我国现行养老保险制度面临的挑战

我国现行养老保险制度面临的挑战(一)人口老龄化形势严峻人口老龄化，一方面是指老年人口相对增多，在总人口中所占比例不断上升的过程；另一方面是指社会人口结构呈现老年状态，进入老龄化社会。国际上通常的看法是，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10，或65岁以上老年人口占人1：3总数的7，即意味着这个国家或地区处于老龄化社会。建国以来，随着我国科学技术的进步和经济的快速发展，人民生活水平有了很大的提高，人均预期寿命大幅度提高，并且计划生育政策的实行促使生育率下降，导致我国社会人口老龄化阶段提前到来。从我国人口普查年份的资料可以看出(见表11)：我国的人口年龄结构从90年代中期起开始由年轻型向老年型转变：1964年人口普查时，65岁以上人口所占总人口的比重仅为356，入口年龄结构尚属年轻型；90年代后65岁以上人口所占总人口比例开始急剧上升，到2006年第五次人口普查时，老年人口所占比重已经达到769，相对于1990年增加38，这意味着我国人口结构已经迈入老龄化阶段。表11中国人口普查年份的人口年龄结构()年龄结构指标1953年1964年1982年1990年2000年2010年O一14岁人口3628406933592762228916.6065岁以上人口44l35649l5576968.87不仅如此，从过往人口普查数据中还应该注意到O一14岁人口比例的减少，这意味着我国在今后几十年中将经历更加严峻的人口老龄化形势，老年抚养比(老年人口数量与中年人口数量的比例)将不断攀升，我国养老体系中现收现付部分的收支平衡压力将不断增大。据预测，到2025年，我国老年人口将达到28亿，约占总人口的1847，并于2050年达到人口老龄化的顶峰。我在近期的南方周末杂志上看到一篇名为最早变老的上海,最先遭遇养老危机的文章，该文章提到我国老龄化最严重的上海,现在是三个在职人员供养两个退休人员, 上海市本级财政补贴当年养老亏空的钱,已突破万亿,而且还在继续增加。这已是财政支出项目里,仅次于公共基础设施建设支出的第二大项。养老危机,已成为影响上海发展的最大难题。(二)转轨成本巨大当前“统账结合”模式下，我国面临体制转轨成本问题。我国的养老保险体系改革和所有养老保险体系转轨的国家一样都会面临一个转轨成本问题。我国的养老保险体系要从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着目前就业人口要将其缴纳的养老金的一部分存入他们的个人账户，这部分养老金不再代际转移，这样自然会出现一块“缺口”，这块缺口就是转移成本。在我国，实际上涉及两种人的养老金缴纳和养老金给付问题。第一种是已经退休的“老人”，原有的养老保险制度不实行个人缴费，企业也不为在职工缴纳养老保险费。个人表面上不缴纳养老保险费，职工的工资中也不包括养老保险费这笔开支，实际上国家已将这笔应属于个人缴纳的养老保险费从工资中扣除，以税收或利润的形式形成财政资金，又通过投资形成了国有资产。由于他们没有个人账户，他们面临的问题是由谁来支付他们未来的全额养老金。第二种是“中人”，他们尚未退休但是已经在现收现付制下缴纳了相当年份的保险费，如果他们今后根据“统账结合”制的目标模式从社会统筹部分领取一部分养老金和从个人账户积累基金中获取一部分养老金，那么他们过去年份中应该有的那部分个人账户如何充实呢?由此可见，在我国的养老保险体系转轨过程中，转轨成本由两部分构成：一部分是根据目前已经退休的老人的平均寿命和目前的养老金替代水平，将己退休“老人”应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹中可以分配给这部分老人的养老金总额；另一部分是所有上述“中人”为建立和补充以往年份中的个人账户所需要的金额。将这两部分相加我们就可以获得中国养老保险体系转轨的成本。这一成本是以隐性方式存在的，所以称为“隐性养老金债务”。(三)养老基金投资收益不高我国养老保险基金的投资收益率未能得到有效提高。就我国养老保险基金的资金运用看，目前，基本养老保险计划包括社会统筹账户和个人账户中的养老金，其管理仍由各地社会保障部门负责，尚未走上专业化、市场化轨道。另一方面，转轨成本的消化和个人账户基金的平衡运行都依赖于养老基金的投资收益率。对我国养老保险体系改革的设计和评价在很大程度上是以较高的基金收益率为预期而进行的，其中蕴含的风险不容忽视。如果按照我国现在的基金收益率重新评价，结果就大相径庭。在考虑到当前职工还要承担转轨成本的负担，可以想象，养老保险费将必须达到相当高的水平。事实上，投资收益率过低，正是我国目前个人账户空转、养老基金入不敷出的重要原因。(四)多支柱养老制度名不副实1我国的个人账户事实上是“不完全账户”，并由此导致个人账户的空账运行。首先，我国的个人账户是建立在社会统筹基础上的、国家承担责任前提下的个人账户制，其次，个人账户记入的金额中，个人缴费的部分是实的，是真正的资金积累，而单位缴费划入个人账户的部分由于大部分已经支付给已经退休的职工了，账户中的这部分缴费记录是虚的，仅仅是权益的积累，即仅仅记录单位应当为职工缴费的金额和未来退休后计发养老金的依据。第三，个人账户的储蓄额不完全为个人所有。严格意义的上的个人账户，无论是完全由个人缴费形成，还是由雇主和雇员双方缴费形成，其所有权都归个人。而我国实行的个人账户制，个人账户上的储存额，只有当职工退休后支付退休金时为其个人所有，而当职工调离原企业或在职时死亡以及退休后死亡而账户未用完时，个人缴费的部分(包括本金及利息)属于个人所有，由本人或其遗属领取，企业缴费划入个人账户的部分不属于个人所有，纳入社会统筹基金。2企业年金计划的覆盖范围仍然很小。虽然从企业年金积累总量上看，增长比较迅速，增长潜力巨大，但是企业年金制度覆盖人员仍然相当少。在企业年金计划的覆盖范围上，2004年，已有近700万人参加了企业年金计划，但这也仅仅约相当于2004年末全国基本养老保险参保职工人数11646万人的601，仅比2000年年底的536提高了约O65个百分点，截至2006年底，仅有不到25万家企业建立了企业年金，年金规模为910亿元，且这是多年累计的数据。企业年金的覆盖范围还非常小，尚难以形成对基本养老保险的有力补充，与企业年金作为我国社会保障体系第三支柱的地位极不相称。企业年金运作多种模式并存，经营管理过于分散。从1991年起，我国部分行业如交