第十章税收制度和税收管理制度改革(财政学-第5版陈.ppt

第一节工商税制改革第二节农村税制改革第三节税收管理体制及其改革第十一节税制和税收管理体制改革。11.1会计制度工商会计11.2会计制度工商会计11.3会计管理会计报表，会计制度工商会计第十一章第一节工商税制改革。第一，工商税制改革的主要理论(先导性理论)第二，世界各国税制改革的实践(实践性理论)第三，中国工商税制的现状和进一步改革的方向(工商税制改革的实际情况和未来展望)，第一节工商税制改革，第一，工商税制改革的主要理论(一)，可征税理论(二)，优化理论(二)主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，建议将纵向公平留给政治程序来解决。2.将税收问题与政府支出政策分开。3.以税基的全面性和税收待遇的统一性为指导原则。4.主张按纳税能力纳税，但纳税能力的大小不是用效用理论来衡量的。其计量方法是收入(纳税能力)等于消费的变化加上相应会计期间的应计净财富，使其直接对应于可计量的现金流量。第一节改革工商税制，优化税制理论的主要内容1。直接税与间接税匹配理论。商品最优税收理论。收入最优税收理论。直接税与间接税匹配理论。直接税与间接税匹配理论。税制模式的选择取决于政府的政策目标。第一节工商税制改革。最优商品税理论(1)逆弹性命题(2)最优商品税要求征收扭曲税。第一节：工商税制改革。最优所得税理论(1)所得税的边际税率不应过高(2)最优所得税税率应为“倒U型”。第一节：工商税制改革。财政交换理论的主要内容1。政府征税能力的宪法限制。2.财政交换理论的研究重点是税基和税率结构的选择。将政府的总税收限制在理想水平。3.宪法限制了政府可以用来帮助确保政府提供的公共产品的水平和类型满足公民愿望的税基的性质。4.政府应该在宪法上受到限制，不能实行税收差别待遇。5.政府应该取消资本税。第一节工商税制改革。2.世界税制改革的实践(1)所得税：降低税率，扩大税基，降低档次(2)一般消费税：广泛征收增值税，提高标准税率，建立标准化增值税(3)征收“绿色税”，重视税收对生态环境保护的作用。第一节工商税制改革。中国工商税制的现状和进一步改革的方向(1)现行税制存在的主要问题(2)21世纪中国工商税制改革的思路和内容。第一节：工商税制改革，结构改革与增减：1。增值税改革2。消费税改革。企业所得税改革。个人所得税改革。其他税种的改进，第二节：农村税制改革。一，农村税费改革的内容(全国税费改革)二，全面取消农业税(取消农业税)三，推进农村综合改革。为维护农村税费改革的成果(专有、综合、改革收入、保护农村税费改革成果)，第二节农村税费改革，1。农村税费改革的内容(一)农村税费改革的由来(二)农村税费改革的指导思想和主要内容。第二节农村税费改革，农村税费改革的指导思想和主要内容1。农村税费改革的指导思想和主要内容(1)原则：“减收、规范、稳定”(2)目标：“三包”2。农村税费改革的主要内容。农村税费改革取得明显成效。第二节农村税费改革。2.全国取消农业税(一)中国原有的农(牧)税制度(二)取消农业税及其历史意义。第二部分是农村税费改革。1 .我国农业(畜牧业)产业原有税制。农业税。牧业税。农业特产税。第二部分是农村税费改革。取消农业税的历史意义1。取消农业税是我国税制改革的一个里程碑。2.体现城乡居民公平负担、统一纳税的原则。3.工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差距。2006年3月14日，十届全国人大四次会议通过决议，郑重宣布全国全面取消农业税，第二次农村税费改革，第三次农村税费改革，推进农村综合改革，保持农村税费改革成果(1)以“黄宗羲定律”为戒，防止反弹(2)积极推进农村综合改革第二节农村税费改革，农村综合改革的内容1。进一步实施乡镇机构“精兵简政”。农村义务教育保障制度改革。现行金融体系的调整和改革。农村隐性债务逐步化解。第三节。税收管理体制及其改革。一、税收管理的概念、分类和功能(概念、分类和功能)二、多角度税收管理理论(理论税收管理区别对待)三、中国税收管理体制的实践(税收管理实践)，1。税收管理的概念、分类和功能(1)税收管理的概念和分类(2)税收管理的功能，第3节税收管理制度及其改革，国家税务总局，第3节税收管理制度及其改革，税收管理的广义概念，图11-1税收管理的广义概念，第3节税收管理制度及其改革，税收管理中要建立的两种制度：1。税务服务系统(1)信息服务(2)程序服务(3)权益服务(2)。税务监督系统(1)税源监控(2)税务检查(3)税务处罚。第三节税收管理体制及其改革。二、多角度税收管理理论(1)税收管理与管理帕累托“28定律”管理思想的应用(2)税收管理与法律税收法定主义原则(3)税收管理与心理学从纳税人的人格假设到纳税人的心理承受能力的测量，第3节税收管理体制及其改革。第三，中国税收管理体制的实践(1)中国税收管理法的立法沿革和观念转变(2)新税收征管法出台的背景(3)新税收征管法体现的新理念，本章小结，关键词狭义税收管理广义税收管理农村税费改革逆弹性命题帕累托“28”法黄宗羲定律，本章小结，回顾与反思 1。公平税收理论简介2。最优税收理论简介3。财政交