算2003年项目甲产品乙产品总计备忘录当前生产(部件)单位工作时间消耗使用本期工作时间每小时工资率直接人工间接成本在工作表(例如生产预算、数据等)中链接相应的数据。本期用量=本期生产x单位工作时数冲减；直接人工成本分配=使用本期工作小时数x小时人工费率6.准备制造费用预算将Sheet7重命名为间接费用预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司制造费用预算20*3年项目分配基础分配率金额备忘录辅助材料修理费间接人工其他费用可变间接费用小计管理成本折旧费用财产税其他费用固定间接费用小计总间接费用间接费用分配率已付间接费用总额在人工预算、数据等工作表中链接相应的数据。7.准备期末库存预算将Sheet8重命名为期末库存预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司期末库存预算20*3年1、直接物料库存101材料102材料金额备忘录期末库存数量单位成本期末配料库存成本2、成品库存甲产品乙产品期末库存数量单位成本期末生产库存成本期末库存成本合计直接从工作表(如配料预算、生产预算和数据)链接相应的数据。8.准备销售成本预算将Sheet9重命名为销货成本预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司销售成本预算20*3年期初材料库存成本当前外购物料库存费用可用材料总成本期末配料库存成本消耗的材料成本直接人工成本间接费用本期生产产品成本合计期初产品库存成本可销售产品成本期末生产库存成本合计本期销售的产品成本链接工作表中的相应数据，如资产负债表、直接配料预算、库存预算、人工预算和间接费用预算。9.准备销售成本和管理成本预算将Sheet10重命名为sales and management费用预算，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司销售和管理费用预算20*3年项目分配基础分配率金额备忘录销售佣金149000000.071043000销售预算，数据出差费149000000.02298000销售预算，数据业务招待费149000000.01149000销售预算，数据销售和管理总成本更改1490000工资2100000资料折旧180000资料办公用品220000资料保险费250000资料财产税400000资料广告费2210000固定销售和管理总成本5360000销售和管理总成本6850000在工作表(例如销售预算、数据等)中链接相应的数据。10.准备预计损益表将Sheet11重命名为预期收入报表，然后创建下表以完成下表中的计算：傲东电气有限公司预估损益表20*3年销售收入销售成本毛利销售和管理成本营业利润所得税税后利润在工作表(如销售预算、销售成本预算、销售和管理费用预算数据)中链接相应的数据。11.准备现金预算将Sheet12重命名为现金预算，然后创建下表以完成下表中的计算：自豪的东部电力股份有限公司现金预算20*3年期初现金馀额当前现金收入：应收帐款的期初馀额当前销售收入应