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税务知识培训(采购部分)，第一章企业税收政策概览. 3第1节税收制度.。4第2节与税有关的名称说明. 5第3节税收优惠和税收计划的应用. 9第2章增值税.。10第1节关于增值税的概念.11第2节一般纳税人和小型纳税人之间的决定.12第三增值税和销售税的业务部门.。14与第4节一起销售的第4节的定义.。15确定第五部分税率.。第17节6应纳税额的计算公式.。范例说明.。第19节8增值税发票.。22部份9 vat的税捐计划(采购部份).第33章营业税.。.36第一节销售税的概念.第37部分上朝业界涉及的销售税事业.应税金额的计算与范例说明.第39款，签发区域服务发票.第四章公司整体纳税计划(采购部分).42第1节供应商回扣的纳税计划.第43节2促销活动的税务计划.第46节3补充税差异的纳税计划.49，清单，第一章：企业税收政策概览，第一节：税收制度第二节：与税收有关的名称说明第三节：税收优惠和税收计划的使用，第一节：税收制度，税收制度是国家或地区在特定历史时期内根据自己的社会、经济和政治状况以法律、法规形式规定的各种税收法规的总称。一般税捐型态为：1、国税厅：增值税、企业所得税(2002年以后注册的企业)2、地税系统：营业税、省税、教育费追加、印花税、个人所得税、房地产土地税等。第二节：与税有关的名称说明，第1节，纳税人：按照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。也称为纳税义务者，纳税主体。纳税人作为纳税主体可以是法人或自然人。2、应纳税对象：也称为应纳税对象，应纳税对象是税法规定的应纳税对象，法律术语称为应纳税对象。3，纳税项目：也称为“应纳税项目”或“应纳税项目”。税法根据一定的标准和范围划分应纳税对象决定的具体应纳税项目或项目是对应纳税对象的具体化。反映具体征收范围并表示征税宽度的征税制度的一个要素。，第二节：解释与税相关的名称(续)，4，税率：税率是税额与应纳税额之间的数量关系或比例关系，表示应纳税额指标。税率一般分为固定税率、比例税率和累进税率。此外，在特定条件下使用的零税率、负税率、累退税率、差异税率等。5、应纳税链接：主要是指税法规定的应纳税对象从生产到消费的转移过程中必须纳税的部分。6，纳税期间：纳税期间是应纳税义务、发生预扣义务后纳税人、预扣义务人向国家缴纳或缴纳的税款的扣除期间。第二节：与税有关的名称说明(续)，7，减免税额：减免税额是该税额的一部分。免税是指所有适用的税额都免税。减税免税是对部分纳税人和征税对象给予鼓励和关怀的一种措施。减税免税、一段时间减税免税、困难照顾型减税免税、开发型减税免税支持等三种类型。8、注册点和豁免：有两个因素与免税直接相关：注册点和豁免。这里的征兵是开始计税的界限。应税金额达不到征分的非税，到了征分就全部课税。免税是应纳税的全部金额中免税的金额。根据一定的标准，从应纳税对象全部金额中提前扣除的金额，扣除额部分不征税，只作为应纳税对象征税。第二节：说明与税收相关的名称(续)，9，避税：使用合法手段少缴税或不缴税的行为10，税收计划：也称为合理避税，通过对业务、投资、理财活动进行事先计划和安排，尽可能减少税收，以最大限度地提高税收(TaxSavings)第三节税收优惠和税收计划的使用，财务根据税收优惠政策、公司员工税收咨询和指导，使公司员工具有节税意识，减轻公司税收负担。具体内容如下。1、学好日常工作中的计划，严格按照税法办事，在税务相关处理中不要有税务损失，这是税收计划的前提。例如，取得vat发票可以降低商品成本、偿还费用时取得合法发票、税前扣除等优点。2、主要决策税收计划根据国际、国内税法和税收优惠政策，对运营、投资、理财活动进行前期计划，尽可能减少税收负担。区域间vat计划、区域间所得税计划等。第2章vat，第1节：vat概念第2节：承认一般税籍编号与小型税籍编号第3节：vat与营业税分隔第4节：定义相同销售第5节：决定税率第6节：计算应税金额第7节：范例摘要第8节：vat商业发票第9节：vat的税捐计划(采购节)是要由消费者负担，有增值才没有增值的一种价格外税课税(价格外税是以不含税的价格为基础计算税金的基准的税)。增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。第二节：小规模纳税人和一般纳税人的确认，小规模纳税人的确认：1、从事商品生产或应税劳务的纳税人、从事商品生产或应税劳务的纳税人(此收入占全部收入的50%)、从事商品批发或零售的纳税人、年应税销售额在50万元以下的企业。2、其他纳税人，年应纳税销售额在80万(含)以下的企业。3、年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人缴纳；年销售额超过小规模纳税人标准的企业，纳税人属于不符合一般纳税人资格要求的企业。第2节：小型纳税人和一般纳税人的承认(续)，一般纳税人认为1，年度销售超过小型纳税人标准。新开业的纳税人，第一个月销售80万以下。必须满足以下条件：(1)有固定生产经营场所。(二)可以按照国家统一会计制度规定设定帐簿，按照合法有效的证明进行会计核算，提供准确的税务资料。第三节：增值税和销售税业务部门，第一，供应商和商业企业为供应商提供特定人工的收入(如入场费、广告促销费、奖金、展示费、管理费等)期间不冲减增值税收入税，应根据销售税的适用纳税项目税率征收销售税2、商业企业对服务方收取的关于商品销售、销售(如统一比率、金额、数量)的各种退货收入抵销本期增值税收入税，不征收销售税。第四节：同一销售的定义，1，将货物交付给其他部门或个人委托；2、委托商品销售；3.拥有两个以上机关实行统一会计的纳税人将货物从一个机关转移到另一个机关用于销售。但该机关在同一县(市)的情况除外。4、自行生产或委托处理的货物进入非增值税项目；5、为了集体福利或个人消费，自行制作、委托处理的物品；第四节：相同销售的定义(续)，6，将自己生产、委托处理或购买的商品作为投资提供给其他单位或个别经营者；7、向股东或投资者分配生产、委托处理或购买的货物；8.将自己生产或委托加工或购买的商品无偿赠送给其他单位或个人。9，10，以易货方式销售，第5节：确定税率，1，17%(年销售：业务80万，生产企业50万)2，13%(粮食、图书、农产品等)销项税是纳税人按法定税率计算并向买方征收的增值税额。(销项税=不含税销售税率)3，进项税是一般纳税人在购买商品或应税人工时按买方销售金额和适用税率计算，由买方支付或负担的增值税额。(进项税=不含税进项税x适用税率)，第7节：例如，某商初企业是增值税一般纳税人，销售的视听产品的增值税税率为13%，计划生育产品的增值税税率为0%，其它商品的增值税税率为17%，2010年5月的相关营业如下：(一)、音像制品含税销售收入为1130万，税率为13%；计划生育商品含税销售收入为100万，适用税率为0%。其他商品含税销售收入为2340万，税率为17%。(2)，购买视听产品需要支付的款项为565万韩元，已取得该供应商的增值税专用发票。6万美元的运费由该购物中心负担，取得了该铁路承运人的普通发票(机器发票)(3)，购买其他商品a商品所必须支付的货款为117万美元，该供应商作为普通纳税人已经提供了此商品货款的发票。第七节：已收到实例说明(续)、(4)、(4)和(103万美元作为小纳税人购买其它商品b商品的增值税相关发票。(5)，购买其他种类的商品c商品需要支付的货款为100万元。此小型纳税人供应商提供采购普通发票(6)、其它商品(d)所需支付的商品(50万)。此供应商提供(1)、视听产品的销项税=1130/(1 13%)x 13%=133其他商品的营业税=2340/(1 17%)*.17%=340万；第七节：实例说明(续)，(2)，购买视听产品的进项税=565/(1 13%)x 13%=65万；必须为发运发票扣除的进项税额=6 x 7%=0.42万；(3)，a商品可退回税=117/(1 17%)x 17%=17万；(4)，b商品可退回税=103/(1 3%)x 3%=3万；(5)，c商品是普通发票，不能退税；(6)，d货物没有发票，不能入帐(不能用作所得税税前扣除)。(7)在此购物中心5月必须缴纳的增值税税额=130 340-65-0.42-17-3=384.58万。第八节：增值税发票，1，增值税发票概览：1.1电子发票和纸质发票1.2增值税专用发票(票据样品说明)1.3增值税普通发票(票据样品说明)1.4发运发票(票据样品说明)2，增值税发票开票类型(票据样品)纳税人在经济活动中反映了重要的会计凭证，可以合法证明销售当事人的纳税义务和买方的进项税额。是增值税计算和管理中重要的决定性合法专用发票。新版增值税专用发票的连续普通纳税人为3年，较小的纳税人为6年。1.1电子发票：电子发票是从防伪税收控制系统-发票销售子系统中购买并存在于金税卡上的发票。纸质发票：仅限增值税(vat)的发票是由national tax administration(国家税务总局)设计打印的发票。在税务局购买纸质发票的同时，还获得了相同号码和金额的电子发票。电子发票与纸质发票具有一对一的匹配关系，如果电子发票或纸质发票无效，则编号相同的纸质发票或电子发票也将无效。1、vat商业发票概要(商业发票样本)、1、vat商业发票概要(商业发票样本)、9、vat的税捐计划(采购部份)案例1:不同税率商业发票的毛利比较(售价与采购价格相符)，第9节vat 第九节增值税的税务计划(采购部分)程序3:不同税率发票的采购价格对比(销售价格等于税后总利率)，第三章销售税，第一节，销售税的概念第二节，与商业相关的销售税业务第三节，应纳税额计算和实例第四节，区域服务发票第五节，销售税适用税由地方税务局缴纳，商科业销售税税率为5%。第二节、与商业相关的销售税事业、从供应商处收到的入场费、广告促销费、货架费、展示费、展示费、管理费、租金、代理费等。发票由公司发行给商人和供应商，按面值收取供应商和商人。开征税票时，根据营业执照上规定的罚款项目开具发票。第三节，计税和实例，1，公式：应纳税额=销售税*税率2，例如，某公司5月对供应商的入场费为60万，广告促销费为30万，车辆20万，展示费为10万，5万，管理费为6万，租金为70万，4