商业银行经营学第五章贷款业务

第五章贷款业务,第一节贷款种类和政策第二节贷款定价第三节几种贷款业务的要点第四节贷款信用风险管理第五节贷款管理制度,第一节贷款种类和政策,一、贷款种类（一）按贷款期限分三类活期贷款、定期贷款（短、中、长）、透支（二）按贷款的保障条件分三类信用贷款、担保贷款、票据贴现（三）按贷款的用途分类我国通常有两种分类方法：（1）按贷款对象的部门：工业、商业、农业、科技、消费贷款（2）按贷款的具体用途：一般分为流动资金贷款、固定资产贷款（四）按贷款的偿还方式分两类一次偿还贷款、分期偿还贷款（五）贷款的质量（或风险程度）分五类正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款,二、贷款政策,（一）贷款政策的内容1、战略：方针、原则、范围（行业、地域、品种）、速度、规模2、工作规程及权限：贷前、贷中、贷后；“审贷分离”、“分级审批”3、规模和比率控制（1）贷款/存款比率：75%（我国）（2）贷款/资本比率：4.5%5%、6%、8%（3）贷款集中度：单个客户贷款比率10%（通常指标）最大10家客户贷款占资本金的比率50%（通常指标）我国：单一集团客户授信集中度：最大一家集团客户授信总额/资本净值15%（一级指标）最大一家客户贷款总额/资本净值10%（二级指标）全部关联度：全部关联授信/资本净值50%（4）中长期贷款比率：中长期贷款余额/1年期以上各项存款余额,4、贷款种类及地区,通常须决定：本行承做哪几种贷款最为有利综合分析风险、流动性、客户、员工分配各领域部门或用途的贷款总额贷款地区：大银行一般不限制；中小银行则往往限制的银行所在城市、地区、或传统服务区5、贷款的担保（1）担保方式：保证、抵押、质押、留置、定金（2）规定抵押品鉴定评估方法和程序（3）确定保证人资格、还款能力评估方法和程序（4）规定贷款比例,6、贷款定价,价格：一般包括贷款利率、补偿性余额、收费额等一般因素：资金成本、风险、管理费用、期限、存款余额、还款方式、资产收益率目标、双方关系等个别因素：优惠或更严格7、贷款档案管理政策8、贷款的日常管理和催收制度9、不良贷款的管理（二）制定贷款政策应考虑的因素1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策2、银行的资本金状况3、银行负债结构4、服务地区的经济条件和经济周期5、银行信贷人员的素质,三、贷款程序,1、贷款申请借款申请书+其它材料（短期、长期）2、贷款调查（1）贷款申请书内容调查：完备、真实、印签相符、用途合理（2）贷款可行性调查：品行、合法性、安全性、盈利性3、对借款人的信用评估4、贷款审批：“分级负责、集体审定、一人审批”5、借款合同的签订和担保6、贷款发放7、贷款检查：用途、资产负债结构、还款能力；法规、意外情况8、贷款收回：开结算凭证归还、结算账户扣收；展期、逾期贷款,第二节贷款定价,一贷款定价原则（一）利润最大化原则（二）扩大市场份额原则（三）保证贷款安全原则贷款定价最基本要求：弥补资金成本、管理费用、风险费用风险报酬（风险收益）：风险费用+风险溢价（四）维护银行形象原则：守法、诚信、稳健、公益,二、贷款价格的构成,1、贷款利率：政策法规、资金供求、竞争基本水平优惠利率、惩罚利率；固定、浮动贷款利率=资金成本+管理费用+风险报酬+利润2、贷款承诺费：承诺但未贷出3、补偿余额（回存余额）活期存款、定期存款；按实际贷款余额计算、按承诺未用限额计算4、隐含价格：非货币性附加条款禁止性条款、义务性条款,三、影响贷款价格的主要因素,1、资金成本平均成本：如银行资金来源结构、利率、费用等保持不变，适合边际成本：反映资金来源结构、利率、费用等动态变化，较适合平均边际成本2、贷款风险程度风险费用（风险成本）=风险管理费+损失补偿费贷款风险费用率：历史平均风险费用率+新增因素风险费用率3、贷款费用：贷前、贷中、贷后；规定收费种类和标准费率4、借款人的信用及其与银行的关系5、银行贷款的目标收益率6、贷款供求状况,四、贷款定价方法,（一）目标收益率定价法,（二）基础利率定价法交易利率定价法,银行允许借款额超过规定最低限额的借款人，在几种基础利率中选择利率和到期日，加上一定的百分率作为贷款利率，到期后展期再重新选择。最通行的基础利率：国库券利率、大额定期存单利率、银行同业拆借利率如果预期利率上升，选择最低利率，较长期限如果预期利率下降，选择最低利率，较短期限,（三）成本加成定价法我国目前主要使用,又称宏观差额定价法贷款利率=贷款成本率+利率加成贷款成本率：资金成本+服务成本+营业成本利率加成：一定的预期利润也可表示为：贷款利率=筹集可贷资金的边际成本+银行非资金性营业成本+银行对贷款违约风险要求的补偿+预期利润比如：出售可转让存单筹集资金利率：5%银行发放、监控贷款的非资金性营业成本：2%对贷款违约风险要求的补偿：2%预期利润：1%,（四）优惠加数定价法和优惠乘数定价法,1、优惠加数定价法贷款利率=优惠利率+一定百分数2、优惠乘数定价法贷款利率=优惠利率一定系数3、优惠利率银行对信用等级最高的大公司，提供短期流动资金贷款的利率，其中，包含了贷款的各种成本和预期利润4、加数和乘数根据借款人违约风险和期限风险的风险等级确定5、乘数定价法利率波动大于加数定价法协议规定波动上下限,（五）保留补偿余额的定价法,实质是“目标收益率定价法”基础上的定价方法保留余额看作贷款价格的一部分第一步：确定总成本和目标利润贷款各项成本费用和目标利润第二步：确定贷款利息之外的总收益贷款过程中的承诺费等手续费收入，补偿余额投资收入等第三步：计算贷款利息贷款利息=总成本+目标利润贷款利息之外的总收益第四步：计算贷款利率计算贷款利率=贷款利息/贷款总额,第三节几种贷款业务的要点,一、信用贷款（一）信用贷款的特点1、以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证2、风险大、利率高3、手续简单（二）信用贷款的操作程序及要点1、信用评估，正确选择对象2、合理确定贷款额度和期限贷款额度直接依据：企业合理资金需求量；未来现金流量；信贷资金可供量贷款期限直接依据：企业正常资金周转期限；项目投资回收期限；银行贷款制度规定3、贷款的发放与监督使用4、贷款到期收回,二、担保贷款,（一）担保方式与担保贷款种类1、保证和保证贷款2、质押和质押贷款动产质押、权利质押；“法定移交”：占有、控制，一般要占有3、抵押和抵押贷款：不动产、动产；一般不转移抵押品占有（二）保证贷款的操作要点1、借款人找保：不能作为商业银行保证人的2、银行核保：审核保证人资格、承保能力3、银行审批与签署合同审核后计算确定保证人能够提供有效担保的金额，报批、审批非本行开户保证人，要与其开户行联系调查。4、贷款发放与收回,（三）抵押贷款的操作和管理重点抵押、质押综合,1、抵押贷款的分类（1）存货：原材料、在制品、半成品、制成品、商品（2）证券：股票、债券、汇票、本票、支票、存单、仓单、提单等（3）设备：机器设备、车辆、船舶等（4）不动产：土地、房屋等（5）客账：（6）人寿保险单,2、抵押物的选择和估价,（1）抵押物选择合法性、易售性、稳定性、易测性（2）抵押物的估价（3）确定抵押率：“垫头”，贷款本息和/抵押物估价贷款风险；借款人信誉；抵押物品种；贷款期限（4）抵押物产权设定与登记（5）抵押物占管、处分动产质押、权利质押；“法定移交”：占有、控制；银行一般要占管不动产抵押、动产抵押；一般不转移抵押品占有处分的条件和方式：拍卖、转让、兑现、折价、变卖,三、票据贴现,1、概念与特点（1）是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。（2）特点在贷款对象：持票人；还款保证：承兑人；贷款期限：剩余期限；收息方式：预收利息2、操作要点（1）审批：审查票据；审查付款人和承兑人；期限6个月内，最长不超9个月；额度不超申请人偿款能力（2）期限与额度实付贴现额=贴现票据面额贴现利息贴现利息=票据面额贴现天数（月贴现率30）（3）到期处理,四、消费者贷款,1、概念与种类（1）银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款（2）种类分期偿还贷款：汽车、住房等耐用消费品；消费品抵押信用卡贷款和其他周转限额贷款：银行向消费者支票账户提供的透支：一定期限、一定限额、周转性、额度不大、较稳定一次性偿还贷款特定用途、期限短、数额小；预期现金流的时间和数额（二）操作要点1、借款申请：借款申请表2、信用分析和贷前调查3、贷款审批和发放：经验判断法、信用评分法4、贷后检查和贷款回收,（三）住房按揭贷款的程序,1、银行与房地产开发商签订协议2、购房者与开发商签订“商品房购销合同”购房要看“五证”：建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、国有土地使用证、建设工程施工许可证（也称建设工程开工证）、商品房销售（预售）许可证收房验房要看“两书一表”：商品房质量保证书和商品房使用说明书；房屋竣工验收备案表3、购房者提出借款申请，签定“商品房按揭贷款合同”，房屋抵押给银行4、开发商签字担保可每份贷款合同签字担保，也可签定一个总担保承诺书；“回购”5、银行审批6、公证和登记7、购买保险和交付银行贷款手续费8、贷款发放与收回,第四节贷款信用风险管理,一、信用分析（五C原则）（一）借款人品格：意愿+责任感；“记录”+“经验”（二）借款人的能力：偿还能力1、产品市场竞争力：生产、成本、质量、销售2、企业家能力：经营者经验、能力（三）借款人的资本：盈利、抗风险能力；稳定性、变现能力（四）贷款的担保（五）借款人经营的环境条件,二、信用分析技术,（一）财务报表分析1、资产项目（1）应收账款：偿还短期债务主要资金来源，流动性仅次于现金分析重点：分布；账龄；扣除已抵押部分（2）存货：适度规模（过多、积压）；存储时间（是否损坏）；适销性（流动性）；是否变质；是否投保（3）固定资产：是否按规定提足折旧；是否全额保险；变现能力（4）投资：金融资产投资2、负债及资本项目（1）负债：短期负债：总量+期限；长期负债：期限+偿还安排（2）资本：真实性；资本结构；是否按规定补充自有资本,3、损益表项目的分析动态，弥补资产负债表静态分析,（1）真实性：销售收入、销售成本、各项费用（2）纵向比较、横向比较4、财务状况变动表分析了解企业一定时期，营运资产变动，以及变动的原因、方向；企业流动性状况，以及原因、趋势、对策,（二）财务比率分析,1、流动性比率（1）流动性比率：衡量短期偿债能力最常用流动比率=流动资产/流动负债比较合适：1.52.5应注意：存货积压、产品滞销、资金利用率不高（2）速动比率（酸性试验比率）：考察企业资产迅速变现能力速动比率=速动资产/流动负债通常1（3）现金比率：即期偿债能力现金比率=（现金+等值现金）/流动资产通常5%现金=库存现金+银行存款等值现金：高流动性有价证券,2、盈利能力比率,（1）销售利润率销售利润率=（销售额税额销售成本）/销售总额（2）资产收益率资产收益率=纯收益/资产总额（3）普通股收益率普通股获利程度、最能反映企业盈利能力普通股收益率=（息税后净收益优先股股息）/普通股权益额（4）股票市盈率投资者偏好和前景信心市盈率=每股市价/每股盈利,3、结构性比率,（1）负债比率：反映企业负债程度负债比率=负债总额/资产总额（2）负债净值比率：反映资本承担债务的能力负债净值比率=负债总额/资本净值（3）流动负债率=流动负债/全部负债（4）流动资产率：以流动资产还债的能力流动资产率=流动资产/总资产比率越大，流动性越好流动资产率=流动资产/总负债不变卖固定资产条件下，以流动资产还债的能力（5）股东权益比率：股东对资产占有率，越高、实力越强股东权益比率=股东权益/总资产倒数为财务杠杆倍数（6）偿还能力比率：利息保障倍数，企业支付贷款利息的能力偿还能力比率=EBIT/（利息+债务本金+优先股股息+租赁费用）,4、经营能力比率业务经营活动的效率及经营管理水平,（1）资产周转率销售能力、全部资产周转速度资产周转率=销售净额/资产总额（2）固定资产周转率固定资产利用率固定资产周转率=销售净额/固定资产净值注意：受固定资产净值变化；物价变化；固定资产使用年限；固定资产折旧方法等影响（3）存货周转率销售能力、存货周转速度、变现能力和存货是否过多存货周转率=销售净成本/平均存货额平均存货额=（年初存货额+年末存货额）/2注意：各行业平均周转率；存货不足或断档；计价方法（4）应收账款周转率应收账款变现速度、收回赊销款能力应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额应收账款账龄=360/应收账款周转率,（三）现金流量分析,1、现金流量：指现金的流出和流入量的总称（1）包括两部分现金：库存现金、活期存款、其它货币性资金不包括：已办质押的活期存款，不能随时支取的定期存款等使用时受限制的存款和其它货币资金现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。国际会计准则7现金流量表：证券市场流通的3个月内到期的债券投资（2）我国会计准则三部分经营、投资、筹资活动产生的现金流量（3）现金流量表的编制与分析,三、贷款损失的控制与处理,（一）贷款分类1998年起，人行贷款风险分类指导原则（试行），从贷款偿还可能性出发，5级分类：1、正常贷款2、关注贷款：目前有还款能力，但不利影响因素3、次级贷款：出现明显问题，正常营业收入无法足额还本付息，执行担保也可能造成一定损失4、可疑贷款：无法足额还本付息，执行担保也肯定造成较大损失5、损失贷款：采取所有可能的措施或一切法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分前两类：正常或基本正常贷款；后三类：不良贷款,（二）不良贷款发生的表象,1、企业在银行的账户上反映的预警信号2、企业在财务报表上反映的预警信号3、企业在人事管理及与银行的关系方面的预警信号4、企业在经营管理方面反映的预警信号（三）不良贷款的控制与处理1、督促企业整改，积极催收到期贷款2、签定贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全（1）贷款展期：针对客观原因（2）借新还旧：铺底资金+生产经营基本正常（3）追加新贷款：无力补充生产经营资金+产品销路、效益好（4）追加贷款担保：贷款风险明显增大+担保不足（5）对借款人经营活动作限制性规定：针对乱投资、乱生产（6）银行参与企业经营管理：针对管理不善,3、落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务,（1）企业实行承包、租赁经营：合同中明确各自还款责任、手续（2）企业兼并：合同中明确兼并方、合并后新企业负责（3）企业划小核算单位或分立：合同明确或按比例承担债务（4）企业股份制改造：贷款不得入股；改造后新公司承担；部分改制的按比例承担且有连带责任（5）企业实行合资经营：贷款及担保品不入股；合资后新企业承担；部分资产合资的按比例承担且有连带责任（6）企业有偿转让：转让收入按法定程序、比例还款，担保品不得转让（7）企业解散：还本付息未清，不得解散（8）企业破产：担保贷款优先受偿，无担保则按法定程序、比例受