chpt05-1 家庭财务报表和预算的编制与分析

家庭财务报表和预算的编制与分析,Chapter5,家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭现金流量表的编制与分析家庭综合财务比率分析与情景分析家庭财务预算和现金流量预估表的编制家庭财务报表与预算综合案例,Tobecovered,5.1家庭财务分析的基础知识,家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析的意义家庭财务分析的基本概念,Tobecovered,家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现,家庭财务分析的意义,家庭财务分析的特点与企业相比较,1、不对外公开2、不受严格会计准则，制度的约束3、资产减值准备4、不折旧5、自用住宅增值，增加资产而不列为收入6、不进行收入或费用的资本化7、成本价值与市场价值,家庭财务分析的基本概念流量与存量,家庭财务分析的基本概念权责发生制与收付实现制,家庭财务分析的基本概念成本价值与市场价值,家庭财务分析的基本概念借方与贷方,借贷分录案例,股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万卖股票：资产减少，记贷方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加记借方偿还借款本金：负债减少，记借方,借贷分录案例,借方贷方现金12万股票10万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万,5.2家庭资产负债表的编制与分析,家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表编制案例,Tobecovered,家庭资产负债表的内容,家庭资产负债表的编制基础,资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量月底股价基金:单位数月底净值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价,负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本金余额私人借款:借据预收款:订金收据,家庭资产负债表编制时的注意事项,资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人的真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账,家庭资产负债表的结构分析,普通人一生的资产负债曲线图,负债比率分析,家庭资产负债表的编制案例,家庭资产负债表的编制案例,家庭资产负债表的编制与分析,家庭资产负债表的编制与分析,5.3家庭收支储蓄表的编制与分析,家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向家庭收支储蓄表编制案例,Tobecovered,家庭收支储蓄表的内容,家庭收支储蓄表的编制基础,家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的经营所得经营企业所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得,家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分:食衣住行育乐按工具分:刷卡/转账现金按主体分:依家庭成员统计按对象分:依支付对象统计记账与预算统计基础要一致,家庭收支储蓄表编制时的注意事项,家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整。房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减少。,家庭收支储蓄表的结构分析,普通人一生的收支曲线图,自由储蓄额分析,家庭储蓄运用表,增加家庭储蓄的着力点和方向,增加家庭储蓄的着力点和方向,家庭收支储蓄表的编制案例,家庭收支储蓄表的编制案例,家庭资产负债表与收支储蓄表的关系,以成本计价的资产负债表两期比较分析,收支储蓄表两期比较分析,5.4家庭现金流量表的编制与分析,家庭现金流量表的编制家庭现金流量表结构分析现金流量勾稽方法记账原则和方法,Tobecovered,家庭现金流量表的编制,可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表,家庭现金流量表的编制案例,家庭现金流量表的编制案例,家庭现金流量表的结构分析,现金流量表结构分析案例,现金流量表勾稽的方法,期初现金余额+本期现金收入+本期投资本金收回+本期新增借款-本期现金支出-本期投资本金投入-本期本金还款支出=期末现金余额,现金流量表勾稽的方法,储蓄=现金余额增减资产负债调整现金净流量当收入支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时,需查是否漏记收支,差额在100元以内可列入其他收入或其他支出。,记账原则,能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账保留所有发票收据，月底一次分类整理小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当时记于备忘录中，月底整理收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入其他收入或其他支出中。,记账方法分类记账保费,保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产终身寿险每年保费超过自然保费的部分为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产,分类记账所得税与三险一金,个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入个人失业保险费列为当期支出个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账户累计额列为既得权益资产，退休后领用时既得权益资产减少，支出增加个人与单位住房公积金缴存列为限制支配收入与储蓄，住房公积金账户累计额列为既得权益资产，领用时既得权益资产调整或减少医疗保险与养老保险单位统筹支付部分视为社会福利，在个人记账时可暂不考虑，领用时视为转移收入,分类记账支出的分类与记账,所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转账支出现金支出:每日记账，月底统计，基本为消费支出刷卡支出:以现金基础记账，在缴款当月才依照消费明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能