风险矩阵全面预算管理

。6.1全面预算管理1.1概述它规定了XX有限公司集团总部及其下属公司(下属公司指XX有限公司投资(参股或控股)或上海XX有限公司委托或委托的公司)的全面预算流程，旨在建立和完善内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2适用范围适用于XX有限公司集团总部及其子公司。1.3相关系统全面预算管理系统。1.4职责分工预算管理委员会：拟定总预算目标，审议总预算目标的分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；考虑预算调整计划。预算管理机构：拟定年度预算总目标分解计划和相关预算编制程序和方法草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位预算初稿，综合平衡，提出修改意见和建议；编制全面预算草案，并提交预算管理委员会审议；跟踪和监测各项预算的执行情况；受理各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审核，统一制定预算调整方案，并报预算管理委员会审议。业务部：编制各部门的预算，并执行批准的预算。战略与人力资源部：将各部门预算目标的实现情况纳入考核体系。1.5流程图。1.6控制目标序列号内控手册唯一特定控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性运营效率目标26.1-CT2确保有效的预算执行运营效率目标36.1-CT3确保超出预算的费用得到批准运营效率目标46.1-CT4确保预算调整的合理性法律合规目标56.1-CT5确保分析和评估预算执行情况运营效率目标66.1-CT6确保预算差异得到调查和改善运营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述相应的控制目标数关键控制措施编号关键控制措施不相容位置控制活动类型通信系统控制跟踪会计报表的识别会计报表项目1存在和发生/真实性；正直。权利和义务；4估价或分摊；5表达和披露123456.1-R1预算内容没有完全覆盖经营、投资等方面，导致整体预算编制不合理。6.1-CT16.1-CA1全面预算的分类管理，包括经营预算(如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等。)，投资预算、融资预算和财务预算等。预防的全面预算管理系统第7条公司财务预算管理规定6.1-R2全面预算编制的全过程不合理，导致预算编制过程中出现问题，全面预算编制的结果无法达到预期目标。6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会确定年度预算的指导思想和主要指标，审查年度预算计划和预算调整计划，协调解决预算编制和执行中出现的重大问题。预防的全面预算管理系统第5条年度预算计划6.1-CT26.1-CA3预算管理机构根据公司的发展战略和业务计划，对下一年度的总体预算目标进行估算，经预算管理委员会审议后发布。同时，分解年度预算总体目标计划和预算编制细则及要求(包括编制方法、统一预算编制前提、时间和格式要求等)。)被起草并逐层下发到每个预算责任中心。预防的全面预算管理系统第10条年度详细规则和要求预算管理机构对各责任中心提交的预算草案进行审核和汇总，并提出全面、平衡的建议。预算管理机构根据各责任中心修订调整后的预算草案，编制形成全公司全面预算草案，提交预算管理委员会审议。总经理办公会议审议后，提交董事会批准。准备/审批预防的全面预算管理系统第10条各专业预算、董事会会议记录、董事会会议决议6.1-CT26.1-CA6全面预算审核通过后，及时下达实施，预算管理机构将预算计划归档保存，由责任单位签字确认。预防的全面预算管理系统第10条每个学科的预算6.1-R3不合理、不完整或不科学的预算目标可能导致企业缺乏科学、准确的预算管理体系。6.1-CT16.1-CA3预算管理机构根据公司的发展战略和业务计划，对下一年度的总体预算目标进行估算，经预算管理委员会审议后发布。同时，分解年度预算总体目标计划和预算编制细则及要求(包括编制方法、统一预算编制前提、时间和格式要求等)。)被起草并逐层下发到每个预算责任中心。预防的全面预算管理系统第10条年度预算编制细则和要求6.1-CT16.1-CA7公司整体预算经预算管理委员会/总经理办公会议审议并经董事会批准后方可实施。准备/审批预防的全面预算管理系统第10条年度预算审批表6.1-R4编制全面预算草案的分工没有适当分解，导致编制全面预算的结果没有达到预期目标。6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理计划细分为季度或月份。预防的全面预算管理系统第12条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理计划细分为最终部门。预防的全面预算管理系统第12条最终部门预算6.1-R5编制全面预算计划的责任主体分工不明确，导致全面预算编制结果未达到预期目标，预算结果不准确。6.1-CT26.1-CA10各预算责任部门根据业务流程严格划分责任主体。明确预算管理的责任预防的全面预算管理系统第7条预算管理责任基准文件6.1-R6预算编制责任主体与预算执行主体之间的不一致导致整体预算编制的准确性降低，预算结果不准确。6.1-CT16.1-CA11原则上，预算部门和责任部门是同一个部门。预防的全面预算管理系统第5条每个学科的预算6.1-R7总体预算计划的时间和项目分解不到位，导致总体预算没有达到预期目标。6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理计划细分为季度或月份。预防的全面预算管理系统第12条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理计划细分为末级部门。预防的全面预算管理系统第12条最终部门预算6.1-R8编制预算计划时，公司与公司业务计划脱钩，导致全面预算编制内容不合理，全面预算工作无法达到预期目标。6.1-CT16.1-CA12全面预算的编制应以公司的经营计划为基础，并根据实际情况进行编制。预防的全面预算人制定全面预算管理制度，明确预算编制的依据、编制程序和方法等。预防的全面预算管理系统全面预算管理系统6.1-R11公司未能与各下属单位就公司的经营计划进行协商，导致各下属单位的预算分解和预算编制不符合实际情况。6.1-CT16.1-CA3预算管理机构根据公司的发展战略和业务计划，对下一年度的总体预算目标进行估算，经预算管理委员会审议后发布。同时，分解年度预算总体目标计划和预算编制细则及要求(包括编制方法、统一预算编制前提、时间和格式要求等)。)被起草并逐层下发到每个预算责任中心。预防的全面预算管理系统第10条年度预算编制细则和要求6.1-R12公司各部门及下属单位未能接受公司整体预算的相关培训，导致编制人员缺乏相应的预算编制能力，导致预算编制不合理。6.1-CT16.1-CA14集团财务管理部和人力资源部定期组织各部门和下属单位的负责人和预算编制人员进行全面预算管理培训和相关考核测试。预防的全面预算管理系统尚未明确定义预算管理培训记录6.1-R13全面预算未经预算管理委员会审查，导致整体预算审批不符合外部监管要求，存在违规风险。6.1-CT16.1-CA15公司整体预算经预算管理委员会/总经理办公会议审议并经董事会批准后方可实施。准备/审批预防的全面预算管理系统第10条年度预算审批表6.1-R14预算发布和执行不力可能导致预算失去应有的权威和严肃性。6.1-CT26.1-CA16预算必须及时下达给各部门，预算指标应与部门绩效考核指标挂钩。预防的全面预算管理系统第二十条(未以正式文件形式明确发布)预算指标6.1-R15预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能导致重大错误或舞弊，给企业造成损失。6.1-CT36.1-CA17公司严格按照预算开展资金支付活动，建立规范的预算和预算外事项授权审批制度和程序，避免越权审批、非法审批和重复审批。在确定授权和批准级别时，应根据业务或事项的重要性或金额来划分权限。应用/审批预防的全面预算管理系统第13条全面预算管理系统6.1-R16预算业务授权体系不完善或职责分工不合理，可能导致企业资源浪费和管理效率低下。6.1-CT36.1-CA17公司严格按照预算开展资金支付活动，建立规范的预算和预算外事项授权审批制度和程序，避免越权审批、非法审批和重复审批。在确定授权和批准级别时，应根据业务或事项的重要性或金额来划分权限。应用/审批预防的全面预算管理系统第13条全面预算管理系统6.1-R17各部门和下属单位的预算外支出未得到相关部门和预算委员会的充分审批，导致预算控制不严，资金管理存在风险。6.1-CT36.1-CA18对于超预算或预算外事项，应执行严格的特殊审批程序，并报总经理批准。金额重大的，应根据公司章程及相关要求报董事会或股东大会批准。应用/审批预防的总裁公司未能对实际完成情况和预算目标进行定期对比分析，导致整体预算失败，影响公司战略目标的有效和经济实现。6.1-CT56.1-CA20公司实行预算报告制度。定期召开会议，全面分析总体预算的执行进度和执行差异，制定改进措施或建议，形成预算执行分析报告，并逐级上报。实施/评价发现全面预算管理系统第15条预算分析会议纪要6.1-R20相关部门未能及时发现全面预算异常情况的原因，未能提出有效的解决方案，导致全面预算管理失败。6.1-CT66.1-CA21相关责任部门应立即找出异常指标的原因，并提出有效的解决方案。发现全面预算管理系统第15条异常指数分析报告6.1-R21未能明确预算调整的时间和条件，导致总体预算与实际预算相差较大，总体预算控制不力，影响预算目标的实现。6.1-CT46.1-CA22明确界定预算调整的条件。调整条件是外部环境或内部运行条件的重大变化。预防的全面预算管理系统第17条(时间未明确调整)公司财务预算