生产企业出口退税业务培训(主要资料)

2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，1，生产企业出口退税业务培训，地点：深圳市龙江区内国税过境国辽东分公司2层时间：2:30-4:00， 除基本原则、基本理论知识、出口商本身或委托出口商品、单独规定外，货物出口、财务销售核算后，可根据相关证明文件，由所在地国家税务局税务机关批准或征收增值税，2020/5/26，深圳市龙江区内国税税务局内国税过境局， 对外贸易经营者在没有出口经营者资格的情况下委托出口的生产企业特定逃税(免除)企业和人，依法登记经营者、出口经营者资格、对外贸易经营活动(法人、其他组织或个人)、出口企业范围，2020/5/26，深圳市龙江区国家税务总局税横分行，6， 消费税退税率是征税率。也就是说，扣除多少？2020/5/26，深圳龙岗区国税厅横岗分公司，8，退税(免费)计税，免税，退税，免税，新出口企业，退税(免费)“到货”是指生产企业在出口的资产货物上消耗的原材料和零件、燃料、电力等包括的必须退回的进项税额的国内销售产品的应纳税额。“退出”的意思是，如果生产企业出口的资产商品必须在当月内注销的进项税额大于应纳税额，则对未抵前的部分适用退税。2020/5/26，深圳龙岗区国税厅横岗分公司，10，退税(免费)计税，新出口业务企业：第一次出口业务后不到12个月的企业。(税捐撤销复查期间到期后每月不可撤销，税捐撤销复查期间12个月)小型出口企业：年度、外部销售及300万元以下的企业。(第二年1月第一次退税处理)，免税，退税，免税，免税，计税方法，新出口企业，2020/5/26，深圳龙岗区国税厅横岗分公司，11，免税会计，税收333，进帐金额：以fob价格为基准，以价格条件(不包括FOB)交易的出口产品、发生的海外运输、保险和佣金等费用支出必须始终作为消费销售收入进行处理。会计汇率：当月第一天采用中间汇率作为会计汇率，并全部通知深圳国税网站。2020/5/26，龙岗区，深圳国税厅横岗分公司，13，免税会计，月末结算前，不允许退税和扣除以进行会计处理会计：销货成本贷项：应纳税税-增值税(进项税转移)，2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，14，脱电会计，脱电申报结束后，根据向国税厅正式申报的不电退税申报单，对不电退税额进行会计处理：其他应收帐款-增值税出口退税-增值税缴纳-出口退税减免产品应税贷项：，2020/5/26，深圳市龙岗区国税厅横岗分公司，16，免税退税额=免税采购原材料价格汇率(应纳税率-退税率)免税退税额=免税采购原材料价格汇率出口商品退税率汇率为每月第一个工作日的中间价格(深圳税) 深圳市龙岗区国税厅恒钢分公司，17，免税扣除额计算，扣除税额和不可退回=当前出口商品离岸价汇率(退税率-退税率)-可退回税额扣除额“免税购买原材料价格汇率(退税率-退税率)”，一般贸易出口业务为“ 2020/5/26，深圳市龙江区国税厅辽东分公司，18，免税退税计算，本期应纳税额=本期销售商品的销售税-(本期进项税-本期进项税转项上税额-免税商品退税额，进项税转项在退税加工中消耗的进项税(水力，本期) 免税退税额=出口产品fob汇率出口商品退税率-免税税额扣除额扣除额“免税原材料价格汇率出口商品退税率”，业务完整、信息完整的出口商品销售额，CH，BB，2020/5/26，深圳市龙岗区国税厅横江分公司，20 2020/5/26，深圳龙岗区国税厅过境点，21，确定生产企业扣除(免税)税，确认出口产品免税处理期限的进出口经营权的生产企业，在处理后登记日起30天内委托没有进出口经营者资格的生产企业出口资产商品，在签订代理出口合同之日起30天内拥有进出口经营权的生产企业增值税3，4，2，2，收据核销，文件提交，电子端口，简介，2020/5/26，深圳市龙岗区国税厅横岗分公司，24，24，生产出口企业单卡完全申报豁免退税，生产企业运营流程，2020/5/26，深圳龙岗区国税厅横岗分公司，25，在线报告审查出口收据核销，在线报告审查未来收据，1，出口收据核销，宣传2006年“在线报告审查出口收据核销”工作广东省北京市辽宁省指定的出口企业。2007年国家税务总局、国家外汇管理局对大连市、厦门市、深圳市所有出口企业；山东省济南市所有出口企业；宁波市鄞州区，20家出口企业申报出口退税时，免除纸质出口收据签发试点项目。2008年深圳市生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(国税200826号)。2020/5/26，深圳市龙江区内国税过境国，26，2，远期外汇收据证明管理礼品汇是指按照现行外汇管理规定，进口期限在通关日期180天以上的出口收据。外币汇款的出口货物没有超过外汇管理部门预计的收帐期限，即未来收帐和过期时。出口企业向税务机关申报出口退款(豁免)税的时候，如果提供所在地外汇局签发的国家税务总局、国家外汇管理局关于江苏、四川、山东省试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知，就可以不提供出口汇款发票(出口退税特殊联)，税务机关根据现行政策，进行出口货物退款(豁免)税的审查、批准程序。2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，27，企业提交，证明发放，汇款摊销，退税核销，预计汇款日期超过通关日期180天，出口企业应在货物出口申报后60天后向外汇管理局申报交货款。远期收汇备案证明，远期收汇申报核销申请程序应在预计汇款日期到期后30天内通过出口收汇核销程序，并在预计汇款日期30天内向税务机关提供核发票、逾期未核销处理退款(豁免)税的回收退税，视为同一国内销售。2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，28，出口货物退款(免税)纳税申报文件，国税发放2005199号“增值税或消费税的出口商品，申报后15天内纳税申报(免税)。2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，29，注意事项：1，可以提供类似内容或作用的文件作为记录单。但是，出口企业在首次提交文件之前，必须向主管税务机关提出书面理由，并提供文件全文。2、在实际工作中，出口企业申报的“出口货物装载单”不需要海关签名。3.出口企业申报的文件没有电子数据或纸张，2020/5/26，深圳市龙岗区国家国税厅辽东分公司，30，文件典型性，出口企业没有签订书面购买合同，签订了电子合同、口头合同等无纸化合同。符合我国远期收汇备案证明规定的出口企业，以书面形式记录电子合同印刷、口头合同由出口企业经营者签订的口头合同内容，签署陈述内容，加盖企业公章记录。二是除口头合同外，出口企业对电子购买和销售合同、国家有关行政部门无纸化管理的文件、企业自行制作的电子文件等出口企业提出书面申请，经主管税务机关批准后，可以将电子文件记录管理(即相关文件)作为电子数据提交。出口企业应当保证电子文件提交的真实性，定期备份相关电子资料，税务机关按照规定要求文件转载，按照税务机关的要求如实提供电子资料，或者打印电子数据，印出企业公认的纸质证书。2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税厅右江分公司，31，电子港口的出口退税业务流程，1，出口货物实际出港，实行货单核销，海关将自动向电子港数据中心外网发送结算愿望电子信息(即海关申报前信息)，进行用户查询。2、企业通过中国电子端口出口退税子系统查询了通关信息。3、企业可以根据电子通关信息，向申报处海关取得或打印纸张出口税申报书证明。4、申报海关签发纸张出口退税申报单证书后，计算机将自动生成出口退税申报单电子资料，通过海关内部网发送到电子端口数据中心。2020/5/26，深圳市龙江区内国税局横江分局，32，5，出口企业产网查询出口退税申报电子储蓄账户，并与领取的纸张出口退税申报申报单联系，将确认后的电子资料发送到中国电子端口公共数据中心。6、中国的电子端口公共数据中心将电子数据按时发送给国家税务总局。7、国家税务总局通过系统广域网将电子资料整理分配给各地国税退税部。8、用户有关出口退税的事项，按照税务机关的规定，必须持纸出口申报单证书等，向各国税厅办理出口退税手续。电子港口出口退税业务流程，2020/5/26，深圳龙岗区国税厅横岗分公司，33，电子端口操作说明，浏览器方法，登陆口主页，2020/5/26，深圳龙岗，2所有信息不能使用废纸背面打印。3 A4纸张横向打印材料(vat纳税申报系统打印)的表头方向左；4出口商品发票、申报单比A4尺寸大，所以一定要用基准点把“左下”绑起来；5冲孔的两个孔必须相对于A4纸张的左中心对称。6装订带的两端向上。2020/5/26，深圳市龙岗区国税厅恒岗分公司37，出口退税咨询网络，深圳市龙岗区国税厅恒岗分公司37是最终输入“出口商品详细信息申报分录”，还是输入“出口收款单据详细信息分录”？答：有两种情况。1.所谓“前期”不匹配的数据存在于系统中，必须在“输入出口单据详细信息”中输入。2.如果系统中没有前期的数据，这将涉及软件和业务的连接问题，因此需要咨询税务局。2020/5/26，深圳市龙江区内国税国税过境国，输入39，2时提示“这个汇率超出范围”，结果如何？a:在“系统维护”下的“代码管理”菜