Tiptop-成本管理系统(繁)

TIPTOPGP教育訓練成本管理系統（AXC）,講師神州數碼管理有限公司TIPTOP咨詢部,讓ERP在中國普遍成功,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,一、成本基本概念及目的,在財務會計中，成本計算為利潤表和資產負債表提供依據已銷產品成本（銷貨成本）利潤表存貨成本產成品成本期末未銷產品成本（存貨成本）成本計算半成品成本資產負債表原材料成本在產品成本,財務會計,成本計算是財務會計和管理會計的重要內容，但兩者對成本訊息的要求是不一樣的,一、成本基本概念及目的,管理會計,在管理會計中，成本訊息為經營控制、管理決策的目的服務，經營管理目標的多樣性，要求成本訊息也是多樣化的，因此管理會計中的成本計算與財務會計中是有區別的，管理會計奉行“不同目的，不同成本”。標準成本系統是成本會計向管理會計過渡的分界點。,一、成本基本概念及目的,指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質並構成產品實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理品（備品、備件）、包裝材料、燃料等。,原材料(1403):,系統設定P（原材料）,半成品(1405),指經過一定生產過程並已檢驗合格交付半成品倉庫保管，未製造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。但不包括從一個生產車間轉給另一個生產車間繼續加工的自製半成品（工藝）以及不能單獨計算成本的自製半成品。,系統設定M（自製件）,存貨分類及基本概念,即在產品，指企業正在製造、尚示完工的生產物，包括正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚示檢驗或已檢驗但尚示辦理入庫手續的產品。,在製品(5001):,委外加工(5001),委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求製造貨物並收取加工費的業務。,系統設定S（委外件）,存貨分類及基本概念,一、成本基本概念及目的,生產成本是一定期間生產產品所發生的直接費用和間接費用的總和。是相對於一定的產品而言所發生的費用，是按照成本計算對象對當期發生費用進行歸集形成的。,生產成本(5001),主營業務成本(6051),主營業務成本是相對於主營業務收入的，是日常活動中對於相應利益流入所發生的成本。對於製造業企業即是商品銷售業務相關的銷售成本,也是已銷售商品的製造成本,系統設定S（委外件）,存貨分類及基本概念,一、成本基本概念及目的,商品指商品流通企業的商品，包括外購或委托加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。商品與產成品，統稱為庫存商品。,商品(1406):,成品(1406),即產成品，指工業企業已經完成全部生產過程並驗收合格入庫，可以按規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。商品與產成品，統稱為庫存商品。,系統設定M（自製件）,存貨分類及基本概念,一、成本基本概念及目的,主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入，如製造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入,主營業務收入(6001),其他業務收入(6051),其他業務收入是指企業除商品銷售以外的其他銷售及其他業務所取得的收入。它包括材料銷售、技術移轉、代購代銷、固定資產出租、包裝物出租、運輸等非工業性勞務收入。,一、成本基本概念及目的,按照成本計算的時間點(事前/事後)可以如下分類,成本計算方法分類,一、成本基本概念及目的,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,二、成本基本計算邏輯,以下關於成本的計算邏輯部分都是基於目前TIPTOP客戶最通用的月加權實際成本算法通用公式,月加權成本單價,期初金額,本期入庫金額,期初金額,本期入庫數量,二、成本基本計算邏輯,TIPTOP平均單價公式,月加權成本單價,期初金額,本期入庫金額(採買入庫+工單入庫+雜收入庫入庫調整),期初數量,本期入庫數量(採買入庫+工單入庫+雜收入庫),特別注意事項採買倉退作為採買入庫的負項處理，參加單價計算工單返工工單的發料是作為返工入庫的負項也參加單價計算,二、成本基本計算邏輯,計算公式單項解釋,採買入庫,採買入庫金額=當期物料的採買入庫金額-倉退金額金額認定模式取當期立帳金額(正常的發票請款金額或暫估金額),注意事項倉退與採買單價不符採買入庫數量100，單價為1，倉退數量90，單價1.5,則最終得到的單價為(100*1-1.5*90)/(100-90)=-3.5此種情況建議進行倉退單價調整，如果確實需要額外折讓，可單獨在應付模塊做DM扣款,二、成本基本計算邏輯,計算公式單項解釋,雜收入庫,雜收入庫金額=當期雜收至成本倉的物料金額金額認定模式手工補入的單價,注意事項雜收單要根據理由碼來判斷，如果認定該筆雜收存在成本，則一定要在成本計算前補入單價。(這個金額系統預設是材料金額),二、成本基本計算邏輯,計算公式單項解釋,工單入庫,工單入庫金額=當期完工入庫的半成品、成品金額(包含委外)金額認定模式由當期在製成本計算而來,注意事項TIPTOP的成本計算可以細化到每張工單，即同一產品的不同工單成本都可以分別計算並做匯總分析。這裡的工單入庫金額是把某產品當期所有工單的完工入庫金額加總後的結果。,二、成本基本計算邏輯,概念介紹,成本要素,TIPTOP系統的成本要素包括材料成本、直接人工、製費、委外加工費、其他費用五大部分(5.1x及以後版本會增加成本項目)。材料成本直接對外採買原料而發生的成本。直接人工為了生產某半成品或成品而投入的直接人員工資。製費為了生產某半成品或成品而發生的直接費用，如水電費、固定資產(如機器設備)的折舊費等。委外加工費當某些產品非自製，需要廠外委托加工時發生的委外加工費。其他費用其他需要分攤至生產成本的費用。,二、成本基本計算邏輯,概念介紹,成本階,成本階是系統用來定義哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一定的邏輯排列出層級關係，以便系統知道哪些先算哪些後算。,計算成本時，系統依料件按照採買料件半成品成品的順序自下往上卷算，為了體現這種順序關係，系統引入了成本階概念。,成本階的計算對於來源碼為“P”、“Z”、“V”的（即採買件）成本階設為99階如果上述來源碼為“P”、“Z”、“V”的料件有開工單的話，則成本階定義為98階對於來源碼不為“P”、“Z”、“V”的料件則其成本階=其低階碼對於沒有BOM且來源碼為M又存在於工單備料檔上的料件的成本階定義為97階,二、成本基本計算邏輯,成本卷算模式TIPTOP目前的成本結轉模式是平行結轉,平行結轉,當系統在自下往上卷算成本時是按照既定的成本要素分別向上計算、匯總，幾個成本要素之間互不交叉影響。優點可以一目了然了解各半成品、成品的真實成本構成情況，方便成本分析。以上面的簡單BOM舉例,二、成本基本計算邏輯,平行結轉,二、成本基本計算邏輯,計算步驟,原料料件庫存成本半成品工單在製成本半成品料件庫存成本成品工單在製成本成品料件庫存成本,二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,原料料件庫存成本根據當月採買入庫數據計算出所有原材料當期的平均單價及對應出庫成本。,原材料(M1,M2)(99),二、成本基本計算邏輯,計算步驟,半成品工單在製成本根據半成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。,在製成本,工單已投料未完工部分的成本通稱為在製成本。,工單期初+本期投入-本期轉出=期末在製,二、成本基本計算邏輯,在製成本,本期投入該張工單當期投入材料成本該張工單當期發生的直接人工費用該張工單當期發生的直接製造費用該張工單當期發生的委外加工費用,二、成本基本計算邏輯,在製成本-投入,投入材料成本該張工單當期各下階料的發料數量*對應平均單價因為按照成本階的計算順序，此時下階料的平均單價已經結算完畢，所以各下階料的發料成本可正確算出注意事項1、退料作為發料的負項來計算,二、成本基本計算邏輯,投入人工、製費該張工單當期分攤到的人工製費人工製費分攤依據把工單所在成本中心當期發生的人工製費總額按照各工單的工時作為分攤基準按比例進行分攤。工時統計模式分為兩種標準工時和實際工時。標準工時事先維護各M件的標準工時，系統按照當期的工單入庫量自動統計投入工時。實際工時又分兩種統計方法，走工藝和不走工藝。當走工藝時，系統可按照工藝報工工時自動統計投入工時；當不走工藝時，可在月底統計工時並集中錄入系統或透過工單工時維護作業日常維護，月底系統自動統計。注意事項1、成本中心概念、作用。,在製成本-投入,二、成本基本計算邏輯,投入委外加工費該張工單當期因為委外的收貨(完工)入庫而產生的委外加工費用參照採買入庫金額計算方法。,在製成本-投入,二、成本基本計算邏輯,本期轉出指某工單本期完工或結案後，其對應的在製成本部分隨之結轉至庫存成本。計算方法正常情況下，各下階料的轉出是按照工單實際QPA工單完工量進行結轉。當工單本月沒有完工入庫，但是如果做了強行結案，則在製部分成本也會隨之轉出。,在製成本-轉出,特殊事項差異轉出當期本張工單有在製成本，當做了強行結案後，此部分在製成本應做轉出處理，但是因為本張工單無任何入庫，就會產生此項差異。人工製費在工單轉出與期末在製之間的分發比率。(a.設定約當量；b.依投入套數；c.依產出套數),二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,2半成品料件在製成本根據半成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。,原材料(M1,M2)(99),半成品(SG3)(3),二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,3半成品料件庫存成本根據半成品當期的採買成本、工單入庫成本等計算出半成品當期的平均單價及對應出庫成本。,原材料(M1,M2)(99),半成品(SG3)(3),二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,3中間的其他半成品依次類推。,原材料(M1,M2)(99),半成品(SG3)(3),半成品(SG2)(2),半成品(SG1)(1),二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,4成品料件在製成本根據成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。,原材料(M1,M2)(99),半成品(SG3)(3),半成品(SG2)(2),半成品(SG1)(1),成品（FG）(0),二、成本基本計算邏輯,成本計算步驟,5成品料件庫存成本根據成品當期的採買成本、工單入庫成本等計算出半成品當期的平均單價及對應出庫成本。,原材料(M1,M2)(99),半成品(SG3)(3),半成品(SG2)(2),半成品(SG1)(1),成品（FG）(0),二、成本基本計算邏輯,成本計算其他特殊事項,重工工單成本；拆件工單成本；聯產品成本；製費的二次分攤；入庫成本調整；差異轉出概念及處理辦法；結存調整概念及處理辦法；,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,三、TIPTOP成本計算流程,成會關帳,製造系統庫存月結,成本計算,成本勾稽分析,成本分錄切立,三、TIPTOP成本計算流程,工單返工自動設定作業(axcp402),每日工時生成作業(axcp700),工單結案自動設定作業(axcp401),工單返工結案設定作業(axcp013),每日工時維護作業(axct200),月底投入工時統計作業(axcp300),每月人工製費工時維護作業(axct300),庫存成本開帳訊息維護作業(axct001),入庫成本調整訊息維護作業(axct002),在製成本開帳訊息維護作業(axci400),在製成本調整訊息維護作業(axct401),料件成本階計算作業(axcp270),料件成本階設定作業(axcp012),雜項異動單價維作業(axct500),成本計算前勾稽作業(axcr360),庫存及在製成本計算作業(axcp500),成本計算後勾稽作業(axcr370),低階碼計算作業(abmp603/abmp604),成會系統參數設定作業(axcs010),單別成會分類設定作業(axci010),成本階數名稱維護作業(axci020),課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,四、成本開帳方法及流程,成本的期初開帳是成本計算前的一個非常重要的環節，按照前面的公式，期初的成本會影響本期的單價，所以成本開帳的合理與否直接影響成本結果的合理性，而且這個影響有可能會持續幾個月的時間。成本開帳計畫及方案應提前規劃，這樣製造端的庫存開帳才能很好配合。,四、成本開帳方法及流程,成本開帳有以下幾個注意事項整個的期初庫存開帳建議不要存在期初在製的數據；成本開帳前要確認庫存的期初開帳已經完成，不會再調整。成本開帳的數量要與成本倉的各物料數量一致。成本開帳單價建議要儘可能分材料、人工、製費、委外加工費以使得成本各要素值更合理。成本開帳的總金額要與上期期末財務帳務上的存貨總金額一致。,四、成本開帳方法及流程,成本開帳流程,期初庫存開帳,期初成本倉數量匯出,庫存成本開帳,成本開帳數量核對,成本開帳金額核對,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,異常狀況排查,明細報表核對,成本勾稽分兩大步驟,成本計算前後的勾稽異常原因分析是一個必須要進行的工作，必須要把相關的重要異常問題排查清楚才能再進行下一步工作。成本勾稽異常原因分析範例,異常狀況排查,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,特別建議有必要優化我們的計算後勾稽作業(axcr370),讓異常提示更人性化並能提示一些初步的建議解決辦法。,為了保證成本計算的正確性保證成本計算結果都有對應的明細數據驗証，需針對成本計算的各項數值與的各項明細異動數據進行核對，完全無誤後才能確認成本計算正確。核對邏輯關係如下,明細報表核對,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,庫存成本期報表(axcr430),在製匯總表(axcr773),工單期初在製本期投入本期轉出期末在製,工單發料月報(axcr771),工單入庫月報(axcr772),採買入庫月報(axcr700),銷貨成本月報(axcr760),雜項進出月報(axcr770),下階材料直接人工製造費用委外委外,每月人工製費工時維護作業(axct300),合計金額檢查表(axcr004),料號期初庫存本期入庫雜項領出工單發料銷售出庫盤盈虧其它調整期末庫存,盤盈虧明細表(aimr997),勾稽範例請見附件成本勾稽關係範例,明細報表核對,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,小竅門為了節約時間快速勾稽，特提供匯總數據SQL一只(注意，委外採買的內容不在裡面，需要單獨拉axcr700報表)各項成本明細匯總表-自動勾稽-forp_query.sql,明細報表核對,五、TIPTOP成本勾稽方法及流程,針對勾稽不平的一些問題，後續會整理一些SQL查詢可以做快速追查。建議asmq202(tlf異動記錄查詢作業)一定要非常熟悉，追查成本問題時會經常用到。,課程大綱,讓ERP在中國普遍成功,一.成本基本概念及目的10Min,六.成本分錄切分方法30Min,七.成本分析20Min,二.成本基本計算邏輯20Min,三.TIPTOP成本計算流程30Min,四.成本開帳方法及流程15Min,五.成本勾稽方法及流程30Min,八.成本相關基礎資料注意事項10Min,九.成本特色案例分享20Min,十.TIPTOP成本其他管理功能,六、成本分錄切分方法,原材料:,所有原物料的外購在透過應付請款時生成分錄:,借:原材料貸:應付帳款如為倉退則借貸相反,此科目在應付系統中的當月發生額應與axcr700-一般採買一致.憑証附件為發票.,委外加工費:,所有委外加工費在透過應付請款時生成分錄:,借:生產成本-加工費(委托加工物資)貸:應付帳款如為倉退則借貸相反,此科目在應付系統中的當月發生額應與axcr700-委外一致.憑証附件為發票.,六、成本分錄切分方法,間接費用,一般間接費用財務在日常帳務處理中進行歸集,但透過雜收發而產生的一些費用成本,需透過axcr770雜收發月報進行統計,借:製造費用(銷售費用)貸:原材料(半成品)如雜收大於雜發,則借貸相反,此憑証附件axcr770雜收發中如領用過多的成品需提醒注意,六、成本分錄切分方法,生產成本歸集,1.生產成本-直接材料axcr771-工單發料月報,借:生產成本-直接材料貸:原材料(半成品)因系統採用的是平行結轉法,因此借方科目也可將領用的半成品中的人工製費拆分出來,以便生產成本二級科目期末余額與報表各明細一致.,此憑証附件axcr771如領用過多的成品需提醒注意,除重工工單.,六、成本分錄切分方法,生產成本歸集,2.生產成本-直接人工,3.生產成本-製造費用,4.生產成本-加工費用,同時此三項應與axcr004中DL+OH+S對應項目一致,六、成本分錄切分方法,生產成本結轉,1.生產成本-直接材料axcr772-工單入庫月報,借:成品(半成品)貸:生產成本-直接材料生產成本-製造費用生產成本-直接人工生產成本-加工費用,此憑証附件axcr772如入庫原料需提醒注意,除重工工單.,六、成本分錄切分方法,差異調整,1.結存調整,借:製造費用(待攤費用)貸:原材料(半成品),2.在製差異轉出,借:製造費用(待攤費用)貸:生產成本,調整或轉出金額為負數,減少庫存,如為正數則增加存貨.,六、成本分錄切分方法,分錄切完後,存貨科目應與庫存期末結存一致,生產成本科目應與在製下階一致,課程大綱,讓